PDV u Njemačkoj. Koji su porezi u Njemačkoj? Povrat PDV-a

Njemačka je najbogatija zemlja u Europskoj uniji. Svake godine privlači veliki broj investitora. Jedan od glavnih razloga njemačke investicijske privlačnosti je njegov porezni sustav. Budući da je, što se oporezuje morate platiti u Njemačkoj, kao i za sve potrebne značajke, investitori iz cijelog svijeta su uvođenje svoj korporativni poslovni djelatnost na teritoriju Savezne Republike Njemačke. Postoje tri vrste poreza dostupnih u Njemačkoj:

• porez na dohodak;
• porezi nisu transakcije;
• porezi na nekretnine.

Porezi na transakcije

Ta kategorija njemačkih poreza zaslužuje mnogo pozornosti. Postoje dvije vrste poreza na transakcije. Prvi tip je porez na dodanu vrijednost, a drugi porez na imovinu.

PDV u Njemačkoj ne može biti ni niži ni visok. Na području Europe postoje zemlje u kojima je porez na dodanu vrijednost niži nego u Njemačkoj, i onih u kojima njezina stopa premašuje njemački.

Porezne stope za kupnju imovine - diferencirani. Njihova prosječna veličina varira od četiri do pet posto u prosjeku, ovisno o području. U Berlinu je najviša porezna stopa - po stopi od šest posto.

Porez na dodanu vrijednost

PDV u Njemačkoj, kao u većini zemalja Europske unije, uključuje tri stope:

1. Smanjena.
2. Nula.
3. Baza.

Osnovna stopa je 19 posto, a niža je 7 posto.

Na nultu stopu izračunava se porez na dodanu vrijednost izvoza. U slučajevima kada je prodavatelj na otpremnici i račun ukazuje na vrijednost robe, uzimajući u obzir porez na dodanu vrijednost, kupac može izvršiti povrat PDV-a na povratku u svoju zemlju. Također, liječnici koji se bave na području Savezne Republike Njemačke i agencije za osiguranje oslobođeni su poreza na dodanu vrijednost.

Smanjena stopa PDV-a u Njemačkoj se primjenjuje za robu iz prve vitalne nužnosti, prehrambeni proizvodi (osim pića) koji se uvoze u carinsko područje Njemačke. Osim toga, hotelski i ugostiteljski objekti plaćaju 7% ukupne vrijednosti robe. Osnovna stopa poreza na dodanu vrijednost primjenjuje se u svim ostalim slučajevima. PDV u Njemačkoj na nekretnini naplaćuje se i na devetnaest posto.

Proces plaćanja neizravnih poreza, što je porez na dodanu vrijednost, te njihovoj veličini u Njemačkoj, kao iu drugim zemljama Europske unije, kojim upravlja pravilima Europske unije usvojilo je Direktiva 112 od 2006.

Porezi na dohodak

U Njemačkoj postoji ograničena i neograničena obveza plaćanja poreza na dohodak. Prva kategorija uključuje prihod od izvora u Njemačkoj, i drugi dohodak zarađen u cijelom svijetu. Za porezne obveznike s ograničenim obveze su njemački stanovnici koji su neprofitne organizacije, državnih institucija, kao i stranih tvrtki, bez stalne poslovne jedinice na području Savezne Republike Njemačke.

Od 2008. godine porezna se stopa značajno smanjila s 25 na 15 posto. Sada, efektivna stopa je oko 30 posto od obveznik je dužan platiti u državni proračun još uvijek doprinos od pet i pol posto, kao i općinski porezi, iznos koji je u različitim zemljama može biti u rasponu od četrnaest do sedamnaest posto.

Kako se plaća porez na dodanu vrijednost u Saveznoj Republici Njemačkoj

Ova vrsta neizravnih poreza mora biti plaćena mjesečno. Prodavatelj mora prenijeti potrebnu količinu novca u proračun istog dana kada je fakturu poslao kupcu.

Nakon što je poduzeće upisano u registar, mora u roku od dvije godine poslati preliminarnu deklaraciju o veličini poreza na dodanu vrijednost poreznim tijelima zemlje. Država ima pravo produžiti rok za podnošenje deklaracija za trideset dana. Također, tvrtka je dužna dostaviti sve podatke o plaćanju poreza na dodanu vrijednost na kraju svake godine.

Porez na dodanu vrijednost uvezen

Postoje tvrtke koje legalno ne mogu platiti PDV u Njemačkoj. Iznos PDV-a u Njemačkoj za uvoz ovisi o primijenjenoj stopi. U vrijeme kada je uvezena roba prešla njemačku granicu, ne može se vratiti. Kupac može pokupiti robu tek nakon što je platio sve što je potrebno carinske isplate:

• porez na dodanu vrijednost;
• carinska pristojba;
• trošarina (ako je potrebno).

Izračun PDV-a za uvoz

Iznos PDV-a u Njemačkoj za uvoz ovisi o carinskoj vrijednosti robe, kao i sve obveze i trošarine plaćene na granici. Izračun PDV-a može se pripisati sljedećoj formuli:

P_PDV = (ТС + П + А) / 100 * С_PDV, gdje

• P_PDV - iznos poreza na dodanu vrijednost;
• TS - carinska vrijednost robe;
• P - iznos carina;
• A - iznos trošarina;
• C_PDV - stopa poreza na dodanu vrijednost.

Primjer izračuna poreza na dodanu vrijednost uvoza

Cijena jedne jedinice proizvodnje iznosi 100 eura. Uvezeno je ukupno 50 tisuća jedinica. Naknada iznosi 0,15% ukupnih troškova svih proizvoda. Roba nije trošarinska.

Ovisno o stopi koja se primjenjuje, iznos PDV-a može se izračunati na dva načina.

U osnovnoj stopi, iznos PDV-a u Njemačkoj iznosi 951 tisuću 425 eura:

P_PDV = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015) * 0,19 = 951 425 eura.

Ako se snižena stopa odnosi na robu, iznos poreza na dodanu vrijednost iznosi 350 tisuća 525 eura:

P_PDV = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0.0015) * 0,07 = 350 525 eura.

Izvoz poreza na dodanu vrijednost

Porez na dodanu vrijednost za izvoz Roba iz zemlje u 99% slučajeva provodi se uz primjenu nulte kamatne stope poreza. Međutim, postoje slučajevi kada je kupac dužan platiti porez. Na primjer, kada kupujete robu putem online dražbe.

Postoji mogućnost dogovora s prodavateljem da je prodao robu jeftiniji, bez PDV-a. Ali to će se morati obaviti zaobilazeći aukciju. U ovoj situaciji kupac preuzima sve rizike transakcije.

PDV u Njemačkoj za izvoz izračunava se po istoj formuli kao i porez na dodanu vrijednost za uvoz proizvoda.

Povrat PDV-a

Nerezident Njemačke ima pravo vratiti novac koji je potrošen za plaćanje poreza na dodanu vrijednost. Za povrat novca je prodavatelj robe. Da bi se smanjio broj problema, prodavači u Njemačkoj zaustavili su dodavanje poreza na dodanu vrijednost na ukupnu vrijednost prodane robe. Dakle, kupac ne mora nužno vratiti novac. Jednostavno plaća manje. No, postoji jedan izuzetak - kupnja vozila u Njemačkoj.

Ako postoji potreba za povratom poreza, moramo se sjetiti da to može učiniti nerezident Europske unije ili državljanin EU ako ima unutarnji PDV broj.

Osim toga, treba spomenuti i ograničenja na bezvremenu količinu novca koji se može dobiti kao povrat poreza na dodanu vrijednost. Ako morate vratiti puno novaca, onda kupac mora platiti carine.

Porez na dohodak

Takvu vrstu poreza plaćaju i rezidenti i nerezidenti Njemačke. Svi oni plaćaju pored poreza i doprinos od 5,5 posto iznosa.

Stanovnici Savezne Republike Njemačke smatraju se fizičkim osobama koje posjeduju nekretnine na državnom području ili borave u zemlji šest mjeseci ili dulje.

Stopa može biti:

• 0%;
• 14%;
• 23.97%;
• 42%;
• 45%.

No, veličina poreza može se razlikovati ovisno o predmetu na koji se primjenjuje (pojedinačni platitelj ili bračni par).

Ako je porez se plaća samo jedna osoba, iznos praga 13 tisuća 469 eura, 52 000 881 eura i 250 000 730 eura za porezna stopa od 14 posto, 23.97 posto i 42 posto respektivno. Ako prihod prelazi marku od 250 tisuća 730 eura, tada se primjenjuje stopa od 45 posto. Prihod od 8 tisuća 354 eura ne oporezuje se. Za bračne parove iznosi pragova dvostruko su veći.

Porez na dohodak

Učinkovita stopa za dividende za stanovnike je 26,36 posto, ali treba uzeti u obzir da je stopa 25 posto, a još 5,5 posto solidarni doprinos.

Stopa od 26,38 posto primjenjuje se izravno nerezidentima Njemačke. Može se osigurati i nulta stopa poreza. Osim toga, 40 posto poreza plaćenog nerezidentima se nadoknađuje.

Naknade nerezidenata oporezuju se po stopi od 15,83 posto. Porezi za stanovnike Savezne Republike Njemačke ne oporezuju se.