Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo u deklaraciji

Kada kupujete automobil, važno je obratiti pozornost na tehničke pokazatelje vozila. Uostalom, na broju konjskih snaga ne ovisi samo brzina kretanja, već i iznos poreza koji se mora godišnje plaćati. Od velike je važnosti i udio poreznog obveznika u pravu na vozilo (TC) i pravilno sastavljenu izjavu.

Tko plaća za što?

Payeri su poduzeća i pojedinci na kojima je vozilo registrirano na području Ruske Federacije. Fizlitsa mora prenijeti sredstva u proračun nakon primitka obavijesti od inspekcije s bankovnim podacima. Porezne vlasti izračunavaju iznos koji je prikupljen samo za pojedince. Odgovarajuća obveza leži kod poduzetnika.

Porez na proračun prenose poduzeća koja posjeduju CU, bez obzira na njihov porezni režim (UTII, CAP). Naknada se naplaćuje iz takvih vozila:

• terenski prijevoz (osobni automobili i motori, autobusi i skuteri, snježni motor);
• zrakoplova (helikopteri i zrakoplovi, itd.);
• plovnih putova (jahti i motornih brodova, jedrenjaka i čamaca, plovila i bicikala, vučene posude, itd.).

Za svaki od njih se obračunava i prebačen u proračun iznos poreza, a zatim dostaviti izjavu, što ukazuje na udio pravo poreznog obveznika na vozilu (120 izjava linija).

Nisu objekt oporezivanja:

• automobil za osobe s invaliditetom kapaciteta do 100 litara. s., koje su primljene kroz tijela socijalne zaštite;
• traktori, kombinirani strojevi, specijalizirani strojevi koji se koriste za proizvodnju poljoprivrednih proizvoda;
• TS, biti na željenom popisu;
• čamci za veslanje, manje od 5 litara. s;
• putnički, riječni teret, more i zrakoplovi;
• zrakoplovna ambulantna zrakoplova.

zakonodavstvo

Transportna naknada je regionalna. Postupak za izračun i plaćanje uređuje Ch. 28. poreznog zakona. On kaže da cijene i uvjeti određuju lokalne vlasti. To jest, na regionalnoj razini, mogu se osigurati pogodnosti. Na kraju, svi poduzetnici moraju osigurati porezno razdoblje Deklaracija, koja treba navesti tehničke osobine vozila, neophodna za izračunavanje visine naknade. Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo prema zakonu ovisi o broju suvlasnika. Detaljniji izračun ovog pokazatelja bit će prikazan kasnije.

Kako se izračunava porez?

Porez se obračunava na vozila opremljena motorom. Izračun ovisi o konjskih snaga i provodi se prema sljedećim podacima:

• porezna stopa;
• osnova za obračun poreza;
• razdoblje vlasništva nad automobilom (u mjesecima za godinu);
• koeficijent luksuznih vozila;
• udio poreznog obveznika u pravu na vozilo.

Što staviti na svaku stavku, detaljno će se raspravljati kasnije.

Porezno razdoblje je kalendarska godina. Za organizacije postoje razdoblja izvješćivanja po četvrtinama. Na kraju godine deklaracija se mora predati Saveznoj poreznoj upravi. Navodi sve tehničke karakteristike i udio poreznog obveznika u pravu na vozilo. Ovaj pokazatelj uzrokuje puno pitanja od obveznika.

Formula za izračunavanje poreza je kako slijedi:

• Porez = CxM je klasična formula.
• Porez = C x M x (K: 12) - ako je vozilo bilo kupljeno u tekućoj godini.
• Porez = C x M x Koeficijent - iznos poreza za luksuzne automobile.
• Porez = C x M x (K: 12) x Koeficijent - ako je luksuzni automobil kupljen u roku od godinu dana.

legenda:

• C - porezna stopa;
• M - konjska snaga;
• K je razdoblje vlasništva nad automobilom (u mjesecima).

primjer

Automobil: Audi A5.

Motor: 240 KS.

Trajanje vlasništva: 7 mjeseci.

Godina: 2013.

Koeficijent: 1.10.

Grad: Petersburg.

Stopa: 75 rubalja.

Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo: 1/1.

75 h 240 h 1,1 = 19,8 tisuća rubalja.

Tako se izračunava iznos poreza. Auto s benzinskim motorom košta više. Ako vozilo nakon popravka je opremljen novim motorom, vlasnik automobila mora obavijestiti prometne policije na mjestu registracije automobila i napraviti promjene na lista. Zatim, na temelju novih podataka, izračunava se iznos poreza.

pojedinci

Rusi plaćaju porez na temelju obavijesti Savezne porezne službe. Datum prijenosa sredstava naveden je na potvrdi. Ne može se navesti prije datuma primitka. Od 2015., zbog promjena u propisima, pojedinci su dužni platiti porez do 1. listopada sljedeće godine.

stope

Stopa ovisi o motoru, godini proizvodnje i klasi automobila. Mogu se mijenjati najviše pet puta godišnje. Regionalne vlasti mogu osigurati diferencirane stope ovisno o životnom vijeku vozila.

Porezne stope (po 1 KS):

• osobna vozila - 2,5-15 rubalja;
• motocikli - 1-5 rubalja;
• autobusi - 5-10 rubalja;
• teretni automobili - 2,5-8,2 rubalja;
• ostala samohodna vozila na gusjenicama - od 2,5 do 50 rubalja;
• brod, čamac, ostala vodna vozila - od 10 rubalja;
• jahte i ostale motorne brodove - 20-40 rubalja;
• hidrocycles - od 25 do 50 rubalja;
• vučene posude - 20 rubalja;
• helikoptera, zrakoplova i drugih zrakoplova - od 25 rubalja.

Osnovica poreza

Baza se izračunava na temelju konjskih snaga, ali prilagođen je faktoru povećanja. Nadalje, ukazuje se na takav pokazatelj kao i udio poreznog obveznika u pravu na vozilo. Osnova za izračun je:

• snaga motora - u automobilima i kamionima;
• bruto kapacitet - u vodenim i vučenim vozilima;
• nacrt motora za putovnicu kod polijetanja u kilogramima - za zrakoplove;
• za ostale strojeve - komad opreme.

Razdoblje posjedovanja automobila određeno je mjesecima. Na TS, čija je cijena veća od 3 milijuna rubalja, primjenjuje se sve veći faktor.

Posebni slučajevi

Koji je porez koji treba platiti, ako je uklanjanje iz registra ili registracija vozila bilo tijekom godine? U takvim situacijama, prikupljeni iznos je faktor smanjenja. Taj omjer je broj mjeseci u kojima je broj registriranih vozila, za 12 mjeseci u kojima su dostavljene automobili (uklanjaju) iz računa moraju biti uključeni u izračune.

primjer

Ivanov je 10. lipnja registriran u prometnoj policiji kupio auto (170 KS). U ovom slučaju, postoji 100% udjela poreznog obveznika u pravu na vozilo. Kako odrediti iznos plaćanja poreza? U tom se slučaju primjenjuje omjer povećanja od 7:12 (automobil je kupljen u šestom mjesecu na računu).

Ako je vozilo registrirano i uklonjeno iz registra za mjesec dana, izračun će koristiti omjer od 1:12. No, čak iu tim slučajevima, udio poreznog obveznika u pravu na vozilo je fiksan.

Deklaracija

Poduzeća koja uopće nemaju vozilo ili su navedena samo kao neregistrirani automobili, primjerice kao roba, ne daju izjavu. Sve ostale organizacije moraju dostaviti izvješće o lokaciji pogona, odnosno državnoj registraciji automobila. Vlasnici vode i zrakoplovstva izvještavaju o položaju poduzeća. Ako je tijekom izvještajnog razdoblja promijenjeno mjesto registracije TS, deklaracija bi se trebala dostaviti na područje na kojem je bila navedena 1. dan izvještajnog mjeseca. Rok za podnošenje deklaracije određuju lokalne vlasti, ali najkasnije do 1. veljače.

Pravila za popunjavanje izjave

U svakoj liniji postoji samo jedna vrijednost. Ako nema podataka za bilo koji kôd, umjesto nje postavlja se crtica.

Izjava, pored naslovne stranice, uključuje još dva odjeljka koja detaljno izračunavaju za svaki automobil i brod. Poklopac pokazuje INN, CAT porezni obveznik, numeriranje stranica.

Punjenje počinje od drugog dijela. Prvi odjeljak daje informacije o svakoj općinskoj instituciji na čijem se području nalazi TS. Ovdje se izračunava iznos poreza koji se zatim prenosi u odjeljak 2.

Pokrivač

Primarna izjava označena je kodom "0" u retku "Broj prilagodbe". Budući da je povratak je podnio za godinu u „poreznom razdoblju” staviti kod „34”, ako tvrtka je reorganiziran ili likvidirani - „50” Nadalje se navodi FNS organa kod i svi podaci o uplatitelju :. ime organizacije, NACE, kontakt broj telefona.

Isti podaci, ali u zasebnom polju popunjavaju oni porezni obveznici koji se reorganiziraju u izvještajnom razdoblju.

U retku "Pouzdanost" stavlja se:

• "1" - ako izvješće podnosi sam porezni obveznik;
• "2" - ako izvješće podnosi ovlaštena osoba.

Odjeljak 1

• P. 010 - BCF.
• P. 020 - OCTM.
• P. 021 - ukupni iznos poreza.
• P. 023 - 027 - iznos predujma uplaćenih tijekom godine.
• P. 030 - izračunata visina poreza.
• P. 040 je iznos primijenjen na smanjenje.

Ako se TS nalazi na teritoriju nekoliko državnih institucija, tada se OKTMO svakog od njih unosi na stranice 020-040. Predujam Tromjesečno se izračunava kao četvrtina baze proizvoda o stopi i koeficijentu povećanja.

Izračunati iznos poreza izračunava se oduzimanjem od ukupnog iznosa navedenih predujmova. Pozitivna razlika unosi se u retku 030, negativnu - na liniji 040.

Čl. 360 od Zakona o porezu propisuje da, ako regionalne vlasti ne uspostavljaju izvještajna razdoblja za plaćanje poreza, tada poduzetnici ne ukazuju na iznos navedenih predujmova. U ovom slučaju, vrijednost linije 021 mora odgovarati vrijednosti linije 030.

Odjeljak 2

• P. 020 - OCTM.
• P. 030 - tip vozila prema klasifikaciji.
• P. 040 - VIN TS.
• P. 050 - automobilski brand.
• P. 060 - znak za registraciju automobila i zrakoplova, broj plovila.
• P. 070 - osnova za izračunavanje iznosa poreza.
• P. 080 - jedinica mjerenja od strane OKEI ("251" za LP).
• P. 090 - ekološka klasa.
• P. 100 - razdoblje koje je prošlo od oslobađanja automobila u godinama (naznačeno je li osigurana diferencirana stopa).
• P. 110 je broj mjeseci vlasništva nad automobilom.
• P. 120 - udio poreznog obveznika u pravu na vozilo u deklaraciji. Primjer proračuna prikazan je u nastavku.
• P. 130 - koeficijent vlasništva nad automobilima (Kv).
• P. 140 - stopa.
• P. 150 je koeficijent povećanja (Kp).
• P. 160 - iznos poreza.
• P. 170 - broj mjeseci korištenja koristi.
• P. 180 - povlašteni koeficijent (Cl).
• P. 190 - kôd povlastice.
• P. 200 - iznos povlastice Qu.
• P. 210 - šifra povlastica Kp.
• P. 220 - iznos povlastica Kp.
• P. 230 - kôd povlastice Cl.
• P. 240 - iznos povlastica Cl.

nijanse

Ako regionalne normativnih akata predviđenih prenijeti iznos poreza na lokalnom proračunu, bez njegove distribucije na proračun komunalnog obrazovanja, on je ispunjen s izjavom o sve TC i ukazuje na jednu OKTMO koda.

Osnova za izračunavanje iznosa poreza u odnosu na vozilo s više motora određuje se zbrojem kapaciteta tih jedinica. Ako izračun vode i zrakoplova u jedinicama, onda na stranici 070 označava "1".

Ako je snaga motora označena drugim jedinicama od l. S., Potrebno je izvršiti ponovni izračun:

• kilovat se pomnoži sa faktorom od 1,35962;
• kilogram snage metar pomnožen sa 0.01333.

Rezultat bi trebao biti zaokružen na drugi znak i naveden na stranici 070.

Ako u tehničkoj dokumentaciji informacije o snazi ​​motora uopće nisu dostupne, potrebno je federalnom poreznom tijelu dostaviti stručno mišljenje proizvođača.

Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo: kako odrediti?

U izvješću se ti podaci upisuju na redak 120. Ranije je udio poreznog obveznika u pravu na vozilo u deklaraciji izjednačen s koeficijentom povećanja. Sada organizacije trebaju odrediti ovu vrijednost u obliku jednostavne frakcije. Ako je organizacija samostalno kupila auto, nema pitanja. Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo u deklaraciji je jednak jedan ("1 - / 1-;").

Ali što ako postoji zajednička imovina? Na primjer, LLC je kupio kamion zajedno s osnivačem. Što je, u ovom slučaju, udio poreznog obveznika u pravu na vozilo? Što staviti na liniju 120? "1 - / 2-;". Ako LLC posjeduje trećinu TS, tada se u izvješću unosi "1/3".

Udio poreznog obveznika u pravu na vozilo u leasingu također je označen općim pravilima. Ako je naziv tvrtke naveden u potvrdi o registraciji automobila u stavci "vlasnik", deklaracija bi trebala označiti "1 - / 1-;".

Mnogo se pitanja pojavljuju prilikom popunjavanja izjave uz pomoć računovodstvenog programa 1C. Ako redak "Udio poreznih obveznika u pravu na vozilo" 1 C vidi "1 - / 1-;", tada ne izračunava iznos poreza. Stoga program mora navesti "1/1".

Koeficijent povećanja (Kp)

Iznos poreza određen je proizvodom osnovice i stopom. No, ako je iznos TC premašio 3 milijuna rubalja, potrebno je upotrijebiti inkrementalni faktor u izračunima. Njegova vrijednost ovisi o prosječnoj cijeni automobila, godini njegova puštanja.

U poreznom kodeksu Ruske Federacije postoje takvi koeficijenti koji se primjenjuju na automobil s prosječnim troškom od 3-5 milijuna rubalja:

• 1.1 - za automobile s proizvodnim razdobljem koje ne prelaze 2-3 godine;
• 1,3 - za vozila proizvedena prije 1-2 godine;
• 1,5 - za nove automobile (razdoblje proizvodnje je manje od godinu dana).

Sljedeći koeficijenti odnose se na takve TS:

• 2 - auto, cijena koja varira između 5-10 milijuna rubalja., Izdana ne više od 5 godina;
• 3 - auto, čija cijena varira od 10 do 15 milijuna rubalja., Izdana najviše 10 godina;
• 3 - 20 godina starih automobila, cijena po kojoj počinje od 15 milijuna rubalja.