Usporedna analitička ravnoteža. Ravnoteža poduzeća je primjer. Analitička bilanca

Analitička se bilanca obično koristi za proučavanje strukture i dinamike promjena u financijskom položaju tvrtke. Neka to nije teško. Za to se koristi početna bilanca u kojoj se pojedini članci kondenziraju, a dopunjuju se pokazatelji dinamike i strukture. Istodobno, obično se čuva struktura inicijalnog izvještajnog obrasca: osobito se ističe prometna i dugotrajna imovina, posuđeni i vlastiti kapital, jednakost rezultata za imovine i obveza.

Uloga analitičke ravnoteže

Analiza komparativne analitičke ravnoteže daje podatke za izradu procjene brojnih točaka:

- utvrđivanje vrijednosti tekuće i dugotrajne imovine, promjena njihovog omjera i izvora financiranja;

- članke koji rastu po stopi ubrzavanja i stupanj utjecaja na strukturu bilance;

- udio imovine koja pripada potraživanjima i zalihama;

- dodjela posuđena sredstva za hitnost i druge parametre;

- odrediti veličinu udjela u kapitalu i koliko ta organizacija ovisi o njima.

Analiza analitičke ravnoteže obraća posebnu pozornost na elemente čija je specifična težina najveća, kao i na one čiji se udio mijenja u diskontinuitetu. Horizontalna i vertikalna analiza dinamike strukture i sastava imovine omogućava određivanje veličine relativnog i apsolutnog rasta ili smanjenja postojeće imovine tvrtke, kao i njegovih pojedinačnih tipova.

Dijagnoza financijskog stanja bankarske organizacije

Komparativna analitička bilanca može se lako dobiti iz izvora pomoću njezinog dopunjavanja pokazateljima dinamike, strukture i smjera ulaganja poslovnih banaka u razdobljima koja se uspoređuju. Sljedeći su obvezni parametri takve analize:

- apsolutne vrijednosti za sve bilance na početku i kraju određenog razdoblja;

- specifične težine pojedinih stavki u valuti stanja na početku i na kraju izvještajnog razdoblja;

- apsolutne veličine promjena;

- apsolutni indeksi u specifičnoj težini;

- promjene kamatnih stopa na početku razdoblja;

- pokazatelji dinamike promjena u strukturi ravnoteže;

- trošak jednog postotnog rasta svakog članka i valute u valuti.

Usporedna analitička ravnoteža ima unaprijed definiranu formulu, koja izgleda ovako:

Vlastiti sredstava-neto = vlastita sredstva-imovina bez imobilizacije.

Ako uzmemo u obzir primjer analitičke ravnoteže, onda njegov oblik uključuje:

- u stupcima 3-8 postoje pokazatelji strukture;

- stupci 9-17 sadrže indikatore dinamike;

- stupci 12-20 - pokazatelji dinamike strukturne ravnoteže.

prijepis

Stupci 3-5 sadrže informacije o apsolutnim vrijednostima članaka i rezultatima odjeljka za ravnotežu na početku i kraju razdoblja koje želite analizirati. Polja 6-8 odražavaju specifične težine, kao i vrijednosti stavki ukupnih iznosa na početku i kraju razdoblja. Kolone 9-11 sadrže podatke o apsolutnim veličinama sekcija i članaka za analizirane razdoblja. U poljima 12-14 može se vidjeti promjene relativnih utega vrijednosti predmeta za razdoblje koje treba analizirati. Kolone 15-17 sadrže promjene apsolutnih vrijednosti članaka na parametre perioda koji se uspoređuju. Polja 18-20 prikazuju postotne promjene u apsolutnim vrijednostima na rezultate bilance.

Usporedna analitička ravnoteža: sredstvo

Struktura ovog dijela sastoji se od nekoliko vrsta imovine: neprofitnih, dohodovnih, imobiliziranih.

Obveze banaka - vlastite (bruto) i privučene fondove. U zasebnoj liniji, koja se nalazi iza bilanca, postoje vlastita sredstva - neto.

Komparativna analitička ravnoteža je zanimljiva po tome što omogućuje da se zajedno i nekako uravnoteže proračuni koji obično rade analitičar na početnom poznaniku. Takva tablica obično pokriva veliki broj važnih pokazatelja koji karakteriziraju dinamiku i statiku financijskog položaja poslovne banke. Analitička bilanca, koja sadrži potrebne podatke, uključuje pokazatelje koji su dovoljni za vertikalnu i horizontalnu analizu. Prva vam omogućuje određivanje specifične težine mreže, a druga se koristi za određivanje relativnih i apsolutnih promjena veličine pojedinih stavki za određeno razdoblje.

Značajke metode

Usporedna analitička ravnoteža omogućuje:

- zasebno identificiraju aktivne i pasivne vrste transakcija, daju procjenu stupnja njihovog značaja u cjelokupnoj strukturi;

- koristiti zasebne račune za praćenje kretanja stanja;

- Utvrditi opseg promjene opsega za određene vrste bankovnih operacija;

- utvrditi uzroke, kao i stupanj do kojeg dinamičke promjene u člancima utječu na profitabilnost, stabilnost, likvidnost i profitabilnost bankovnih operacija;

- Utvrditi koji su resursi banke ili poduzeća vlastiti i privlačni;

- raspoređivanje imovine po kategorijama: profitabilno, imobilizirano i tekuće;

- distribuirati sredstva kupaca, privučeni u obliku depozita.

Prilikom sastavljanja struktura promjena u obvezama i imovini, sasvim je realno izvući zaključke o utjecaju pojedinih izvora kao glavnih za priljev novca, kao i upoznati smjer njihove investicije.

Kako to sve radi?

Vanjski uvjeti u kojima djeluje kreditna organizacija stalno se mijenjaju. To zahtijeva banku na odgovarajući odgovor menadžera, kao i detaljan, u dubinsku analizu makroekonomske i financijske politike, razvoj sve više i više novih metoda za formiranje viška proizvoda pružajući dodatne usluge klijentima institucija. Cilj banke je stalna želja da se upoznati nove potrebe tržišta, tržišne spremnost za nepovoljne učinke na aktivnu konkurenciju, posebno onaj koji je povezan s promjenama kamatnih stopa.

U suvremenim uvjetima složenost provođenja bankarskog poslovanja potrebno za remont upravljanje koncept kreditiranja sferi organizacija. Sada, smjer kao što je strateško i financijsko upravljanje u bankama je vrlo obećavajuće. Istina, on je u završnoj fazi i razvoju. Ta područja su već uspjeli nametnuti u području bankarstva, ona je samo uz njihovu pomoć moguće je osigurati učinkovito upravljanje odnosima koji uključuju strateške ciljeve i ciljeve za formiranje financijskih sredstava i njihovo korištenje.

Iz svega navedenog možemo zaključiti da je upravljanje financijama u kreditnom struktura je sustav mjera upravljanja koje su poduzete odgovarajuće organizacijske strukture kako bi se osigurala pravodobnost i kontinuitet prometnog toka kredita, koje su usmjerene na stabilnost bankarskih institucija, profitabilnost i sigurnost baze resursa svih klijenata i partnera ,

Metoda izrade usporedne analitičke bilance

Analiza se obično izvodi jednim od dolje navedenih metoda:

- izravno u bilanci, bez mijenjanja prethodnog sastavljanja bilančnih stavki;

- konstruiranjem usporedne bilance, gdje će se zbrojiti neki elementi stavki ravnoteže koji su homogeni u sastavu;

- dodatno prilagođavanje podataka indeksa inflacije provodi se daljnjim združivanjem članaka u traženim ekonomskim rezovima. Dobivanje komparativne ekonomske ravnoteže dopušteno je iz izvora postupkom zbijanja pojedinih artikala, kao i dodavanjem dinamičkih i strukturnih pokazatelja.

Praktičnost ove metode sastoji se u činjenici da sustavizira i povezuje izračune koje tradicionalno provode analitičari tijekom početnog poznanstva s bilancom. Analiza komparativne analitičke ravnoteže omogućuje pokrivanje velikog broja pokazatelja koji pokazuju statiku i dinamiku državne organizacije u smislu financija. To uključuje pokazatelje vertikalne i horizontalne analize, izravno iz kojih možete dobiti podatke i karakteristike trenutnog stanja poduzeća u smislu financiranja. To uključuje:

- odražava ukupnu vrijednost imovine organizacije koja je u konačnici;

- vrijednost imobilizirane imovine, koja je jednaka rezultatima prvog odjeljka;

- trošak mobilne imovine, vidljiv kao rezultat drugog odjeljka;

- vrijednost zaliha, tj. materijalni obrtni kapital;

- veličinu vlastitih sredstava poduzeća, prikazanih kao rezultat trećeg dijela bilance;

- iznos posuđenih sredstava, što je vidljivo u zbroju rezultata četvrtog i petog dijela;

- iznos vlastitog obrtnog kapitala, vidljiv u razlici između rezultata trećeg i prvog odjeljka.

čist cirkulirajući kapital smatra se zasebnim položajem agregirane bilance i definira se kao dio kratkotrajne imovine koja prima financiranje zbog uloženog kapitala. Ovaj je pokazatelj karakterističan za stupanj likvidnosti poduzeća, što mu daje posebnu važnost. Neto radni kapital je razlika između kratkotrajne imovine i obveza. Što je veći iznos ovog pokazatelja, to je stabilniji financijski položaj organizacije.

Analiza analitička bilanca trebala provesti obvezno liječenje pozornost na promjene u omjeru veličine radnog kapitala i ukupne imovine, stopa rasta kapitala i duga i njihov odnos, kao i potraživanja i obveza.

Stabilna financijska stabilnost tvrtke prati povećanje udjela vlastitog obrtnog kapitala, kao i visoka stopa rasta vlastitog kapitala u odnosu na posuđeni kapital. Istodobno, potraživanja i potraživanja su otprilike na istoj razini.

Bit horizontalne analize poduzeća sastoji se u izgradnji potrebnog broja analitičkih tablica, gdje bi apsolutni pokazatelji ravnoteže trebali biti dopunjeni dinamikom pokazatelja. Analitičar određuje stupanj agregacije pokazatelja. Ovo je još jedan važan način za određivanje financijskog položaja poduzeća i njegove održivosti.

Upotreba analitičke ravnoteže

Vrlo često, za vanjsku analizu je sasvim nedovoljno standardni bilance. U ovom slučaju, dopušteno je koristiti kompaktan. Njegova kompilacija uključuje transformacija sastoji u agregacije ili raščlambi, kao i stanjivanje ravnoteži sa strogim niza važnih pravila:

- mora se navesti stvarna vrijednost dugotrajne imovine;

- vrijednost kratkotrajne imovine (zalihe, potraživanja, besplatna gotovina) i obveze (zajmovi i obveze) trebaju se uskladiti za iznose koji nisu izbačeni iz bilance za jedan ili drugi razlog.

Dobivena razlika između vrijednosti obveza i imovine može se prilagoditi pomoću posebno kreiranog članka analitičke bilance, koja je nazvana "akumulirani kapital". Ujedinjuje apsolutno sve vrste zadržane zarade, fondove za akumulaciju, rezerve formirane na račun dobiti, sredstava za potrošnju i ostalih stavki bilance. Dakle, ako govorimo o tome kako provjeriti ravnotežu, onda bi trebalo primijetiti da ovaj članak predstavlja sve što je tvrtka uspjela zaraditi tijekom svog postojanja. Ako je riječ o privatiziranom vlasništvu, onda od trenutka korporativizacije. Možete razmotriti stanje poduzeća, čiji je primjer prikazan u nastavku.

Struktura se može smatrati zadovoljavajućom ako je ravnoteža u skladu s određenim kriterijima:

- ukupan iznos imovine ili obveza, odnosno valute bilance, trebao bi se povećati na kraju izvještajnog razdoblja u usporedbi s početkom;

- Kratkotrajna imovina bi trebala biti uzgojena s višom stopom od dugotrajne imovine;

- vlastiti kapital organizacije mora biti veći od zaduženoga kapitala, a dinamika njenog rasta mora premašiti stopu rasta zaduženoga kapitala;

- vjerovnik i potraživanja treba povećati približno istoj stopi;

- ulaganja u kratkotrajnu imovinu treba uložiti više od 10%;

- bilanca ne smije sadržavati nepovezane gubitke.

Nekoliko zaključaka

Dakle, ako uzmemo u obzir ravnotežu poduzeća, čiji je primjer ovdje opisan, onda se mora reći da analizom uzroka i komponenata povećanja ili snižavanja određenih parametara pokazatelja možete otkriti ranjivosti u financijskim i gospodarskim aktivnostima bilo koje tvrtke. Da biste to učinili, morate obratiti pozornost na različite dijelove cijelog skupa podataka.

S obzirom na ravnotežu, primjer koji je opisan ovdje, možete vidjeti različite trenutke. Pretpostavimo da je smanjenje ukupnog iznosa za određeno razdoblje, koje se trenutno razmatra, dokaz smanjenja gospodarskog prometa tvrtke, što je često posljedica insolventnosti poduzeća. A ponekad je smanjenje prometa tvrtke postaje uzrok njegovog insolventnosti. Ta se činjenica može odrediti samo kao rezultat dublje analize:

- može doći do smanjenja učinkovite potražnje za radom, dobrima i uslugama organizacije;

- Tržišta ne dobivaju potrebne materijale, sirovine ili poluproizvode, ovisno o opsegu tvrtke;

- u aktivnom gospodarskom prometu postupno se ukljuuju grane, iskoristivši prednost "tla" koju je pripremila "roditeljska" tvrtka.

Usporedna analitička ravnoteža je potrebna za određivanje. zaključke o tome lako može napraviti kvalificirani računovođa koji će otkriti sve važne točke u poduzeću. U analizi povećanja bilance za razdoblje koje je potrebno uzeti u obzir utjecaj promjene vrijednosti osnovnih sredstava, ako je porast njihove vrijednosti ne ovisi o razvoju industrijske aktivnosti. Ovo pokazuje ravnotežu, primjer koji se ovdje razmatra. Najteža stvar za uzeti u obzir utjecaj inflacije, ali bez bilo bi teško da bi konačan zaključak o tome da li je rast bio rezultat ukupne bilance povećao cijenu gotovog proizvoda pod utjecajem inflacije, ili to pokazuje širenje financijske i gospodarske aktivnosti organizacije.

interpretacija

Usporedna analiza bilance, odnosno struktura odgovornosti, omogućuje dobivanje jednog od težih razloga financijske stabilnosti tvrtke. Na primjer, povećanje udjela kapitala kroz bilo koji dostupni izvor doprinosi povećanju financijske stabilnosti. Zadržana zarada u ovom slučaju može postati izvor nadopunjavanja obrtnog kapitala, kao i smanjiti kratkoročni dug prema vjerovnicima.

Ako smo ispitati kako se promijenila strukturu imovine društva, možete dobiti vrlo važno. Konkretno, povećanje udjela kratkotrajne imovine u imovini često je dokaz stvaranja mobilne strukture imovine koja omogućuje povećanje stope prometa sredstava tvrtke. Dio kratkotrajne imovine može se preusmjeriti na pozajmljivanje potrošača robe, gotovih dobara, usluga organizacije i radova, podružnica i drugih dužnika, što ukazuje na stvarnu imobilizaciju ovog dijela obrtnog kapitala iz glavnog proizvodnog procesa. Također možete razgovarati o propasti proizvodne baze. Korištenje određenog reda računovodstva i može iskriviti stvarnu procjenu dugotrajne imovine.

Dakle, komparativna analitička ravnoteža postala je vrlo važan i moćan alat za određivanje trenutnog stanja poduzeća. Pomoću nje možete odrediti ne samo financijsku stabilnost, već i druge značajne za aktivnost trenutaka. U ovom trenutku nije potrebno sastaviti komparativnu analitičku bilancu poduzeća ručno, jer već postoje gotovi programi namijenjeni računovodstvu. Bolje je da analitičar radi s takvim informacijama.