Primjer izračuna poreza na dohodak. Izračun poreza

Dakle, danas ćemo vidjeti s vama primjer izračuna porez na

opis

Prvo ćemo saznati o čemu se radi. Postoje mnogi porezi, osobito u Rusiji. I svaki građanin treba znati za što plaća. Inače će početi potpuna zbrka i kaos. Osim toga, svi ne pridonose riznici države tih ili drugih plaćanja. U nekim slučajevima moguće je djelomično ili potpuno izuzeće od plaćanja.

Dakle, porez na dobit je takozvani porez na dohodak. On je izravan. To jest, ne regionalni. Izračun poreza ove vrste jednak je za sve teritorijalne jedinice. Naravno, njihova pravila još uvijek postoje, ali oni su isto ista u Kaliningradu, iu Moskvi, i negdje u Sibiru. Najčešći slučaj je porez na dohodak. S njim, možda, svaki radni građanin je poznat. I općenito, porez na dobit je porez na dohodak. Zapamti ovo. Pitanje je: tko ga plaća i kako?

Kome platiti?

Tko bi trebao platiti ovu naknadu? Praksa (i zakonodavstvo) pokazuje da su svi porezni obveznici podložni plaćanju poreza na dohodak. To jest, pojedinci su stanovnici zemlje. O ne-stanovnicima, također, ne treba zaboraviti. Istina, druga kategorija osoba obično plaća taj doprinos samo kad ima bilo kakav prihod na području Ruske Federacije.

Osim toga, postoji još jedan porez na dobit organizacije. On također računa. Ispada da porez na dohodak plaćaju sve tvrtke, tvrtke i organizacije, kao i učinkoviti pojedinci. Bez obzira na dob. Glavna stvar je da su službeno prihvaćeni za rad. Iznimke su u slučaju pojedinaca i organizacija. Koje? Tko i kada se može izdati iz godišnjeg izvješća i plaćanja? Koji je postupak izračuna poreza na dohodak za pojedince i tvrtke? Odgovorit ćemo na sva pitanja u ovom članku.

Tko ne plaća?

Naravno, postoje iznimke od svih pravila. I porezi su također relevantni. Dakle, u Rusiji, od plaćanja godišnjeg dohotka, građani koji nemaju porez su izuzeti. Najčešće su to žene u dekretu, starije osobe, a također i mala djeca. Ipak, ako potonji odete na službeni posao i počnu zarađivati, morat će platiti odgovarajući porez. Što je s tvrtkama i tvrtkama? Izračun poreza na dobit ne ostvaruje se ako se koristi posebni oblik oporezivanja. Na primjer, pojednostavljeni sustav, jedan doprinos za imputirani dohodak, poljoprivredni porez. Isto tako, oni koji plaćaju za kockanje oslobođeni su ovog plaćanja.

Godine 2016. sudionici posebnog projekta pod nazivom "Skolkovsko inovacijsko središte" također mogu izbjeći plaćanje. Ali sve druge tvrtke i organizacije plaćaju porez na dohodak. Pravne osobe uključujući:. I inozemne organizacije, ako imaju dobit u Rusiji, kao i one koji rade kroz stalnu vladu. Kao što vidite, nema mnogo izuzetaka. Ipak, primjer izračuna porez na profit će dovesti još rano. Uostalom, s obzirom na pojedince, postoje neke osobitosti. Koje?

Značajke prije izračuna

Nakon što ste primili ovaj ili onaj prihod, ne morate odmah žuriti da biste ga uzeli u obzir i razmotrite koliko biste trebali dati. Osobito kada je u pitanju pojedinac ili pojedinac poduzetnik. Stvar je u tome što porez na dobit organizacije, kao što smo već saznali, nije uvijek prikupljen. Tvrtke s posebnim oblicima oporezivanja izuzete su. Da bismo shvatili točno ono što se podrazumijeva, moguće je izraziti vrlo jednostavno. Izračun poreza na dobit poduzeća provodi se kada ima troškove. Imaju pravo na odgovarajući odbitak. Usput, IP-ovi najčešće koriste pojednostavljeni sustav. To je vrsta poreza koja se plaća na kraju izvještajnog razdoblja. Ali o njemu malo kasnije.

Ali s pojedincima sve je puno komplicirano. Uostalom, građani mogu dobiti prihod ne samo kroz zapošljavanje. I od prodaje, iznajmljivanja nekretnina i tako dalje. Što se događa u praksi? Porez na dohodak ne plaća se na dohodak koji dolazi iz bliskih srodnika: roditelji, bake, djedovi, djeca, braća i sestre, uključujući i sažetak. Također, ne možete se bojati da ćete morati platiti doprinose ako ste prodali nešto što ste imali više od tri godine. Nasljedstvo, prema članku 214. Porezne zakone, također prolazi porez na dohodak. Ali sve ostale zarade (od iznajmljivanja, prodaje imovine, prihoda izvan Ruske Federacije, dobitaka itd.) Podliježu porezu na dohodak. Ali u kojim veličinama? Kako se obračunava porez na dobit (2014.-2016.)?

Za organizacije

Ovdje se vrlo lako zbuniti. Da, postoji jedna formula za izračunavanje. Ali u svakom pojedinom slučaju to se mijenja u jednom ili drugom smjeru. Kada je riječ o organizacijama, izračuni čine jedan razmišljati. Pogotovo ako uzmete u obzir da tvrtka mora jasno znati koju vrstu prihoda i troškova ima. Također se uzima u obzir ono što treba posebno imati na umu pri provedbi ove funkcije. Porezna naselja organizacija mogu se provesti koristeći dvije različite metode. Točnije, postoje različiti oblici obračuna poreza. Koje?

Prva je metoda akrualnosti. Ovdje se ne uzima u obzir datum primitka i izdataka sredstava. To znači da su svi troškovi i prihodi jednostavno naznačeni za razdoblje kada su se odvijali. Druga je metoda gotovine. To je prikladnije. I to se prakticira u mnogim organizacijama. Ovdje za porezno izvješće igra uloga određenog vremena i datuma primljenih prihoda i rashoda. Moraju biti navedeni bez iznimke.

Jedinstvena formula

Pa, prije nego što pogledate primjer izračuna poreza na dobit u ovom ili onom slučaju, vrijedi saznati jedinstvenu formulu raèuna. Pogodan je za obje organizacije i pojedince. Međutim, morat će se promijeniti ovisno o situaciji. Stvar je u tome da iznos poreza ovisi o tzv. Poreznoj osnovici i stopi. A ovisnost je izravna. Proizvod od njih - to je porez na dobit. Formula za izračun ne mijenja niti za tvrtke, ni za pravne osobe, niti za pojedince. Razlika je samo u porezne stope. I u odgovarajućoj bazi podataka.

O čemu se radi? Kao što smo već objasnili, porezni izračuni prihoda ostvareni su uzimajući u obzir prihode i rashode. Porezna osnovica je iznos primljen nakon odbitka gubitaka. To znači da su troškovi prihoda jednaki. Sve je jednostavno i jednostavno. Ako nema troška, ​​uloga igra samo dobitkom.

Licitiranje za organizacije

Naravno, za izračunavanje poreza je točan, morate znati odgovarajuće stope. Mnogo je nijansi ovdje. Stoga se posebna pažnja posvećuje pojedincima, a zatim organizacijama. Bez porezne stope, primjer izračuna jednostavno gubi značenje. Pa što se možete pripremiti u Rusiji?

Osnovna stopa poreza na dohodak u Rusiji za 2016, prema informacijama objavljenim na internetskim stranicama porezne vlasti Rusije, je 20%. To jest, to je ovaj postotak osnovice koji će organizacija najčešće plaćati državnoj riznici.

Ako je dohodak dobiven od vrijednosnih papira, tada ćete morati platiti 30%. polovica manje plaća kada dobiju vlasnici općinskih i državnih poduzeća, kao i dividende strane organizacije na dionice ruskih tvrtki. Depozitni računi omogućuju plaćanje 13%. Strane organizacije koje nisu povezane s aktivnostima u Rusiji putem stalne vlade plaćaju 10 posto poreza na dohodak, a 9 posto je najrjeđja stopa. Moguće je pri prihodima od nekih vrijednih općinskih vrijednosnih papira (detalji su navedeni u članku 284. poreznog zakona, 4. dio, podstavak 2.).

Cijene za osobni dohodak

Već se može navesti primjer izračuna poreza na dobit poduzeća. Ali ako govorimo o pojedincima, ne bismo trebali žuriti. Činjenica je da je jedinstvena stopa poreza na dohodak za građane u Ruskoj Federaciji postavljena na 13%. Ova se brojka najčešće uzima u obzir. Ali postoje iznimke. Na primjer, možete poduzeti stopu poreza od 9% dobiti. Ali ovo pravilo se primjenjuje samo kada građani primaju dividende prije 2015. godine, obveznice s hipotekama - do 2007. godine. Dividende od organizacija primljene od strane pojedinaca koji nisu stanovnici Ruske Federacije, 15% oporezuje. Ostali prihodi zahtijevaju plaćanje od 30%, a dobitak i, na primjer, krediti rubalja zajmovi - 35.

Primjer (poduzeća)

Sada kad su poznate sve osnovne informacije, možete dati jasan primjer izračuna poreza na dohodak. I za pojedince i za organizacije. Počnimo s drugom opcijom. Ovdje ima puno nijansi. Važno je uzeti u obzir sve ulazne podatke. Inače, pogreške u izračunima su moguće.

Pretpostavimo da imamo poduzeće u Rusiji. Dobiva zajam od banke za ovo porezno razdoblje izvještavanja od milijun rubalja. u ovo je plaćanje unaprijed lebdi oko 400 000. Prihodi i PDV u iznosu od, odnosno, u prvom tromjesečju, 1.770 i 270 tisuća rubalja. U ovom slučaju, materijali za proizvodnju proveo u iznosu od 560.000, plaće zaposlenicima dobio je 350.000, osiguranje u iznosu od oko 91.000, amortizacije - 60 000. To je također još jedna tvrtka pruža tvrtka kredit od 25 tisuća rubalja, i u prethodnom gubitak razdoblja poreza bio je 120.000.

Kako izračunati koliko i gdje platiti? Najprije morate izračunati troškove za određeno tromjesečje. Ovdje su sažete plaće, amortizacija, dani kredit, osiguranje, troškovi proizvodnje. Ispada da će trošak biti: 560 + 350 + 25 + 91 + 60 + 350 = 1.086 tisuća rubalja.

Zatim morate saznati koji će iznos biti porezna osnovica. Da biste to učinili, svi troškovi i PDV se uzimaju iz prihoda. Gubitak u proteklom razdoblju izvješćivanja također će se računati. Primjer bi bio: 1 770 000 - 270 000 - 1 086 000 - 120 000 = 294 tisuća rubalja. To je taj iznos koji će biti oporezovan.

Što je sljedeće? Ostaje tek malo. Na primjer, u našem slučaju tvrtka nema posebnih značajki. Dakle, dovoljno je umnožiti poreznu osnovicu poreznom stopom. I dobit ćemo točan iznos koji je postavljen za porez na dohodak za našu organizaciju. Ispada: 294.000 * 20% = 58.800 rubalja. Treba ih dati u prvom kvartalu kao porez.

Naselja za pojedince

Na tome nije potrebno završiti. I za pojedince postoje vrlo zanimljive mogućnosti. Na primjer, kada imaju pravo na neku vrstu odbitka. Pretpostavimo da građanin N prima plaću od 58 tisuća rubalja i ima jedno dijete. Primjer izračuna poreza na dohodak izgledat će ovako.

Standardni odbitak za maloljetnika u ovom slučaju iznosi 1.400 rubalja. Od plaća je potrebno poduzeti taj iznos. Dobit ćemo poreznu osnovicu od 56.600, od čega ćemo morati izračunati porez na dohodak od 13%. Ispada: 56 600 * 13% = 7 280 rubalja. To je koliko ćete morati dati kao porez na dohodak.

SP s USN-om

Kao što je već spomenuto, za pojedine poduzetnike postoji takozvani pojednostavljeni sustav. Oni plaćaju porez na dohodak, ali neki u nekom drugom obliku. Stopa će biti 6% za 2016. godinu. Možda je to jedini doprinos (s izuzetkom odbitaka mirovinskog fonda i osiguranja), što brine poduzetnike.

Primjer izračuna poreza na dobit u ovom slučaju je više nego jednostavan. Sve ovisi o tome kakav prihod građanina prima. Od njega, i platit će iznos koji je potrebno platiti. Na primjer, godinu dana je poduzetnik zaradio 360 tisuća rubalja. Radi na USN-u. Na kraju razdoblja poreznog izvješćivanja (do 30. travnja) potrebno je platiti: 360.000 * 6% = 21.600 rubalja. Sve je jednostavno i jednostavno. Nema rashoda - samo prihodi. Kao što vidite, porezni proračuni zapravo nisu toliko teški. Istina, ako samo znaju sve značajke njihovih optužbi. Češće nego ne, ljudi koriste online kalkulatore za točne izračune.