NDFL: porezno razdoblje, stope, rokovi za podnošenje deklaracija

Porezi su važan dio života svakog građanina. Samo ne svatko zna značajke povezane s njima. Porez na dohodak igra ogromnu ulogu za cijelu sposobnu odraslu populaciju. Porezno razdoblje, cijene, značajke i rokovi za podnošenje deklaracija sve se trebaju naučiti dalje. To će pomoći da se izbjegne puno problema i objašnjenja pred poreznim tijelima. Što da tražim prvi?

definicija

Važna je sama definicija ovog poreza. Svako plaćanje državnoj blagajni građana naplaćuje se za nešto. Što se može reći u vezi s tim o porezu na dohodak? Ovo plaćanje predstavlja novac koji se drži za prihod građana i organizacija.

Ispada da ima veze sa svim poreznim obveznicima. Uostalom, gotovo sve vrste prihoda građana podliježu tom odbitku. Istina, postoje neke iznimke. Koje? S tim što dohodak poreza na dohodak uopće se ne naplaćuje ni pod kojim okolnostima?

Oslobođeni poreza

Zapamtite, svaka dobit koju dobije građanin ili organizacija bit će predmet poreza na dohodak. I bez iznimke. Osim ako ne za nekoliko trenutaka. Naime:

• Dobit od prodaje imovine koja je u vlasništvu dulje od 3 godine ne podliježe plaćanju poreza;
• naslijeđe;
• prihoda dobivenih darovnim ugovorom, koju izdaje bliski rođak državljanina.

U načelu, to su sve iznimke. Uz ostale izvore dohotka plaća se porez na dohodak. Porezni period, stope i rokovi za podnošenje deklaracija, kao i druge značajke ove isplate, moraju biti poznati svim poreznim obveznicima. Inače, s poreznim vlastima mogu nastati ozbiljni problemi.

izvještavanje

Suvremeni sustav oporezivanja u Rusiji stalno pati od nekih promjena. Stoga je vrijedno obratiti pozornost na nova pravila koja su na snazi ​​od 2016. godine. Sada sve organizacije i pojedinačni poduzetnici moraju prijaviti porez na dohodak za četvrtinu. Prije je izvješće bilo obavezno jednom godišnje - do 1. travnja.

A od 2016. godine potrebno je četvrti angažirati dodatnu birokraciju papira. Izvješćivanje sada zahtijeva oblik 6-NDFL. Ovo je tromjesečni dokument koji se dostavlja poreznim tijelima. Ali u kojim uvjetima je potrebno zadržati unutar sebe? Što trebam tražiti?

Ako se izvješće odnosi na 1. kvartal 2016., maksimalni rok za podnošenje deklaracije odgovarajućeg obrasca traje do 3. svibnja 2016., za drugo "razdoblje" vremenskog izvješćivanja dostavlja se do 1. kolovoza. Za 9 mjeseci - do 31. listopada za godinu - do 04.04.2017.

Nema promjene

Ali to nije sve. Uz 6-NDFL, organizacije i poduzetnici moraju podnijeti i druge obrazaca za izvješćivanje poreznim tijelima. Istina, ne onoliko često koliko se čini. Postoji tzv. Potvrda o 2-NDFL i deklaraciju 3-NDFL. Za godinu dana takvi dokumenti, kao i prije, dostavljaju se samo jednom.

U kojem trenutku? Do kraja poreza izvještajnog razdoblja. Naime, prije 1. travnja godine, koja slijedi u izvještajnoj godini. Stoga nema promjena u ovom području. U svakom slučaju u ovom trenutku. Kojim drugim trenucima vrijedi paziti?

odbitaka

Ponekad građani dobivaju različite odbitke za porez na dohodak. Obično se odnose na zaposlena stanovništva, koja imaju maloljetnu djecu. Također se može odbiti porez na dohodak za:

• otkup nekretnina (uključujući hipoteke);
• liječenje;
• trening.

Obično, ako imate želju za povratom novca od poreznih vlasti u određenim iznosima, trebate 3-NDFL deklaraciju za 3 godine. Bez nje, proces je jednostavno nemoguć. Uz rijetku iznimku - kada je u pitanju odbitak od plaća za djecu. U ovom slučaju, proces je nešto drugačiji. Kako točno? Vrijedno je naučiti o svemu što se odnosi na ove postupke.

Odbitke (liječenje, obuka, kupnje)

Dakle, ponekad možete napraviti takozvani porezni odbitak. To će zahtijevati neke dokumente. Usput, možete vratiti 13% od utrošenog iznosa. Za provedbu ideje, deklaracija 3-NDFL za 3 godine (prošlost) bit će potrebna. Dakle, u provedbi nekih izdataka, odbitak se može primiti najkasnije u roku od 36 mjeseci. Priložite deklaraciji:

• putovnica;
• SNILS i TIN;
• certifikat 2-NDFL;
• dokumenti koji potvrđuju vašu potrošnju;
• studentske reference (za obuku);
• dokumente za nekretnine (koje su kupili);
• akreditacija ustanove (za sveučilišta);
• dozvola za aktivnosti (za povrat obrazovanja);
• zahtjev za odbitak;
• hipoteka (za hipoteke);
• potvrda o plaćanju kamata na hipoteku.

Za djecu

Ako trebate učiniti odbitak za djecu, morat će se podnijeti s odgovarajućim zahtjevom poslodavcu, a ne poreznim tijelima. Mjesečni porezi, koji se zadržavaju iz zarade, smanjuju se u veličini. Uostalom, odbitaka za djecu mogu smanjiti poreznu osnovicu koja se koristi u izračunu dohodovnih kazni.

Obvezno stanje, koje se mora poštivati, - u razdoblju poreznog izvješćivanja, vaš ukupni dohodak u obliku zarade na radnom mjestu ne bi trebalo prelaziti 350.000 rubalja. Ako je to slučaj, podnijeti zahtjev za odbitak za djecu i potvrde o rođenju malodobnika poslodavcu. Smanjenje porezne osnovice za:

• 1 400 rubalja, ako imate 1 ili 2 djece;
• 3.000 za 3 i kasnije;
• 6 000 za skrbnike i povjerenike maloljetnih osoba s invaliditetom;
• 12 000 za dijete s teškoćama u razvoju.

Standardne veličine

Sada je jasno kako su primici od poreza na dohodak. Ali ovdje o većini poreza na dohodak nije sve poznato. Na primjer, koliko će se morati platiti za dobit koju ste dobili u jednom ili drugom trenutku.

Prema općeprihvaćenim pravilima, u Rusiji, pojedinci moraju dati 13% prihoda. I bez iznimke. Istina, ponekad se taj broj smanjuje ili povećava. No, u pravilu, većina dobitaka podliježe kaznama u iznosu od 13% primljenog iznosa. Ne postoji ništa teško razumjeti.

Izračun poreza je iznimno jednostavan: morate porezne baze pomnožiti s kamatnom stopom. Kao rezultat toga, dobit ćete iznos zbog uplate. Može se promijeniti ako postoje djeca i službeni rad.

Ne prema standardima

Koliko je porezno razdoblje? Godine. Bilo je točno jednom godišnje da su prethodno izvijestili porezne vlasti. No, od 2016. godine, kao što je već spomenuto, potrebno je provesti postupak tromjesečno. Da biste to učinili, dostavlja se 6-NDFL obrazac. Ostali dokumenti, kao i prije, podneseni su poreznoj upravi samo jednom svaka 12 mjeseci.

Koja je veličina poreza na dohodak? Općenito, to je 13%. Ali postoje neke iznimke. Često se ne pojavljuju, iako u praksi rade. Na primjer, možete dati samo 9% primljenog novca za prihod. Kako točno? Taj se iznos prikuplja za dobit od dividendi do 2015. i za obveznice s hipotekom (do 2007., 1. siječnja). Nije previše čest slučaj. Stoga se ne oslanjajte na ovu vrstu oporavka.

Također obratite pozornost - 15% se plaća kada dobijete dobit od dividendi, koje primaju pojedinci iz tvrtke koji nisu stanovnici Ruske Federacije. Može se reći iz inozemnih organizacija.

Najveći porez na dohodak (porezno razdoblje i detalji o plaćanju već su nam poznati) postavljen je za nagradu. Ako ste dobili nagradu ili nešto osvojili, morat ćete dati poreznim vlastima čak 35% dobiti. I nije bitno ako ste dobili novac ili samo nekretnine. U svakom slučaju, građanin mora platiti 35% troškova.

Usput, ne samo stanovništvo Ruske Federacije podliježe porezu na dohodak. Oblik 3-NDFL, kao i odgovarajuće isplatu za dobit, stavlja se na nerezidentne građane. Oni plaćaju puno više od stanovnika. U tom slučaju, iznos uplata državnoj riznici biti će 30%. I ništa manje. Nema iznimaka!

Organizacija

Kada završava porezno razdoblje? Završetak godišnjeg izvještajnog mjeseca je travanj. To je do 1,04 da ćete morati prijaviti poreznoj upravi za dobit koju ste dobili prošle godine (kalendar). Ovo se pravilo odnosi na pojedince i organizacije.

Obratite pažnju: tvrtke također plaćaju porez na dohodak. Ali istodobno, kada se podnosi obrazac 3-NDFL, potrebno je da svi njegovi zaposlenici pripreme i dostave potvrde o 2-NDFL. To se može učiniti u papirnatom ili elektronskom obliku.

Što ovisi oblik feeda? Od broja radnika u korporaciji. Izvješćivanje o papiru dopušteno je kada se radi o malim tvrtkama s najviše 25 zaposlenika. I elektronički oblici se nude u prisutnosti više podređenih od poslodavca.

Organizacije plaćaju različite vrste poreza na svoj dohodak. To jest, oni se suočavaju s nekoliko vrsta kazni. Na primjer, porez na dohodak se zadržava iz zarade svakog zaposlenika po stopi od 13%. Govoreći o porezu na dobit organizacija, nužno je dati značajniji iznos novca. Naime, primilo je 20% prihoda.

Periodni kodovi

Možda je gotovo sve što trebate znati o porezu na dohodak. Porezno razdoblje, izvještavanje i kamatne stope su izuzetno važni. No, ne manje značajni elementi su šifre poreznog razdoblja. Navedeni su u deklaracijama 3-NDFL. Umjesto toga, ove informacije su važnije za računovođe koji će pružiti izvještavanje. Ali čak i obični ljudi trebaju znati vrijednosti razdoblja.

Dakle, na primjer, 3-NDFL je "kombinacija" 34. Ovo nije najvažnije. Šifra poreznog razdoblja poreza na dohodak utvrđuje se u skladu s izvještajnim mjesecom. Naime:

• 1. kvartal - 21;
• Q2 - 31;
• za 9 mjeseci - 33;
• za godinu - 34.

Ako se radi o reorganizaciji ili likvidaciji tvrtke, u izvješćivanju potrebno je navesti šifru 50 za posljednje izvještajno razdoblje, a za tromjesečno izvješćivanje upotrijebite kombinacije:

• za 3 mjeseca - 51;
• za pola godine - 54;
• za treći kvartal - 55;
• za godinu - 56.

Kao što možete vidjeti, u tome nema ništa teško. U svakom slučaju, sada je jasno kako razjasniti razdoblje za koje se prijavljujete državi. Uostalom, nitko to neće samostalno shvatiti. Stoga, kodovi poreznog razdoblja igraju važnu ulogu građanima i organizacijama.

Uvjeti plaćanja

I do koje točke vrijedi platiti porez na dohodak? Mora postojati neka pravila o tome! Tako je. Samo za organizacije i pojedince postoje različita ograničenja. Koje?

• obični građani za svoj prihod imaju pravo na plaćanje do 15. srpnja;
• organizacije plaćaju najkasnije do 28. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Govoreći o odbitcima od poreza, moguće je naglasiti da imate pravo na povrat od 13% za određene troškove u roku od 3 godine od datuma transakcije. Vaša prijava će se razmotriti otprilike u roku od 2 mjeseca nakon upućivanja u porezna tijela, a izravna plaćanja izvršit će se na računu navedenom u prijavi u trajanju od 1,5 do 2 mjeseca. Točno vrijeme ćete biti obaviješteni pri prijavi za odbitke.

Sada znamo sve o porezu na dohodak: porezno razdoblje, šifre tih, veličinu, redoslijed plaćanja i primanje odbitaka. Svaki porezni obveznik mora biti svjestan tih podataka. Obično, od papirnate birokracije vezane uz porez na dohodak, svi zaposlenici koji službeno rade pušteni su. Sva odgovornost za prijavljivanje (na plaću) počiva na poslodavcu. No, individualni poduzetnici moraju sami prijaviti svoju dobit.