Kratkoročna financijska ulaganja

Kratkoročna financijska ulaganja predstavljaju ulaganja poslovnih subjekata u različite financijske instrumente u razdoblju od 12 mjeseci. Glavni oblici takvih ulaganja su kupnja kratkoročnih računa, obveznica, štedne potvrde, i depozita s rokom važenja kraćem od godinu dana.

Kratkoročna financijska ulaganja - način na koji poduzeće u budućnosti koristi svoju besplatnu novčanu imovinu s dodatnim pogodnostima ili barem jednostavnu zaštitu od inflacijskih gubitaka. Zbog visoke likvidnosti, kratkoročna ulaganja mogu se izjednačiti sa sredstvima plaćanja i time osigurati prioritetne financijske obveze gospodarskog subjekta. Također u financijskom upravljanju, oni se mogu smatrati monetarna imovina, tako da koriste iste upravljačke poluge.

Isto bi trebalo razmotriti i kratkoročna financijska ulaganja od strane entiteta u čijem se radu primaju ta sredstva. Uostalom, godinu je prekratko vrijeme da dobije značajnu dobit. Zbog toga se kupljena sredstva uglavnom koriste za kupnju materijala i sirovina (visoko likvidne stavke bilo kojeg salda). Međutim, u takvoj vrsti ulaganja postoje i pozitivni aspekti. Prije svega, najmanji rizik gubitka sredstava, budući da se ekonomska situacija tijekom cijele godine može točno izračunati i predvidjeti.

Međutim, u današnjem složenom svijetu, uz ekonomske čimbenike koji imaju značajan utjecaj na gospodarske aktivnosti subjekata, potrebno je procijeniti političku situaciju (na primjer, izbore). Važno je i tečaj nacionalne valute.

Neki zajmodavci radije osiguravaju sredstva s dovoljno visokim kamatnim stopama, što omogućuje smanjenje rizika i gubitaka povezanih s nedostatkom otplate kredita.

Kratkoročna ulaganja u financijske instrumente, kao što su vrijednosni papiri, smatraju da je korisno samo ako su stečene dionice kotiraju na financijskom tržištu i može se lako pretvoriti u novčana sredstva u bilo kojem trenutku.

U provedbi kratkoročnih ulaganja, tvrtke i pojedinci su često jednostavno potražiti pomoć stručnjaka računati na prihode povezivanje s rizikom da može biti nekoliko mjeseci ulaganja slobodnih sredstava. Ponekad se u analizi koristi i poseban softver.

U računovodstvu je ova vrsta ulaganja naznačena na istom računu 58, koja vodi evidenciju u kontekstu popisa imovine. To može uključivati ​​dionice koje su kupljene za profit u budućnosti, ali s valjanosti do jedne godine. Ovaj popis također uključuje takve vrste vrijednosnih papira, kao duga, državne i lokalne vlasti, s dospijećem u roku od dvanaest mjeseci ili uz pretpostavku primitka prihoda za jednu godinu. Ovaj račun uzima u obzir kredite odobrene drugim organizacijama s rokom dospijeća do 12 mjeseci, te bankovne depozite.

Uz navedenu vrstu računa 58 ulaganja može se uzeti u obzir u podružnici računa 82, koji je, u skladu sa svojim nazivom „Rezerviranja za sporna potraživanja”, generira prihode za kupnju kratkoročnih vrijednosnih papira u bliskoj budućnosti. Njihova knjigovodstvena vrijednost određuje se na sličan način dugoročno i predstavlja stvarni trošak investitora.

Kratkoročna financijska ulaganja u bilancu prikazana su u redovima 250-253. Redak 250 je "akumulativan" i sastoji se od zbroja redaka 251-253, koji ih dekriptira podračunima i to:

- redak 251 predstavlja iznos posuđena sredstva, koji se izdaju drugim gospodarskim subjektima na razdoblje kraće od godinu dana;

- 252 predstavlja iznos vlastitih dionica koje su otkupljene od dioničara;

- redak 253 prikazuje ostala kratkoročna ulaganja (obveznice, vrijednosnice i depoziti).