Koje poreze plaćaju tvrtke u Rusiji?

Organizacije koje obavljaju komercijalne aktivnosti u Ruskoj Federaciji moraju plaćati poreze. Spektar onih, koji je predviđen ruskim zakonodavstvom, najširi je. Tvrtke koje rade u Ruskoj Federaciji mogu raditi u različitim poreznim režimima i biti podložne prijenosu naknada po različitim cijenama. Koja je specifičnost tih uplata koje su ruski poduzetnici dužni prenijeti državi?

Definicija poreza

Prije nego što razmotrimo koji porezi plaćaju tvrtke u Rusiji, razmotrit ćemo suštinu odgovarajućeg pojma. Koji su najpopularniji teorijski pojmovi o ovom problemu?

Prema mišljenju mnogih ruskih stručnjaka, pod porezni pravno obvezujući razumijevanje daje određenu naknadu zakonsku odredbu u državni proračun ili uspostavu sustava proračuna, plaća građanin, organizacije ili drugog subjekta. Porez se sastoji od sljedećih glavnih komponenti:

• objekt oporezivanja (takav može biti sredstvo ili prihod);
• porezna osnovica (pokazatelj koji odražava vrijednost predmeta oporezivanja);
• stopa (postotak osnovice, koji čini stvarni iznos odbitaka u proračun).

Definicija tvrtke

Naš sljedeći zadatak, koji prethodi razmatranju onoga što porezni poslovi plaćaju u Rusiji, je definicija suštine nekog drugog izraza koji čini predmet našeg istraživanja. Pod "firmom" najčešće se razumijeva pravna osoba - organizacija koja je država na osnovan način upisala. Može se primijetiti da se u Rusiji ovaj koncept može povezati i sa aktivnostima pojedinog poduzetnika koji je pak pojedinac. Poseban je status dostupan i za grane inozemnih tvrtki koje nisu registrirane u Ruskoj Federaciji.

Općenito, "tvrtka" se smatra pravnom osobom. No, ako IP zapošljava zaposlenike i započne s proizvodnjom od pristojne veličine ili otvori veliki ured, onda se, u pravilu, pozicionira kao tvrtka. Ponekad je registriran u državnim strukturama kao pravna osoba.

Može se primijetiti da se pojam "firma" povećava kako se veličina poslovanja povećava, može se koristiti manje i manje - umjesto toga koriste se pojmovi kao što su "korporacija", "zabrinutost". Dakle, "tvrtka" je relativno mala organizacija, ali ima stabilan, a istovremeno, kao pravilo, rastući poslovni model. U nekim slučajevima - poduzetnik koji je organizirao otpuštanje robe uz sudjelovanje angažiranih zaposlenika ili otvorio ured i unajmio profesionalce.

Sada, nakon pregleda nekih ključnih nijansi terminologije, proučavat ćemo poreze koje tvrtke plaćaju u Rusiji.

Glavni porezi za pravne osobe u Rusiji

Glavne obveze plaćanja pravnih osoba prije RF proračun možete navesti sljedeće:

• plaćanje poreza na dobit ili zamjenu poreza na dobit - USN, UTII, SPE;
• prijenos poreza na dohodak zaposlenicima;
• uvođenje PDV-a u proračun;
• plaćanje trošarina i obveza.

Proučavamo detaljnije pojedinosti odgovarajućih troškova.

Porez na dobit i njegovi analozi

Porezna poduzeća plaćaju u slučaju da rade opći porezni sustav, ili OCH. Stopa relevantne naknade iznosi 20%. Ovaj porez se obračunava na razliku između prihoda i troškova organizacije, koji su izravno povezani s provedbom komercijalnih aktivnosti.

Nemojte plaćati porez na dobit tvrtki koje djeluju pod alternativnim poreznim sustavima - USN, UTII, SPE. Specifičnost pojednostavljenog poreznog sustava je sposobnost prijenosa znatno manjih iznosa u proračun. Dakle, tvrtka koja koristi ovaj porezni sustav treba platiti državi 6% prihoda ili 15% svoje dobiti. Međutim, nisu sve tvrtke mogu raditi na USN-u. Zakonski utvrđene granice prihoda i drugih kriterija, s obzirom na činjenicu da je prekoračenje koje tvrtka već mora platiti porez na promet. Poduzeća koja rade pod UTII plaćaju državne fiksne doprinose određene na temelju odredaba saveznih i regionalnih propisa. Iznos prihoda nije bitan. Za rad na UTII-u, tvrtka mora provesti vrstu aktivnosti koja je prikladna za ovaj sustav oporezivanja. Popis takvih aktivnosti odobren je zakonom. PSN, ili sustav oporezivanja patenata, prilično je novi fenomen za porezni sustav Ruska Federacija. Može se nazvati prilično blizu UTII-u, budući da su porezi tvrtke za SPE također fiksni. Njihova veličina određena je zakonodavnim aktima na razini regija Ruske Federacije. Valja napomenuti da samo IP može raditi unutar SPE.

Porez na osobni dohodak

Općenito, vlasnik tvrtke ne plaća porez na dohodak za sebe, budući da nije zaposlenik. Odgovarajuća naknada plaća se za one ljude koji su angažirani od strane poduzetnika. Stopa poreza na osobni dohodak iznosi 13%, a taj se porez tako oduzima od plaće zaposlenika tvrtke. Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa niz odbitaka za porez na dohodak. Ako se primjenjuju, tvrtka možda neće trebati navesti odgovarajuće iznose od strane tvrtke.

PDV

Drugi porez tipičan za komercijalne organizacije je PDV. To se odnosi na neizravno. To znači da je s pravnog stajališta njegov isplatitelj tvrtka, ali zapravo troškove za prijenos na proračun snosi njegov kupac ili klijent. Činjenica je da je PDV obično uključen u prodajnu cijenu robe ili usluga.

Stopa PDV-a ovisi o specifičnom proizvodu koji organizacija donosi na tržište, a može iznositi 10% ili 18%. Zakonodavstvo Ruske Federacije također predviđa primjenu nulte stope PDV-a za određene vrste komercijalnih aktivnosti.

trošarine

Uzimajući u obzir koje porezne tvrtke plaćaju u Rusiji, vrijedi spomenuti i trošarine. Obveze za odgovarajuće plaćanje proračunu u vlasništvu su poduzeća koja proizvode i prodaju određene kategorije robe. U pravilu, oni koji su visoko profitabilni - nafta, nakit, neke vrste strojeva. Plaćaci trošarina mogu biti tvrtke koje proizvode i robu koja se odnosi na trošarine i uvozi ih. Objekt oporezivanja kada trošarine - prodajna cijena proizvoda. Cijene za vrstu poreza u pitanju mogu se jako razlikovati ovisno o vrsti robe. Može se primijetiti da se trošarine primjenjuju i na neizravne troškove. Naime, iz istog razloga kao i kod PDV-a - de jure platitelja je tvrtka, de facto - kupac ili klijent, kao trošarina obično uključeni u strukturi prodajne cijene robe.

Porezi i izvješćivanje

Plaćanje poreza nije jedina obveza komercijalne organizacije državi, povezana s prijenosom zakonskih isplata u proračun. Činjenica je da ruske tvrtke također moraju podnijeti nadležnim državnim tijelima koja izvještavaju o svakoj od relevantnih obveza. To u pravilu znači slanje deklaracije upravnoj strukturi. Učestalost formiranja takvih dokumenata unaprijed određena je posebnostima poreza. Na primjer, u slučaju PDV-a, tvrtka mora podnijeti deklaraciju FTS-u kvartalno. Ako tvrtka radi na USN-u, dovoljno je da jednom godišnje dostavi odgovarajući izvor poreznoj upravi.

Može se primijetiti da tvrtke registrirane kao pravne osobe također moraju osigurati državi računovodstvenim evidencijama. To se, zauzvrat, temelji na informacijama u računovodstvu i odražava financijske transakcije. Neke informacije iz poreznog izvješćivanja mogu se povezati s informacijama utvrđenim u računovodstvenoj dokumentaciji.

Odgovornost za neplaćanje poreza

Zato smo ispitali glavne poreze koje je tvrtka platila u Ruskoj Federaciji. Također će biti korisno proučiti takav aspekt kao odgovornost za neplaćanje naknada proračunu predviđenim ruskim zakonom.

Ako tvrtka ne plaća poreze, tada u skladu s važećim pravnim propisima, ona tijela koja upravljaju određenom naknadom, npr. Federalna porezna služba, imaju pravo pokrenuti postupak prikupljanja dugovanja od organizacije. Obično, naravno, prethodi pokušaje Federalne porezne službe da komunicira s dužnikom na druge načine, na primjer, šaljući obavijesti da je poželjno isplatiti takve dospjele neplaćene obveze. Ako tvrtka ignorira takve žalbe od poreznih vlasti, započinje postupak naplate. Otplata dugova pod porezima Federalne porezne službe može se provesti na različite načine. Dakle, zakonodavstvo Ruske Federacije dopušta Federalnoj poreznoj službi da otpisuje financijsku imovinu s računa poravnanja organizacija, kao i da otplati dugove zbog prodaje imovine tvrtke. U nekim slučajevima, akcije Federalne porezne službe mogu biti osporene na sudu.

Unaprijed možete saznati dugove o porezima tvrtke - putem web stranice porezne usluge ili osobnom žalbom Federalnoj poreznoj upravi. Dospjele nepodmirene obveze utvrđuju Federalna porezna služba po isteku roka porezno razdoblje. Ako je tvrtka odgodila isplatu zakonskih uplata u proračun, za iznos duga naplaćuju se novčane kazne i kazne.

Kako smanjiti poreze?

Kako legalno smanjiti poreze? Poduzeća u Ruskoj Federaciji, kao što smo napomenuli gore, mogu raditi pod različitim režimima oporezivanja. U većini slučajeva možete odabrati onu koja će optimalno odgovarati specifičnostima poslovnih aktivnosti tvrtke u smislu obveza prema proračunu.

Jasno je da je vrlo problematično za početak poduzetnika da daju 20% prihoda kao dio poreza na dobit. No, imaju priliku raditi na USN-u i manje platiti za proračun. Međutim, čim je njihov promet postaje dovoljno velik, država očekuje od takvih tvrtki veći iznos poreza i stoga ih naređuje da se prenesu na opći porezni sustav. Što se tiče PDV-a, tvrtke mogu upotrebljavati odbitke za taj porez i znatno smanjiti ukupni teret.