Izračun poreza na dohodak po stopi od 13% u 2012. godini

NDFL - standardno smanjenje porez na osobni dohodak.

Tko i što plaća porez na dohodak

Porezni obveznici poreza na dohodak uključuju stanovnici Ruske Federacije, kao i nerezidenti koji primaju prihod od ruskih izvora.

Izravni izračun, zadržavanje i plaćanje ovog poreza provode poslodavci: organizacije i pojedinačni poduzetnici, fakulteti odvjetnika, privatni bilježnici i izolirane podjele stranih poduzeća.

Porez po stopi od 13% nametnut je svim isplatama vezanim za plaćanje, uključujući dopunske (bonuse, isplate) i naknadu (odmor, bolovanje). Zadržavanje poreza na dohodak obavlja se iz plaće, a oporeziva osnovica se ne smanjuje ako zaposlenik plaća obveze duga (uključujući i alimentaciju). Međutim, obračun poreza na dohodak omogućuje mogućnost dobivanja različitih odbitaka od poreza.

Odbitke korištene u izračunu poreza na dohodak

Porezni broj propisuje tri vrste odbitaka za porez na dohodak: standard, socijalni, imovinski. Da biste dobili posljednje dvije vrste, pojedinac se mora prijaviti poreznom uredu u mjestu prebivališta. Standardni odbitci se pružaju u poduzeću.

U 2012. godini, postupak razgraničenja standardne porezne olakšice doživio je niz promjena koje su izravno utjecale na izračun poreza na dohodak u 2012. za gotovo sve kategorije zaposlenika. Prvo su otkazani odbitci od 400 rubalja "za sebe", koji se do tada oslonio apsolutno na sve zaposlenike čiji prihod nije prelazio 40 tisuća rubalja. Drugo, promijenila se veličina "roditeljskih" odbitaka. Od sada, moguće je da se porezna osnovica mjesečno smanji za 1.400 rubalja za prva dva djeteta koja nisu dosegla odraslu dobnu skupinu ili 24 godine, ali su studenti (diplomirani studenti, pripravnici) cjelodnevnog obrazovanja.

Roditelji s velikom djecom smanjuju se progresivno prema progresivnom mjerilu: ako postoji treća (i sve kasnije) djeca, porez na dohodak obračunava se uzimajući u obzir odbitak od 3.000 rubalja. Nije važno starost starijih, ali samo redoslijed rođenja. Roditelji djece s teškoćama u razvoju ili osobe s invaliditetom dviju viših grupa koje su redoviti studenti i koji nisu navršile dvadeset četiri godine imaju pravo na smanjenje oporezivog dohotka za 3.000.

Majke i oci - pojedinačno, udovice mogu dobiti dvostruko odbitak za svako dijete. Isto pravo ostaje za roditelja, čak i ako je drugi roditelj odbio pisati svoje pravo na smanjenje poreza na dobit u korist drugog.

"Roditeljski" odbitci, bez obzira na njihovu veličinu, oslanjaju se samo na zaposlenika sve dok njegov prihod ne prelazi 280 tisuća rubalja.

Primjer izračuna poreza na dohodak po stopi od 13%

Razmotrimo primjer izračuna poreza na dohodak uzimajući u obzir novi postupak za davanje odbitaka.

Pretpostavimo da u StolInvestu ima pet zaposlenika:

• Ivanov AD (redatelj) - plaća od 60 tisuća rubalja, 1 dijete (11 godina), plaća se alimentacija po stopi od 25%.
• Lemesheva AI (računovođa) - plaća od 30 tisuća rubalja, 1 dijete (14 godina), samohrana majka.
• Raviolin VS (manager) - plaća od 25 tisuća rubalja, 3 djece (17, 13, 5 godina).
• Supr RV (majstor) - plaća 15 tisuća rubalja, 3 djece (25, 17, 13 godina).
• Ignatov P.R. (majstor) - plaća od 15 tisuća rubalja, osoba s invaliditetom II skupine, nema djece.

U ovom slučaju, obračun poreza na dohodak za razdoblje od siječnja do travnja iznosit će kako slijedi:

Ivanov A.D .: (60000-1400) * 13% = 7618.

Lemesheva AI: (30000-1400 * 2) * 13% = 3536.

Raviolin VS: (25000- (1400 + 1400 + 3000)) * 13% = 2496.

Suprov RV: (15000- (1400 + 3000)) * 13% = 1378.

Ignatov P.R .: (15000-500) * 13% = 1885.

U svibnju ukupni dohodak Ivanova A.D. će biti 300 tisuća rubalja. Budući da će biti prekoračeno zakonsko ograničenje (280 tisuća), ovaj mjesec neće biti davanje odbitka direktoru. Stoga će od svibnja do rujna izračun poreza na dohodak izgledati ovako:

Ivanov AD: 60000 * 13% = 7800.

Lemesheva AI: (30000-1400 * 2) * 13% = 3536.

Raviolin VS: (25000- (1400 + 1400 + 3000)) * 13% = 2496.

Suprov RV: (15000- (1400 + 3000)) * 13% = 1378.

Ignatov P.R .: (15000-500) * 13% = 1885.

U listopadu će dopustiti dopuštenu granicu ukupnog dohotka AI Lemesheva. Stoga, počevši od ovog mjeseca, tvrtka će izračunati porez na dohodak na sljedeći način:

Ivanov AD: 60000 * 13% = 7800.

Lemesheva AI: 30000 * 13% = 3900.

Raviolin VS: (25000- (1400 + 1400 + 3000)) * 13% = 2496.

Suprov RV: (15000- (1400 + 3000)) * 13% = 1378.

Ignatov P.R .: (15000-500) * 13% = 1885.

A u prosincu će dopušteno ograničenje premašiti prihode Raviolina:

Ivanov AD: 60000 * 13% = 7800.

Lemesheva AI: 30000 * 13% = 3900.

Raviolin VS: 25000 * 13% = 3250.

Suprov RV: (15000- (1400 + 3000)) * 13% = 1378.

Ignatov P.R .: (15000-500) * 13% = 1885.

Budući da prihod Suprova s ​​ukupnim rezultatom za godinu ne prelazi utvrđeni iznos, odbitci će mu biti nadoknađeni tijekom cijele godine. Za Ignatov P. P. mogućnost smanjenja prihoda porezne osnovice nije ograničena.