Porezno razdoblje UTII. Jednokratni porez na imputirani dohodak za određene vrste djelatnosti

Mnoge ruske tvrtke obavljaju komercijalne aktivnosti koje plaćaju UTII. Rad u okviru relevantnog poreznog režima ima niz nijansi - one vezane uz izvješćivanje, izračun poreza, ispravno ispunjavanje deklaracije. Da bi poduzetnik uspješno ispunio sve obveze koje mu je postavio porezno zakonodavstvo, on mora proučiti specifičnosti tih nijansi. Koje su najznačajnije značajke rada s jednim porezom?

Opće informacije o UTII-u

Dakle, porezni sustav Ruske Federacije uključuje takav tip zbirke kao i UTII. Koje su njegove značajke?

U pravilu, tvrtka koja obavlja poduzetničku aktivnost plaća porez proporcionalno prihodima ili dobiti. UTII uključuje prijenos države, zauzvrat, fiksnu uplatu koja ne ovisi o novčanom toku na poslovnom računu. Na taj način se uzima zdravi prihod, onaj koji tvrtka vjerojatno preuzima, na temelju prosječnih trendova na tržištu. Veličina UTII-a utvrđena je u pravnim aktima na saveznoj i regionalnoj razini.

Razmotrimo druge ključne nijanse poreznog duga.

Zašto tvrtke koriste UTII i kada je to isplativo?

Ruske tvrtke poslovati po defaultu u opći porezni sustav, ili OCH. Taj porezni režim uključuje plaćanje države porez od 20% od razlike između prihoda tvrtke i njegovih troškova. To može biti vrlo problematično za start-up poduzeće da ispuni odgovarajuću obvezu prema proračunu. Stoga država dopušta malim tvrtkama da znatno smanji opterećenje plaćanja zbog rada u posebnim režimima oporezivanja. Među takvim - UTII.

Ovaj porezni režim, kao što smo već napomenuli, uključuje prijenos u proračun fiksnih iznosa koji na bilo koji način ne koreliraju s prihodom ili troškovima. U kojim se slučajevima može ostvariti komercijalna aktivnost s jednim porezom? To se u pravilu odnosi na one scenarije kada tvrtka ima dovoljno velik prihod. Ako odgovarajući pokazatelji nisu preveliki, onda, možda, s ekonomskog gledišta, posao će biti opravdani u DOS modu.

Među ostalim prednostima dotične zbirke je da zamijeni niz drugih poslovnih obveza prema državnom proračunu. Na primjer, plaćanjem jedinstvenog poreza, tvrtka ne smije prenijeti na trezorski PDV, kao ni porez na imovinu koji se koristi u poduzetničkim aktivnostima. Zauzvrat, IP, koji radi na UTII, ne može sam platiti porez na dohodak.

Kada mogu koristiti UTII?

Glavni normativni akt, koji sadrži odredbe na temelju kojih porezni sustav Ruske Federacije - Porezni broj Ruske Federacije funkcionira. U skladu s normama koje su u njemu fiksirane, raditi u okviru jednokratni porez na imputirani dohodak mogu tvrtke u područjima kao što su:

• trgovina na malo;
• poslovanje u restoranu;
• javno ugostiteljstvo;
• djelatnosti u pružanju veterinarske službe, usluge potrošača;
• usluge u popravku i održavanju vozila;
• pružanje usluga pranja automobila;
• reklamne aktivnosti;
• pružanje usluga za zakup poslovnih prostora, zemljišnih parcela;
• pružanje hotelske usluge;
• realizacija teretnog prijevoza, prijevoz putnika;
• osiguravajući korištenje plaćenog parkinga.

Kako započeti raditi na UTII?

Započeti raditi u okviru sustava koji se razmatra porezni poduzetnik može, nakon što je napisao zahtjev u Saveznoj poreznoj upravi, koja označava datum primjene UTII. Odgovarajući dokument treba predati u teritorijalni ured Savezne porezne službe na mjestu komercijalnih aktivnosti. Istodobno, odvjetnici napominju da se ona moraju podudarati s onim naznačenim u prijavi za registraciju tvrtke u Federalnoj poreznoj službi.

Kako prestati raditi na UTII?

Zauzvrat, da biste zaustavili aktivnosti pod UTII-om, morate poslati i odgovarajuću izjavu Federalnoj poreznoj službi. u ovo je potrebno je izvršiti u roku od 5 dana od trenutka otkazivanja odgovarajućih poslovnih aktivnosti u tvrtki. Ako postoji potreba za prebacivanjem iz UTII-ja na bilo koji drugi sustav oporezivanja - na primjer, USN ili DOS - onda to može biti učinjeno, na temelju postojećih odredbi zakona, tek od iduće godine.

Značajke računovodstvenog UTII

Tvrtka, koja radi na UTII, može držati evidenciju indikatora u 2 načina:

• za svaku vrstu djelatnosti za koju se plaća jedan porez;
• Prema vrsti djelatnosti koja se naplaćuje na UTII, kao io onome što se obavlja u okviru drugih poreznih sustava.

Pravne osobe također trebaju održavati računovodstvenu evidenciju i dostaviti odgovarajuća izvješća Federalnoj poreznoj upravi.

Kako izračunati UTII

Sada razmotrimo kako se obračunava porez na dobre prihode. Glavni parametri koji se uzimaju u obzir prilikom utvrđivanja iznosa uplate u proračun su porezna osnovica i stopa. Prvi pokazatelj izračunava se množenjem vrijednosti povratne baze brojkom koji odgovara fizičkom pokazatelju. Ali to još nije kompletna struktura jedinstvene porezne formule. Osnovna profitabilnost također se može mijenjati primjenom dva koeficijenti: deflator, koji se nazivaju i K1 i faktor korekcije, ili K2. Stopa za taj porez iznosi 15%.

Nakon što je iznos poreza utvrđuje se za porezno razdoblje, UTII može se smanjiti za iznos premije osiguranja plaćene državnih fondova za plaću zaposlenika, ili, ako platitelj - IP i radi bez sudjelovanja zaposlenika, one su napravljene na FIU, u FSS i FFOMS za sebe. Ako tvrtka ima angažirane radnike, onda smanjenje poreza zbog premije osiguranja može biti najviše 50%. S druge strane, ako je SP radi bez uključivanja zaposlenika u radnom odnosu, to može smanjiti UTII iznos u potpunosti odgovara veličini isplate za mirovinsko osiguranje, Fond za socijalno osiguranje i FFOMS.

izvještavanje

Mi ćemo proučiti takav aspekt kao i izvještavanje o porezu u pitanju. Što se tiče takvog parametra kao porezno razdoblje - UTII se odnosi na poreze za koje se izvještaje šalju FTS-u kvartalno, najkasnije u 20. danu mjeseca koji slijedi prethodni kvartal. Osim deklaracije o predmetnom porezu, obveznici zbirke u pitanju moraju osigurati državi niz drugih računovodstvenih dokumenata.

Među njima - oblike 4-FSS, kao i RSV-1 - za tvrtke s angažiranim zaposlenicima. Oni se pružaju FTS-u na isti način kao u slučaju deklaracije, poreznog razdoblja. UTII također je potrebno osigurati tih tvrtki koje zapošljavaju stalno zaposlenih prijaviti 2-jama, podatke o prosječnom broju zaposlenih, kao i financijska izvješća, ako je obveznik ima status pravne osobe. IP računovodstvo ne treba voditi. Zauzvrat, IP, koji ne zapošljava zaposlenike, mora pružiti Federalnoj poreznoj službi samo izjavu. Ako platitelj obavlja komercijalne aktivnosti u različitim gradovima, tada se odjeljak 2, koji je prisutan u strukturi porezne prijave, mora popuniti zasebno, u korelaciji sa svakom poslovnom jedinicom.

Ako tvrtka ili pojedinačni poduzetnik obavlja više vrsta komercijalnih aktivnosti, a neke od njih ne spadaju u UTII, onda ih treba prijaviti u skladu s određenim dijelom poreznog zakona. U tom je slučaju važno navesti točan kôd razdoblja u poreznoj izjavi. Kako to definirati?

Odredite kod poreznog razdoblja

Porezno razdoblje u UTII deklaraciji nužno mora biti navedeno. Odgovarajuća stavka nalazi se u strukturi obrasca odobrenog u Narudžbi Federalna porezna služba RF Br. MMV-7-3 / 352 od 4. srpnja 2014. Svaki od kodova odgovara izvještajnom tromjesečju. Razmotrimo njihov popis.

Ako se deklaracija dostavlja za prvo tromjesečje, tada treba navesti šifru 21. Za 2. - 22. Odgovarajuća norma nalazi se u gore navedenom FTS-ovom nalogu.

Ako se deklaracija dostavlja za 3. kvartal, šifra koja označava ovo porezno razdoblje je 23. Prema UTII izvješćima se podnosi tromjesečno. Kôd za svako razdoblje, tako da je zasebna.

Ako se deklaracija dostavlja za četvrto tromjesečje, tada je kod kojemu je dan porezni period 24. UTII mogu koristiti i likvidirane ili reorganizirane tvrtke. U tom slučaju mora biti specificiran zaseban kôd.

Ona odgovara tromjesečju u kojem je tvrtka prestala s radom. Šifra na koju je ovo porezno razdoblje odgovaralo ranije je 50. UTII, na temelju postojećih zakonskih odredbi, uključuje korištenje drugih kodova. Razmotrite ih.

Ruski zakonodavstvo propisuje se koriste u tim situacijama, izvješćivanje kodovi su: 51 - ako se društvo likvidira ili reorganizirao u 1. tromjesečju, 54 - broj za 2. kvartal, 55 - lik koji odgovara 3. tromjesečju, 56 - kod koji se koristi kada je porezno razdoblje UTII - P4 ,

Kada se plaća porez?

Proučit ćemo takav aspekt kao i uvjeti plaćanja poreza. Payeri UTII mora prenijeti relevantne iznose na proračun Ruske federacije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. To jest, ako je porezno razdoblje UTII-a 4Q, tada se plaćanje mora izvršiti do 25. siječnja sljedeće godine. Stoga je sasvim moguće podnijeti izvješćivanje FTS-a ranije nego platiti porez. Dakle, ključne informacije o UTII, koje plaćatelj treba znati je kada je UTII deklaracija popunjena, porezno razdoblje, kod koji odgovara njemu.

No, što će se dogoditi ako tvrtka ne ispuni određene obveze po predmetnom porezu, što je propisano zakonom?

odgovornost

Bit će korisno razmotriti takav aspekt kao i odgovornost poreznog obveznika koji djeluje unutar UTII okvira.

Ako tvrtka posluje s jednim porezom, ali se ne registrira kod Federalne porezne službe, država će nametnuti novčanu kaznu od 10%, ali ne manje od 40 tisuća rubalja. Ako poslodavac će staviti tvrtka na nevovremya računa, Savezna Porezna služba može izdati kaznu od 10 tisuća. Rub. Ako vlasnik tvrtke ne obavijesti FTS u vrijeme otvaranja ili zatvaranja računa za namiru, on svibanj morati platiti novčanu kaznu od 5 tisuća rubalja. Ako je izjava za određeno porezno razdoblje UTII će se nakon isteka roka propisanog zakonom, tvrtka će morati platiti kaznu od 5% od obračunatog poreza, ali ne manje od 1 THS. Utrljajte. Ako tvrtka ne plati naknadu na vrijeme, FTS može vratiti 20% poreza ili 40% ako se ispostavi da organizacija nije namjerno prenijela potrebnu isplatu državi.