Oporezivanje depozita pojedinaca. Oporezivanje kamata na bankovne depozite

Bankovni depoziti

Opće informacije

Depozit sredstava na depozite u bankama odnosi se na pasivno ulaganje. Kao jedna od prednosti ovih operacija je minimalni postupak vlasnika financija u odnosu na njegov kapital. To se odnosi jednako na oporezivanje depoziti pravnih osoba i građana. Financijska organizacija neovisno obavlja sve potrebne odbitke.

Važnost izdavanja

Prilikom odabira bankovnog uloga vlasnik sredstava u pravilu izračunava očekivani prihod. Pri tome se oslanja na iznos, vrijeme i stopu pologa. U tom slučaju obično se ne uzima u obzir oporezivanje dohotka na depozite. To je zbog činjenice da mnogi građani čak ne misle da ta dobit može spadati u odredbe poreznog zakona. Ovo stanje je razumljivo. Kao prvo, kao što je već rečeno, oporezivanje depozita dodjeljuje se financijskim institucijama, a obično vlasnik fondova uče o naplati određenog iznosa na posljednjem mjestu. Nadalje, nisu svi depoziti podložni NK zahtjevu.

Značajke zadržavanja

U skladu s važećim zakonima, oporezivanje novčanih depozita je na snazi ​​u odnosu na depozite koje su otvorili rezidenti građana zemlje. Zadržavanje se također provodi s računa nerezidenata, ako su izvori njihove dobiti povezani s aktivnostima u Ruskoj Federaciji. U skladu s različitim kategorijama određene su određene stope, kao i načela kojima se plaćaju.

Postupak za naplatu poreza na dohodak

Oporezivanje depozita pojedinaca provodi se prema utvrđenoj shemi. Depozit se vrši sa sljedećih računa:

1. U nacionalnoj valuti. Oporezivanje depozita obavlja se ako je njihova stopa viša od stope refinanciranja središnje banke Ruske Federacije (više od 8,25% za sadašnje stanje), plus 5%.
2. U stranoj valuti. Odstupanja se daju ako je stopa iznad 9%.

Razlika je stvarna dobit od pologa i iznosa primljene na praga vrijednosti stope. Osnovica izračunatog dohotka je nominalna, a ne učinkovita tarifa. To znači da u shemi nema razlike između depozita s kapitalizacijom i jednostavnim depozitima.

Važna točka

U slučaju sklapanja ugovora za razdoblje kraće od tri godine, samo će stopa koja će biti na snazi ​​na datum registracije (nastavak) računa imati vrijednost. Obvezni odbitak se vrši u trenutku plaćanja kamata. Financijska institucija održava stroge odgovornosti. Uzimaju se u obzir svi prihodi od kamata fizičkih osoba, zajedno s tim, porez prenosi na svoje prihode. Kontrola tih operacija povjerena je nadležnim tijelima: Centralnoj banci, Saveznoj poreznoj službi i revizijskim organizacijama. Iznos odbitaka mora se odraziti u deklaraciji, koja je sastavljena u obliku 3-NDFL. Potrebno je kada primite porezne odbitke i druge stvari.

Operacije financijskog društva

Oporezivanje depozita pojedinaca može se provoditi svaki mjesec ili na kraju utvrđenog razdoblja (u skladu s zaključenim ugovorom). Za stanovnike, odbitaka su 35%, za nerezidente - 30%. Financijsko društvo obavlja obračun, zadržavanje i odbitak obvezne uplate u proračun. U nekim slučajevima, organizacije pružaju korisnicima posebne kalkulatore. S njihovom pomoći, vlasnici sredstava mogu izračunati svoju dobit, kao i poreze koje su dužni isplatiti iz svojih prihoda. Za svakog klijenta koji prima dobit od ulaganja, financijska tvrtka sastavlja certifikat. Navodi se porezna osnovica i iznos zadržavanja. Iznos kapitala koji je stavljen na polog u potvrdi ne plaća se. Takav dokument izdaje financijska tvrtka na pisanu prijavu klijenta.

Posebni slučajevi

Građani mogu staviti sredstva na račune financijskih institucija koje se nalaze u inozemstvu. U tom slučaju treba odrediti postoji li sporazum između zemlje u kojoj se ta banka nalazi i Rusije, što dopušta isključivanje ponovljenog odbitka od dobiti. U slučaju takvog sporazuma, klijent može odabrati zemlju u čijem će proračunu obavljati obvezne doprinose. Ako vlasnici sredstava to ne naznačuju, oporezivanje bankovnih depozita izvršava se u skladu sa zakonima države u kojoj se nalazi financijska institucija. Međutim, korisnici mogu naknadno zatražiti otplatu uplaćenih sredstava kako bi ih prenijeli na proračun Ruske Federacije. Ako gore navedeni sporazum nije dostupan, oporezivanje depozita u inozemnim financijskim organizacijama često se vrši dva puta.

Vjerojatne poteškoće

Oporezivanje bankovnih depozita može biti teško ako se tijekom razdoblja u kojem je ugovor stupio na snagu, došlo je do promjene u osnovi obveznih doprinosa. Ta se situacija može odrediti nekoliko čimbenika:

1. Promjena veličine depozita zbog svoje kapitalizacije ili mogućnosti nadopunjavanja.
2. Stopa odgode prilikom prilagodbe iznosa na računu (ako to dopušta uvjete ugovora s financijskom institucijom).
3. Promjena veličine refinanciranja središnje banke.

U takvim slučajevima, oporezivanje depozita (ili njegovo prestanak) počinje odmah nakon prilagodbe vrijednosti relevantne stope. Iznos odbitaka, zauzvrat, mijenja se kada se baza mijenja. U slučaju prijevremenog raskida ugovora o depozitima i prijenosa sredstava prema zahtjevnoj kategoriji sa smanjenom veličinom kamatna stopa prestaje plaćanje poreza. Poslane sredstava u proračun mogu se vratiti na zahtjev klijenta i prenijeti na svoj tekući račun.

Specifičnost odbitaka od dobiti poduzeća

Potrebno je uzeti u obzir da se oporezivanje doprinosa organizacija provodi drugačije nego za depozite građana. Dobit koja poduzeća primaju prilikom ulaganja u račune financijske institucije spada u kategoriju primanja od neoperativnih transakcija, ovisno o tome koji režim prijenosa postoji za tvrtku: pojednostavljeni ili opći.

Oporezivanje kamata na depozite

Najjednostavniji slučajevi su plaćanja bez kapitalizacije na kraju ugovornog razdoblja. Međutim, često izvršenje oročenih depozita obavlja se uz uvjet plaćanja kamate kvartalno ili svaki mjesec. U tim slučajevima, financijska institucija zadržava porez na dohodak prema ovom rasporedu. Dakle, oporezivanje kamata na depozite ostvaruje se s istom periodicnošću kao i njihova obračunska kamata. Ponešto je teže održavati porez na dohodak prilikom kapitaliziranja (koristeći složeni interes) ili s mogućnošću nadopunjavanja pologa. U takvim slučajevima:

• Uz povećanje veličine depozita, porezna osnovica i iznos obveznih odbitaka u proračun.
• Ako se ocjenjivanje određuje prema iznosu sredstava na računu, određeno pravilo funkcionira. Sastoji se od činjenice da ako je na datum registracije tarifa bila niža od stope refinanciranja plus 10 pp za depozite u nacionalnoj valuti ili manje od 9% za uštede u valuti, odbitci proračuna nisu izvršeni. Ako klijent je dopunjen zbroj dodaje se na kamatne stope i, diže, postala jednaka vrijednosti, nakon čega prihodi podliježe oporezivanju, bankarski tvrtka je dužan čuvati jame za vrijeme u kojem je počeo raditi povećanu stopu.

Raskid pologa

Kada je početkom prestanak uvjeta sporazuma i stope po sniženim cijenama (obično za depozitni novac nije veća od 1%), čak i ako je prethodno oporezivanje prihod od kamata je bio uvjet PIT ne naplaćuje se. Ako je na datum prestanka ugovora o deponiranju već bio protjeran, klijent mu može vratiti na pisani zahtjev. Pri oporezivanju kamata također je potrebno uzeti u obzir promjene na kojima je izložena stopa refinanciranja središnje banke (i prema dolje i prema gore). Naplata poreza na dohodak ili prestanak njegovog zadržavanja provodi se od datuma službene prilagodbe tarifa. Osim toga, valja se prisjetiti i taloga plemenitih metala. U tom slučaju svi prihodi podliježu oporezivanju, međutim, stopa poreza na osobni dohodak za takve depozite iznosi 13%.

zaključak

Oporezivanje depozita ne treba smatrati negativnim momentom financijske aktivnosti fizičkih osoba. Ne bi trebalo utjecati na izbor organizacije u kojoj će račun biti otvoren. Kao što pokazuje praksa, iako oporezivanje smanjuje potencijalne prihode pojedinaca, depozit je i danas jedan od najprivlačnijih i najpouzdanijih metoda ulaganja.