Kako napisati bilancu: primjer. Pojednostavljena bilanca

U skladu sa zakonom, mnoge ruske tvrtke dužne su izraditi računovodstvene izjave. To može uključivati ​​dovršetak više standardiziranih dokumenata. Među njima - bilanca u formi 1, odobren od strane Ministarstva financija Ruske Federacije. Koja je specifičnost ovog dokumenta? Kako to ispravno ispuniti?

Bilanca: osnovne informacije

Bilanca je najvažnija komponenta odgovarajuće vrste izvještavanja ruskih poduzeća vladinim agencijama. Podaci iz oblika na kojemu se popunjava mogu dati vrlo uravnoteženu i objektivnu procjenu stanja u poslovanju, a također služe kao informativni resursi s gledišta planiranja razvoja tvrtke. Oblik bilance (obrasca) odobren je od Ministarstva financija RH broj 66N, izdanom 2. srpnja 2010. godine.

Struktura bilančne strukture

U skladu s navedenim dokumentom, vrsta izvješćivanja koja se razmatra sastoji se od dva glavna dijela: imovinu i obvezu. Koja je njihova specifičnost? Imovina - dio bilance, koji posebno uključuje klasifikaciju podataka o onima koji odražavaju radne i ne-tekuće pokazatelje. Što je s odgovornošću? Ovaj dio bilance uključuje informacije o kapitalu tvrtke, kao i njezine rezerve, dugoročne i dugoročne kratkoročne obveze.

Kako ispravno popuniti ravnotežu?

Može se primijetiti da je ključni kriterij za točnost vrste izvješća u obzir jednakost imovine i obveza. Ostali zahtjevi koje bilanca mora ispunjavati:

- Nemoguće je izvršiti kompenzaciju između pokazatelja redaka imovine i obveza;

- podaci koji odražavaju pokazatelje na početku godine trebaju se podudarati s onima koji su zabilježeni na kraju prethodnog;

- Potrebno je potvrditi informacije koje se ogledaju u predmetnom dokumentu.

Koje druge značajke mogu biti navedene da karakteriziraju oblik na kojem je ispunjena bilanca? Oblik 1 (ovo je naziv odgovarajućeg dokumenta) uključuje strukturiranje odjeljaka u retke, od kojih svaka ima zaseban kod. Oblik bilance se najčešće popunjava u tisućama rubalja, a decimalne brojke se ne koriste. U nekim slučajevima - na primjer, ako je dokument gubi veliku tvrtku s visokim brojem okretaja - rezultati poslovanja ogledaju se u milijunima rubalja.

Specifičnost popunjavanja linija sredstava

Kako napisati bilancu? Primjer algoritma za popunjavanje svoje imovine može izgledati ovako.

Linija 1110 uključuje reflektiranje informacija o nematerijalnoj imovini tvrtke. Oni se mogu definirati kao saldo na teret računa 04, od kojeg se oduzimaju brojke za kredit računa 05.

Linija 1120 uključuje uključivanje podataka koji se odnose na rezultate istraživanja, kao i na razvoj. Da biste izračunali taj parametar, trebate odrediti stanje na teretu računa 04 u dijelu podračuna, koji se naziva "Troškovi za istraživanje i razvoj".

Linija 1130 uključuje informacije o imovini koja se klasificira kao nematerijalno pretraživanje. Mogu se definirati na temelju ravnoteže u terećenje 08 podračunima u dijelu koji se naziva „Traži Nematerijalna imovina”, umanjen za stopu na kredit računa 05 - „amortizaciju i umanjenje vrijednosti imovine” u dijelovima podračun

U redu 1140, imovina koja pripada kategoriji pretraživanja materijala je fiksna. Da bi se dobio relevantnih pokazatelja mora se oduzeti od bilance na terećenje 08 podračunima u dijelu koji se naziva „materijalna dobra pretraživanja” indikator na kreditnom računu 02 (podračuna, koji se zove „Amortizacija i umanjenje vrijednosti”).

U retku 1150 unose se podaci o stalnoj imovini. Jednostavno se može utvrditi kao razlika između salda na teret računa 01 i odgovarajućeg pokazatelja na kreditu računa 02.

Linija 1160 bilježi informacije koje odražavaju ulaganja u prihode. Da biste ih odredili, morate odvojiti od salda na teretu računa 01 odgovarajući pokazatelj za kredit računa 02, ali ovaj put - podračun "Amortizacija ulaganja koja nose prihode".

Linija 1170 sadrži informacije o financijskim ulaganjima tvrtke. Utvrdite da su odgovarajući pokazatelji nešto složenije. Za početak morate dodati dva stanja - u terećenje računa 58 i 55 (podračun "Računi depozita"). Iz dobivenog iznosa morate oduzeti saldo na računu 59 na koji treba dodati pokazatelje na teret računa 73 (podračun "Poravnanja s osobljem").

U točki 1180 bilježi se odgođena porezna imovina. Vrlo je lako odrediti - kao saldo na teret računa 09.

Linija 1190 odražava i ostalu dugotrajnu imovinu. To bi trebalo uključivati ​​brojeve koji spadaju u odgovarajuću kategoriju, ali nisu navedeni u dokumentu.

U retku 1100 trebate sažeti indikatore redova od 1110 do 1190. To će vam omogućiti da sažete brojke u odjeljku 1 dokumenta.

Linija 1210 bilježi dionice. Oni se mogu odrediti na temelju podataka koji odražavaju stanje računa na takvim računima, kao npr. 10, 11, 41 i 43.

Linija 1220 uključuje podatke koji odražavaju PDV na stečene vrijednosti. Odgovarajuće brojke lako se mogu otkriti na temelju pokazatelja stanja na teret računa 19.

Linija 1230 bilježi potraživanja. Izračunava se kao razlika između salda zaduženja takvih računa, kao što su 60 i 76, i odgovarajući rezultat za kredit za račun 63.

U točki 1240 odražavaju se podaci o financijskim ulaganjima. Formula za određivanje odgovarajućih brojeva vrlo je složena. Prvo je potrebno utvrditi ravnotežu performansi na računu debitne 55 i 58, a zatim oduzmite ih od podataka prikupljenih pri dodavanju ravnotežu kreditnog računa i račun terećenja 59 73. Važno je uzeti u obzir pokazatelje samo na kratkoročne investicije i kredite.

Linija 1250 odražava podatke o gotovini i ekvivalentima. Mogu se pronaći na temelju pokazatelja ravnoteže za naplatu takvih računa, kao npr. 50, 51, 52 i 57.

Linija 1260 bilježi drugu dugotrajnu imovinu, one koje nisu bile uključene u odjeljak.

Redak 1200 određuje brojku koji se dobiva dodavanjem indikatora u redove od 1210 do 1260.

Nakon toga, u redu 1600 potrebno je sažeti redove od 1100 do 1200, što je rezultiralo pokazateljem ravnoteže.

Sada ćemo proučiti kako se ispunjava pasivna bilanca.

Specifičnost popunjavanja pasivnog

U retku 1310 utvrđuju se indikatori koji odražavaju ovlašteni (ili kolateralni - s odgovarajućim organizacijskim i pravnim oblikom poslovanja) kapital. Lako je utvrditi na temelju salda na računu 80.

Linija 1320 sadrži brojke koje odražavaju vlastite dionice tvrtke koje se kupuju od njihovih vlasnika. Lako ih je dobiti na temelju pokazatelja stanja na teret računa 81.

U redu 1340, brojke koje odražavaju revalorizacija dugotrajne imovine. Oni se mogu odrediti na temelju salda na računu 83 (podračun, koji se naziva "Revalorizacija imovine").

U retku 1350 bilježe se podaci o dodatnom kapitalu bez revalorizacije. Da biste ih odredili, morate oduzeti od bilance računa 83 kreditirati odgovarajuće iznose OS-a i NMA-a.

Linija 1360 bilježi brojke za pričuvni kapital. Da biste ih odredili, morate zbrojiti saldo na bonuse računa 82 i 84. U prvom slučaju, ne morate uzeti u obzir posebna sredstva, u drugom - to je neophodno.

Linija 1370 prikazuje zadržane zarade (ili otkrivenog gubitka). Izračun odgovarajućih veličina ovisi o tome hoće li računovođa baviti dobit ili gubitak. U prvom slučaju, brojke se dobivaju na temelju salda na kreditnom računu 84, u drugom - na temelju zaduženja.

U linija zabilježeno je ukupno 1300, koji se odražava na rad sekcije 3. Da bi se izračunao, potrebno je od brojeva na liniji 1310 odbiti iznos pokazatelja na bodove u 1320, 1340, 1350, 1360 i 1370.

Dalje - prolazimo posuđena sredstva, koji su fiksni u retku 1410. Njihova je vrijednost lako odrediti na temelju pokazatelja stanja računa 67 (podaci koji odražavaju dugoročna sredstva).

Odgođene porezne obveze fiksne su u retku 1420. Oni se lako mogu odrediti na osnovi bilance računa 77.

Procijenjene obveze odražavaju se u retku 1430. Oni se mogu preuzeti iz bilance na računu 96.

Linija 1450 sadrži informacije o ostalim obvezama - one koje nisu bile vidljive u dokumentu.

U retku 1400 zbroj pokazatelja na linijama od 1410 do 1450 je fiksan.

Linija 1510 uključuje brojke vezane uz posuđene fondove - ali ovaj put kratkoročno. Mogu se naći na temelju pokazatelja stanja za kreditiranje računa 66 i 67.

Obveze prema tvrtki fiksne su na računu 1520. Može se izračunati dodavanjem stanja na kreditima nekoliko računa, odnosno 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75 i 76.

Linija 1530 odražava odgođeni prihod. Oni se mogu odrediti dodavanjem pokazatelja ravnoteže za kredite računa 98 i 86.

U retku 1540 zabilježeni su podaci koji se odnose na procijenjene obveze tvrtke. Oni se mogu odrediti na temelju podataka koji odražavaju pokazatelje stanja računa kredita 96.

Linija 1550 odražava druge obveze koje nisu navedene u dokumentu.

Nakon što se uzmu u obzir svi bilancni računi potrebni za ispunjavanje pasivnog odjeljka, ukupne iznose možete brojati tako da dodate vrijednosti linije od 1510 do 1550.

Nakon što su sve gore navedene operacije sažeti u redovima 1300, 1400 i 1500, što je rezultiralo izračunate ravnoteži. Odgovarajuća znamenka mora biti navedena u retku 1700.

Pojednostavljeni obrazac bilance

Dakle, sada znamo gdje se poduzimaju informacije potrebne za odgovor na pitanje kako napisati bilancu. Primjer algoritma za popunjavanje odgovarajućeg dokumenta u standardnom scenariju, proučavali smo. Istovremeno, rusko zakonodavstvo predviđa pojednostavljenu shemu za prikupljanje izvornog izvora. Kako se bilanca može vidjeti u ovom slučaju? Pojednostavljenom obrascu također je predviđeno Uredbom Ministarstva financija br. 66N, to jest u Dodatku br. 5.

Koji je algoritam za rad s odgovarajućim dokumentom? Koliko je drugačije od načina ispunjavanja standardne bilance (obrazac 1)?

Jedinstvo standarda

U nizu strukturnih elemenata, oba su izvora gotovo identična. To se odnosi, na primjer, na odjeljak u kojem se navode zahtjevi organizacije koja izvještava: naziv tvrtke, vrsta djelatnosti, pravni oblik. Gore, uzimajući u obzir kako napisati računovodstvenu bilancu (primjer algoritma punjenja gudača), klasificirali smo pokazatelje onim što bi se trebalo odraziti na imovinu i obvezu. Ista stvar koju moramo učiniti i kada radimo s pojednostavljenim oblikom dokumenta. Međutim, u ovom slučaju pokazatelji su mnogo manji - samo 5 u imovini i 6 u pasivnom. Nadalje, u pojednostavljenom obliku nema odjeljaka.

Pojednostavljena bilanca: specifičnosti popunjavanja imovine

Proučimo sada kako se u praksi, u pojednostavljenom obliku, bilanca može popuniti. Primjer algoritam za izradu odgovarajućeg dokumenta može izgledati ovako.

Kao u standardnoj bilanci, počet ćemo raditi s podacima o imovini.

Prvi pokazatelj bit će fiksiran u retku 1150. To se, kako se sjećamo, odražava dugotrajnu imovinu koja pripada kategoriji materijala. Gdje nabaviti brojeve - znamo. Također se može primijetiti da ovaj redak obuhvaća podatke koji se odnose na preostalu vrijednost dugotrajne imovine i brojke o nepotpunim ulaganjima u njih.

Sljedeći redak odražava nematerijalnu imovinu. Može se primijetiti da su podaci u njemu može odražavati informacije u nekoliko točaka standardne bilanci - naime, 1110, 1120, 1130, 1140, 1160, 1180 i 1190.

Sljedeće linije u pojednostavljenom ravnoteži - zalihe, kao i novac i novčani ekvivalenti, gotovo u potpunosti odgovaraju parametrima stavke 1210 i 1250 u obliku konvencionalne ravnoteže.

Sljedeća linija popravlja imovinu - financijsku i drugu. Može upotrijebiti kod 1220 (tj. Odražava PDV), 1230 (potraživanja), 1240 (ulaganja) ili 1260 - ostala imovina.

Imovina se ukida linijom 1600 - to jest bilanca koja sažima relevantne pokazatelje.

Pojednostavljena ravnoteža: nijanse ispunjavanja pasivne

Dalje, napravimo pasivni, koji također sadrži i pojednostavljen bilance. uzorak algoritam za punjenje može izgledati ovako.

Pasiv odgovarajuće vrste ravnoteže sastoji se od 6 pokazatelja. Prva bilježi podatke koji odgovaraju odjeljku 3 u standardnom obliku dokumenta.

Sljedeće dvije linije sadrže podatke koji odražavaju podatke o dugoročnim obvezama tvrtke. U stavku 1410 posuđena sredstva su fiksna, rok dospijeća je 1 godina ili više. U redu 1410 - zajmovi različite vrste, koji također trebaju biti plaćeni duže od 12 mjeseci.

Linija 1510 bilježi informacije o kratkoročnim zajmovima, u stavku 1520 - trebaju postojati podaci o potraživanjima. Pokazatelji za ostale obveze trebali bi se odraziti u retku 1150.

U stavku 1700 sažeto su prikazani svi pokazatelji obveza.

Sada smo ispitali obje sheme, koje nam omogućuju odgovoriti na pitanje kako napisati računovodstvenu bilancu. Primjer algoritma za popunjavanje odgovarajućeg dokumenta u standardnom formatu koji smo razmotrili jest jednostavan i logičan. Jednostavna shema za izradu bilance također je dovoljno dobro strukturirana.

aplikacije

U nekim slučajevima, ova ili ona aplikacija mogu biti uključena u bilancu. Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa nekoliko verzija relevantnog dokumenta. Svi su prikazani u obliku oblika:

- izvješće o promjenama u kapitalu;

- izvješće o kretanju sredstava;

- izvješće o predviđenom korištenju sredstava.

Posebna primjena na bilancu može se koristiti, temeljem specifičnosti aktivnosti tvrtke, koja priprema odgovarajuću vrstu izvješćivanja. Moguće je koristiti niz dodatnih dokumenata prilikom izrade odgovarajućeg izvora. Među njima su objašnjenja za bilancu. U njemu se posebno dešifriraju pokazatelji ravnoteže, što može značajno povećati lojalnost provjeritelja dokumenata.

Izuzetno je važno da dokument koji je u pitanju ispravno dovršen. Procjenu bilance organizacije može donijeti ne samo državna tijela, već i zainteresirani partneri tvrtke - vjerovnici, investitori. Važno je imati na raspolaganju brojke koje odražavaju stvarno stanje u tvrtki.