Američki porezni sustav: struktura, karakteristike i karakteristike

Porezni sustav

Kratka digresija u povijest

Porezi su glavna poluga kroz koju država utječe na tržišno gospodarstvo. Udio poreza čini 90% svih prihoda u proračun koji država prima, pa ne treba podcjenjivati ​​ovaj moćan alat. U Sjedinjenim Američkim Državama, koji je savezna država, koristi se trostupanjski sustav naplate poreza. Ali, izgledalo je, naravno, ne odjednom.

Benjamin Franklin, jedan od osnivača Deklaracije o neovisnosti, rekao je: "U životu se ne mogu izbjeći dvije stvari: smrt i porezi". U 19. stoljeću, državni proračun formiran je iz prihoda od prodaje državnih zemljišta i carina. Takav sustav nije učinkovito napunio riznicu zemlje pa je u 20. stoljeću provedeno nekoliko velikih poreznih reformi. U tom razdoblju, prioritet u ekonomskoj politici države bio je naizmjenično opuštanje poreznih obveza kako bi se potaknuo tržišni sustav, a zatim povećati porezne zbirke kako bi se uklonio proračunski deficit. U 1960-ima J. Kennedy smanjio je porezne stope kako bi dugoročno povećavao porezne zbirke. Ali ova mjera imala je samo privremeni učinak: u nekoliko je godina gospodarstvo ponovno prestalo rasti, a vojne akcije u Vijetnamu dovele su do znatne financijske nestabilnosti.

1968. godine američki Kongres smanjio je porez na dohodak, što je donijelo pozitivne rezultate. Financijska situacija ponovno je postala stabilna. Za vrijeme vladavine R. Reagana usvojen je nekoliko poreznih zakona. U 1981. i 1986. stopa poreza na dohodak ponovno je smanjena. Unatoč tome, teret građana u tom razdoblju ostao je prilično visok, ali istodobno se povećala učinkovitost socijalnog osiguranja. Ipak, vlada Reagana nije uspjela potpuno ukloniti proračunski deficit, pa je George Bush morao podići porez na dohodak. Kao rezultat dugog putovanja, američki porezni sustav napokon je došao do određenog stupnja ravnoteže. Povećanjem poreza na korporacije i uvođenjem sustava poreznih olakšica za siromašne, Amerika je uspjela doći do modela u kojem se gospodarstvo aktivno razvija i proračun ostaje pun.

Struktura američkog poreznog sustava

Trenutačno se porezi u SAD-u naplaćuju na tri razine. U Nacionalnoj skupštini Amerike, sve vrste poreza koriste se paralelno. Kao rezultat toga, jedna osoba može platiti nekoliko vrsta poreza na dohodak i nekoliko vrsta poreza na imovinu (na primjer, na lokalnoj i federalnoj razini). Savezni porezi, državni porezi i lokalni porezi imaju svoje osobine i principe. Razmotrimo ih detaljnije.

1. Federalni porezi čine osnovu proračuna SAD-a. Oni su najznačajniji dio svih zbirki Amerike. Na saveznoj razini naplaćuju se porez na dohodak, porez na dobit i porez na nasljedstvo, carine, trošarine i porezi na socijalnu sigurnost. Savezna se računa na progresivnoj razini. Prvih 5.800 dolara ne podliježe porezu na dohodak, što dopušta stanovništvu da postupno povećava svoje prihode, bez ometanja solidnih odbitaka. Ako primate više od ovog iznosa, porez na dohodak može iznositi od 10 do 35%. Logika je jednostavna: što više novaca primate, to više morate dati državi. Međutim, u ovom sustavu postoje mnoge iznimke: na primjer, ako imate nekretninu na hipoteku i / ili ste izdvojili obrazovni kredit, možete dobiti solidan porezni odbitak.
2. Državni porezi su druga veza u Narodnoj skupštini Amerike. Državna porezna služba ima punu samostalnost u pitanjima fiskalne politike i može samostalno regulirati naknade na svom teritoriju. Zbog tih prihoda države daju svoj razvoj. Porezi iz populacije čine 80% ukupnog proračuna, a ostatak osiguravaju državne potpore. Najpopularnija država Amerike s visokom razinom kvalitete života imaju prilično visoke porezne isplate na ovoj razini. Prvo mjesto zauzimaju porezi dobiveni od prodaje. Druga najvažnija je porez na dohodak, a slijede porez na dobit.
3. Općinski porezi u Sjedinjenim Državama zauzimaju zasebnu razinu u Narodnoj skupštini. Zbog tih uplata grad se dodaje proračunom. Međutim, za razliku od državnih poreza, lokalne naknade samo su mali dio gradskog proračuna. Najviše ih dobivaju putem bespovratnih sredstava i bespovratnih sredstava. Čak i Washington, glavni grad Amerike, ne može pokriti sve svoje troškove samostalno. Prioritetni porez na lokalne naknade je porez na imovinu. Njegova stopa kreće se od 1 do 3%.
   

Naravno, takav ogroman financijski sloj treba organizirati netko. Kontrolira ta plaćanja, američku riznicu, točnije, Internal Revenue Service. Neplaćanje poreza u Americi je prilično ozbiljan zločin, za koji možete biti zatvoreni dugi niz godina.

Načela oporezivanja

Američki porezni sustav nije uzalud smatrao najrazvijenijim i složenijim na svijetu. Temelji se na brojnim načelima, koja se neprestano promatraju u razvoju novih zakona i formiranju plaćanja poreza.

• Načelo poštene oporezivanja jamči jednaka prava za sve stanovnike Sjedinjenih Država. Svatko se procjenjuje porez jer je održiv. Siromašni čovjek u Americi nikada neće platiti onoliko koliko je vlasnik tvrtke.
• Prevalencija izravnih poreza na neizravne poreze. Stanovnici Sjedinjenih Država uvijek su svjesni što će ih čekati sljedeći mjesec. Izravni porezi čine 70% svih poreznih prihoda.
• Načelo jednakosti povlastica i imuniteta govori o ravnopravnosti prije poreza država svih građana, bez obzira na mjesto rođenja.
• Načelo poreznog imuniteta za dobra i usluge koje su uključene u međudržavnu trgovinu. Ovo pravilo potvrđeno je i brojnim sudskim odlukama. U praksi to izgleda ovako: ako kupite mlijeko u Teksasu i odnesete ga u Kaliforniju, tada posljednja država nema pravo poreziti robu uvezenu na njen teritorij.
• Načelo vladavine prava. Svi porezi nametnuti na području Sjedinjenih Država mogu se utvrditi, poništiti ili mijenjati samo u skladu sa zakonima propisanim Ustavom.
• Princip usporednosti naplaćenih poreza. Svaki građanin Sjedinjenih Država plaća nekoliko opcija za isti porez. Na primjer, prihodi se naplaćuju na federalnoj, lokalnoj i državnoj razini. A za neke vrste goriva, može se distribuirati do pet vrsta trošarina: federalno, državno, susjedno univerzalno i specifično.
• Načelo publiciteta: svaka osoba u Americi može saznati što točno njegovi porezi ulaze. Sredstva prikupljena od strane države mogu se iskoristiti isključivo u svrhu otplata dugova zemlje, nadopunjavanja državnog proračuna, pružanja obrambenih i drugih akcija usmjerenih na dobrobit Sjedinjenih Država.

Vrste poreza

Porezi za američke države, savezne poreze i lokalne mogu se podijeliti u nekoliko vrsta.

1. Porez na dohodak je glavni izvor nadopunjavanja riznice Sjedinjenih Država. To se plaća na osobni dohodak stanovništva, a njezin postotak ovisi o dobitku osobe.
2. Porezi koji se naplaćuju na plaće šalju se u socijalno osiguranje. Oni pružaju mogućnost primanja mirovine i plaćanja u slučaju ozljeda, invaliditeta i drugih invaliditeta. Kao iu Rusiji, konačna veličina mirovine ovisi o dužini službe i plaći zaposlenika, kao io državnoj politici. Minimalni mogući doprinos iznosi 25-30%. Zbog visoke razine ozljeda na radu, države imaju prateće programe koji pomažu isplatiti građanima s invaliditetom.
3. Porez na dohodak u Sjedinjenim Američkim Državama odnosi se na korporacije i tvrtke koje su registrirane kao pravne osobe. Neto dobit tvrtke podliježe oporezivanju. Ovaj je porez progresivan, što znači da se povećava s porastom prihoda tvrtke. Takav sustav omogućava razvoj malih i srednjih poduzeća.
4. Porezi na imovinu u Sjedinjenim Američkim Državama podrazumijevaju nametanje vrijednosnih papira, nekretnina, kuća u zamahu u iznosu od 1,5-3%.
5. Porez na gorivo uključen je u cijenu benzina.
6. Porez na proizvode i robu najvidljiviji je za sve osobe koje su došle u Sjedinjene Države. Osnuju ga tijela državne uprave. Na primjer, u državi Pennsylvania je 6%. Apsolutno svi proizvodi na policama trgovina se prodaju bez dodatne naplate, a ukupni iznos koji možete vidjeti samo u čeku. Stoga je izuzetno važno unaprijed znati poreze koji se naplaćuju u državi, kako bi se izbjegle neugodne situacije.
7. Postoje i porezi na lijekove. Sredstva prikupljena idu na provedbu saveznog Medicare programa. Omogućuje vam korištenje medicinskih usluga za osobe s niskim primanjima i starije osobe koje ne mogu platiti vlastiti tretman.

Kao što možete vidjeti, proračun SAD-a je formiran iz različitih izvora. Njihov broj može zavarati neiskusnu osobu, pa čak i stručnjaci često ne mogu davati savjete o srodnim područjima. Ali takav sustav omogućuje vam kompetentno razlikovanje izvora prihoda i brojnih poreza - kako bi napravili individualni plan za svaki grad i svaku državu.

Porez na dohodak

Koje poreze morate platiti građanima od plaće u SAD-u? Plaćanje poreza je apsolutno neophodno za sve stanovnike, čak i za one koji žive u drugim zemljama ili nemaju poslovanje u Americi. Porez na dohodak u SAD obično se naplaćuje na federalnoj i državnoj razini, a njegova vrijednost ovisi o statusu osobe i njegovu dohotku. Najviše privilegija primaju samohrani roditelji i udovice / udovice. U bračnim parovima prihodi se smatraju dijeljenima, a neoženjeni i neudani građani dobivaju granicu koja je pola. Na primjer, za neoženjenog mladića plaća se do 9.000 dolara oporezuje na 10%. Ako počinje s 9 do 37 tisuća dolara, morat će platiti 15%. Maksimalna stopa poreza na dohodak u SAD-u iznosi 40%.

Odakle dolazi ta naknada? Da biste utvrdili stopu, sva sredstva koja rezident Sjedinjenih Američkih Država dobivaju od:

• poslovna aktivnost;
• plaćanje plaća;
• primanje naknada i mirovina koje plaćaju privatni fondovi;
• prihod od prodaje;
• državne naknade iznad određenog minimuma.

No, unatoč značajan postotak stope poreza na dohodak, ona ima mnoge prednosti. Ako ste uključeni u dobrotvorne svrhe, plaćate troškove za skrb o djeci, plaćate medicinske troškove, tada možete biti porezni odbitni.

Porez na dobit

Porez na neto ili bruto dobit proizlazi apsolutno na sve korporacije u SAD-u. Unutarnja služba za prihod pažljivo prati integritet svih poduzeća, a neplaćanje poreza u SAD-u i stvaranje off-shore kaznit će se sa životnim zatvorskim kaznenim djelom. Kako se određuje neto dobit tvrtke, s kojom mora platiti porez? U tu svrhu od ukupnog iznosa novca koji je primio društvo oduzimaju se sljedeći troškovi:

• plaća;
• porezi na socijalnu sigurnost;
• troškovi najma i popravaka, deprecijacije prostora;
• troškovi oglašavanja;
• kamate na otplate kredita;
• operativni gubici.

Porez na dobit, kao i porez na dohodak, progresivan je i naplaćuje se korak po korak. Ako je poduzeće malo, stopa će biti 15% za prvih 50 000 dolara neto dobiti. Zatim se povećava: za sljedećih 25.000 dolara bit će potrebno platiti još 25%. Porez na dobit, koji se nakon toga povećao za još 25%, bit će već 34%, itd. Međutim, američki porezni sustav nastoji potaknuti razvoj poslovanja, stoga postoje brojne pogodnosti za poduzetnike. Među glavnim, može se razlikovati kredit za investicijski porez i ubrzanu amortizaciju.

Porez na imovinu

Porez na imovinu u Sjedinjenim Državama naplaćuje se na svim nekretninama u vlasništvu neke osobe. Bilo da su nekretnine, automobili, vrijednosni papiri, zemljišta - za posjedovanje rezidenta Amerike moraju platiti određenu naknadu. Srećom, nije jako velika. Kamatna stopa je od 1 do 4%, ovisno o stanju. Zbog poreza na imovinu, američke države gotovo u potpunosti daju svoj život. Činjenica je da je porez na dohodak koji se naplaćuje na razini osoblja obično prilično mali i ne može osigurati sve potrebe administrativne jedinice. Ali porez na imovinu osigurava oko 80% državnog proračuna.

Karakteristike poreznog sustava u Americi

Sjedinjene Američke Države sastoje se od 50 država, od kojih svaka ima svoje porezne isplate i zakone. Ipak, unatoč raznolikosti, oni su ujedinjeni zajedničkim obilježjima poreznog sustava u Americi.

• Glavna značajka poreznog sustava u SAD-u je progresivna priroda oporezivanja koja vam omogućuje da tereti kamatnu stopu na poreze u skladu s razinom prihoda neke osobe ili korporacije. Na primjer, jedna osoba s visinom dohotka od 6.000 dolara će platiti MON po stopi od 15%, a samohrana majka s prihodom od 10.000 dolara bit će pripisana stopom od 10%.
• Diskretnost poreza. Porezi na dobit poduzeća strogo su određeni zakonom. Viša stopa primjenjuje se samo na strogo definiran iznos prihoda.
• Redovite promjene u poreznom zakonodavstvu omogućuju vam da reagirate osjetljivo na zahtjeve gospodarstva i primijenite one metode stimulacije, a zatim sadrže rast.
• Jednakost svih ljudi s jednakim prihodima - porezni sustav SAD-a ne dopušta ustupke i iznimke u pravilima, tako da ljudi koji su u istim životnim uvjetima i uz približno iste plaće, a razina poreza je isti.
• Fiksna minimalna razina dohotka koja se ne oporezuje također je jedna od glavnih obilježja Narodne skupštine u Americi. Za porez na dohodak postoji određeni broj, prije nego što dosegne ono što državljanin nije dužan plaćati poreznu stopu iz svojih sredstava. Na primjer, osoba koja prima 3000 USD mjesečno neće platiti MON.
• Prisutnost velikog broja poreza, popusta i odbitaka omogućuje da porezni sustav bude fleksibilniji i pogodniji za stanovništvo. Iako sve vrste naknada čine veliki dio troškova za stanovništvo, u teškim životnim situacijama ljudi mogu izuzeti opća pravila.
  

Pro i kontra od oporezivanja u Americi

Porezni sustav u državama ima mnoge prednosti koje smo već opisali. Najvažnije je poticanje gospodarstva zemlje, kompetentna financijska potpora na saveznoj razini i zaštita stanovništva. Ali ovaj sustav nije idealan, iako u mnogim pogledima nadilazi druge zemlje.

Prvo, najvažniji nedostatak američkog poreznog sustava je prilično visok iznos poreza. Na primjer, prosječna stopa poreza na dobit 25-30%. Slažem se, to je puno. Drugo, mnogi Amerikanci ne vole činjenicu da su porezi plaćeni nisu na istoj razini, a po koliko tri. Potreba za plaćanje PN na saveznim, lokalnim i državnim razinama može teško pogoditi ne samo na novčanik, ali i na vrijeme: dok će se baviti sve izjave o više od jednog sata će se održati. Također, u Americi postoji vrlo stroga kontrola nad plaćanjem poreza, tako da izbjegavate građansku dužnost mogli suočiti sud i zatvor.

Usporedba poreznog sustava Rusije i Sjedinjenih Država

Prema nekim stručnjacima, ruski porezni sustav nije savršen. Neki ekonomisti vjeruju da se to može poboljšati integrirajući inozemno iskustvo. Zbog toga se provodi komparativna analiza dvaju sustava. Budući da je Amerikanac jedan od najuspješnijih, uzima se za usporedbu.

Tijekom razmatranja tih struktura, mnoge značajne razlike mogu se vidjeti. Dakle, ako su američki porezi su progresivna u prirodi (proporcionalno raste na dohodak), dok je u Rusiji oni su isti za sve razine stanovništva, bez obzira na razini prihoda. Odlazak u Rusiji do progresivnog oporezivanja može pomoći u prevladavanju ogromne nejednakosti klase i potaknuti male i srednje tvrtke. Još jedna razlika može se smatrati prevlasti izravnih poreza u SAD-u i neizravna u Rusiji. Uprava za indirektno smanjiti solventnost stanovništva, kao što su odrednica cijene. Osim ruskog stanovništva češće dobiva „sive plaće” u omotnicu, ali u utaju poreza SAD-a oštro kažnjeni, pa u Americi je mnogo manje spremni da „spasi” na porezima. I posljednja razlika je priroda glavnih poreza. U Americi, osnovna završetak lokalnih proračuna dolazi iz lokalnih (redovnih) poreza, te u Rusiji glavni izvor - savezni porez koji je isti za sve regije. Zbog tog novca često ne doći do najudaljenije kutke naše zemlje.

Porezi su glavna poluga u upravljanju tržišnim gospodarstvom, bez kojih je nemoguće zamisliti prosperitet zemlje. U Narodnoj skupštini postoji ogroman potencijal, razvoj koji možete postići rast poduzetništva, solventnosti stanovništva i mnogih drugih čimbenika. Iako se na prvi pogled čini da je porezni sustav u Sjedinjenim Državama složen i zbunjujući, zapravo nije. Porezni zakoni prihvaćeni su s udjelom besprijekorne logike i razumljivi su na intuitivnoj razini. Osobitost američkog poreznog sustava je najpoželjnija, a to omogućava ovoj zemlji da napreduje, a njezini se građani osjećaju sigurno.