Računovodstvo: računovodstvo dugotrajne imovine s USN

Računovodstvo dugotrajne imovine s USN-om

S USN "Incomes" računovodstvo dugotrajne imovine neće dovesti do smanjenja oporezive osnovice. U ovom slučaju nema troškova potrebnih za oporezivanje. Prema tome, nU USN "Prihodi" računovodstvo dugotrajne imovine Možete provesti samo analizu stanja imovine. Ove se informacije mogu koristiti za donošenje odluka rukovoditelja. i ovdje na USN "Prihodi minus troškovi" računovodstvo dugotrajne imovine vrlo čak poželjno. Razmotrimo to detaljnije.

Karakteristike OS-a

Zakonske akte iz područja računovodstva utvrđene su određene karakteristike koje moraju biti u skladu s OS-om. Glavna sredstva su materijalne vrijednosti:

• Dizajniran za rad duljeg razdoblja (više od godinu dana).
• Koristi se za profit.
• Jesu li amortizibilni.
• Trošak je veći od utvrđenih granica. Za računovodstvo, granična cijena je fiksna u računovodstvenoj politici i ne bi trebala biti manja od 40 tisuća rubalja, a porezni računovodstveni iznos je veći - ne manje od 100 tisuća rubalja.

U računovodstvu na USN troškovima dugotrajne imovine (njihova kupnja, modernizacija, poboljšanje, dodatna oprema, rekonstrukcija, popravak) uključeni su u oporezivu bazu, smanjujući je.

postavljanje

Na mjestu STS računovodstvo i porezno obračunavanje stalnih sredstava ponašanje, u pravilu, organizacija. Obično se dokumentacija formira u pojednostavljenom obliku, jer su poduzeća mala. Pojedinačni poduzetnici ne smiju voditi račune. Ipak, još je potrebno utvrditi trošak operativnog sustava, budući da se pokazatelji koriste za porezne svrhe.

U računovodstvo na USN dugotrajnu imovinu su po izvornom trošku. Ako poduzetnik provodi smanjenje izvještavanja, onda su objekti:

• Po trošku, koji se sastoji od cijene koju je odredio dobavljač u pratećim dokumentima, te troškovi instalacije - pri nabavi OS-a.
• Do iznosa uplate za usluge ugovaratelju - prilikom izrade objekta.

Preostali troškovi koji nastaju pri stjecanju ili stvaranju OS-a otpisuju se kao ostali troškovi.

Ako je računovodstvo dugotrajne imovine s USN-om u cijelosti, početni trošak, osim gore navedenih iznosa, uključuje:

• Kamata na zajam, ako se plaćanje vrši posuđenim sredstvima.
• Troškovi usluga prijevoza.
• Troškovi savjetovanja.
• Naknade i dužnosti (carine, itd.).
• Ostali troškovi. Među njima, primjerice, trošak poslovnog putovanja za kupnju operacijskog sustava.

Ako druga ugovorna strana (dobavljač, izvođač) izda računu s PDV-om poduzeću, takav je porez također uključen u trošak objekta jer gospodarski subjekti koji koriste pojednostavljeni porezni sustav nisu njeni obveznici.

nijanse

u računovodstvo za dugotrajnu imovinu s USN-om Uređaj se stavlja u pogon dan kada se provode potrebne instalacije, ispitivanja, pokretanja i mjere prilagodbe. Nakon završetka takvog rada izračunava se njegova početna vrijednost.

Dan objavljivanja predmeta ne ovisi o datumu prijenosa dokumentacije potrebne za registraciju prava. Određuje se činjenicom određivanja početnog stanja OS-a. To se pravilo odnosi samo na one objekte koji se moraju registrirati (nekretnine, na primjer).

za računovodstvo dugotrajne imovine s USN-om Primjenjuju se ujednačeni oblici dokumenata. Oni su čin f. OS-1 i inventarna kartica f. OS-6.

Računovodstvo dugotrajne imovine s USN: knjiženje

Radi jednostavnosti, transakcije i računi za koje se odražavaju prikazani su u tablici.

Iznos naveden u zadnjem unosu je izvorni trošak OS-a, tj. Ukupni iznos svih troškova.

Trajanje korisne operacije

U računovodstvo za USN, amortizacijastalna sredstva naplaćuje se tijekom razdoblja korištenja objekta. Klasifikacija određuje razvrstavanje prema skupini.

Razdoblje se ogleda u inventarnoj kartici na objektu.

amortizacija

U računovodstvu na USN odbitaka za predmetno trošenje može se provesti s različitim frekvencijama - jednom u tromjesečju ili godini. Za popis gospodarskih ili proizvodnih svrha, otkaz može biti odmah i u cijelosti na činjenicu objavljivanja.

Obračun amortizacije počinje u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca usvajanja računovodstvenog sustava i završava - nakon mjeseca u kojem je predmet otpisan. Za razdoblje modernizacije, popravka, rekonstrukcije, očuvanja i ponovne opreme razgraničenje je obustavljeno.

Tablica u nastavku prikazuje račune koji se koriste za amortizaciju amortizacije za različite svrhe operacijskog sustava.

Porezno računovodstvo

U svom menadžmentu trenutak primanja objekta na poduzeću ima posebnu vrijednost. Primarna sredstva mogu biti primljena ili do prijelaz na USN ili tijekom primjene ovog posebnog načina rada.

Osobitost poreznog računovodstva je da se troškovi za operativni sustav priznaju nakon plaćanja i pod uvjetom da je objekt već zakupio i upravljao poduzećem.

Raspodjela troškova za Operativni program na troškove u svrhu oporezivanja provodi se u godini stavljanja pogona u pogon. Što se tiče nekretnina, postoje različita pravila. Troškovi za to su uključeni u oporezivu bazu tek nakon registracije države.

Još jedno stanje poreznog računovodstva - materijalne vrijednosti trebale bi biti amortizibilne.

Odražavaju se troškovi modernizacije, re-opreme, kao i troškovi nabave i stvaranja objekta. To bi trebao biti vođen odredbama stavka 3 članka 346.16 Porezni broj.

Primanje predmeta s USN-om

Operativni sustav za porezne svrhe uzima se po početnom trošku (kao u računovodstvu). Prebacuje se na troškove u jednakim dionicama tijekom cijele godine na zadnji dan svakog tromjesečja. Ovisno o vremenu kapitalizacije materijalne imovine, troškovi se mogu otpisati:

• U prvom tromjesečju. - za 1/4 troškova na kraju prvog tromjesečja, pola godine, 9 mjeseci. i godinu;
• 2. - 1/3 na kraju 6, 9, 12 mjeseci;
• U 3. do 1/2 na kraju 9, 12 mjeseci;
• U 4. - ukupnom iznosu na kraju godine.

Primanje predmeta prije prijelaza na USN

Ako se kapitalizacija OS dogodila tijekom razdoblja kada je poduzeće koristilo FIS, troškovi u svrhu oporezivanja trebaju biti otpisani različitim redoslijedom.

Od kraja prosinca prošle godine funkcioniranja organizacije, rezidualna vrijednost objekta uzima se u obzir u glavnom poreznom režimu. Ovaj se pokazatelj ogleda u 8. stupcu Knjige o računovodstvu prihoda i rashoda.

Način prijenosa troškova na troškove u USN-u utječe na period korištenja.

Ako je razdoblje kraće od 3 godine, cijeli trošak za godinu rada, utvrđen u trenutku početka korištenja USN-a, otpisuje se. Izračunava se 1/4 cijene i uključuje se u troškove za zadnji datum svakog tromjesečja. U razdoblju od 3 do 15 godina, tijekom prve godine polovina troška otpisuje se (12,5% po tromjesečju), u drugom - 30%, u trećem - 20%. Ako razdoblje uporabe prelazi 15 litara, otpis je 10% za 10 godina.

primjer

Pretpostavimo da se poduzeće preselilo iz OSNU u USN 2016. godine, au vrijeme prijelaza imalo je strojni alat čija je zaostala vrijednost krajem prosinca 2015. iznosila 160 tisuća rubalja. Razdoblje uporabe opreme je 5 godina.

U 2016 samo 50% troškova se uzima u obzir u rashodima - 80 tisuća rubalja. Ta se vrijednost treba podijeliti na 4 jednaka dijela. Svaka od njih - 20 tisuća rubalja. - otpisuje se na zadnji dan relevantnog tromjesečja.

U 2017, 48 tisuća rubalja će biti prenesena na troškove. - 30% preostale cijene. Taj iznos također treba podijeliti na 4 jednaka dijela (12 tisuća rubalja). Godine 2018. otpisuje se 32 tisuće rubalja. To je 20% preostalog st-ti. Iznos je također podijeljen u 4 dijela i otpisan na kraju svakog tromjesečja za 8 tisuća rubalja.

Računovodstvo stalnih sredstava za USN u 1С

Kao što je gore navedeno, za prihvaćanje predmeta u računovodstvo mora se kupiti i staviti u pogon. Priznavanje troškova u poreznom računovodstvu potrebno je zabilježiti činjenicu plaćanja za kupnju.

Da biste odražavali transakciju kupnje u programu, morate otvoriti karticu "Kupnja" i izraditi dokument "Prijem robe i usluga". Vrsta operacije je "Oprema". U odjeljku tablice potrebno je navesti nomenklaturu, količinu i trošak kupljenog objekta. U stupcu "Račun" stavlja se 08.04.

Plaćanje se naplaćuje kako bi odražavala uplatu.

Danom puštanja u pogon izdat će se dokument "Prihvaćanje računovodstva". U njemu, uz opće informacije o objektu, postoje dvije kartice. Prvi - računovodstvo, a drugi - porezno knjigovodstvo. Ako je računovođa dobro upućen u pojedinosti o odrazima, može ispuniti sva polja. U tom slučaju, računovodstvene (računovodstvene i porezne) operacije u programu automatski će se izvršiti kada se izvrši dokument "Zatvaranje na kraju razdoblja".

Pretpostavimo da je poduzeće kupilo računalo vrijedno 25 tisuća rubalja. Objekt je stavljen u proizvodnu uporabu 12.02.2010. Prema tome, isti datum mora biti uključen u dokument "Prihvaćanje računovodstva".

Na kartici "OS" morate navesti naziv imovine. Moraju se dodijeliti broj inventara. Osim toga, naveden je račun s kojeg je operacijski sustav otpisan (08.04). Nadalje, naznačena je vrsta operacije koja se obavlja s obzirom na objekt. To će biti "Prihvaćanje računovodstva i naknadno puštanje u rad". Zatim se određuje metoda amortizacije troškova amortizacije, naznačuje se odgovarajući račun, na koji će se otpisati iznosi amortizacije.

Posebna pozornost treba posvetiti tablici "Porezno računovodstvo". U polju "Trošak" (troškovi USN-a) objekta treba navesti punu vrijednost početne cijene imovine. Iznos i datum plaćanja koji je izvršio glavni objekt zasebno se odražavaju u odgovarajućim stupcima. Ako je trošak opreme potpuno otkupljen, tada se cijeli iznos (na primjer, isti 25 tisuća rubalja po računalu) može priznati kao trošak.

Najvažnija stvar kada se odražava OS - pravilno upisuje informacije na polju "Postupak za uključivanje st-ti u sastav troškova." Program će ponuditi uključivanje u strukturu troškova ili amortizacijsku imovinu ili ne uključivati ​​troškove. Ako se operativni sustav je kupljen za naknadu, vrijeme njegove uporabe prelazi godinu dana, a cijena je više od 20 tisuća kuna. P. Pripada amortizacijskog imovine.

Na kartici "Računovodstvo" potrebno je navesti račune na kojima će se računovodstveni i računovodstveni postupci amortizacije uzeti u obzir, način izračuna. Poduzeće ne mora biti ograničeno na uobičajenu linearnu metodu. Ovdje je potrebno procijeniti situaciju. Vjerojatno je prikladnije izračunati amortizaciju na način smanjene ravnoteže koristeći faktor ubrzanja.

Ako se operacijski sustav kupuje u ratama, troškovi za njega trebaju biti otpisani u iznosu stvarno plaćenom prodavatelju.

zaključak

U pravilu, kada se uzme u obzir OS na pojednostavljenom sustavu, nema posebnih poteškoća. Ipak, potrebno je uzeti u obzir neke nijanse vezane uz oporezivanje. Računovođa treba pažljivo pratiti sve promjene u zakonodavstvu.

To uvelike pojednostavljuje rad specijaliziranog softvera 1C.