Točan postupak popunjavanja PDV-a

Porezna prijava poreza na dodanu vrijednost osigurava organizacija i IP, na kojem, sukladno čl. 174,1 NC, dodijeljene dužnosti obveznik menadžer drug odgovoran za poreznog računovodstva, kao i subjekti navedeni u stavku. Članka 5173 Zakona, porezni agenti, koji su dužni izračunati, obračunati i prenijeti u proračun poreza na ext. trošak.

Dokument se šalje Inspektoratu na mjesto registracije. Deklaracija se podnosi najkasnije do 2. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvršenog poreznog razdoblja, osim ako nije drugačije propisano u odredbama čl. 21. Kodeksa.

Razmislite kratko Red popunjavajući povrat poreza za PDV. Sljedeći put bit će opisane značajke registracije sekcija i linija koje uzrokuju najveće poteškoće prijaviteljima.

Struktura deklaracije

Dokument se sastoji od naslova (prve) i odjeljaka:

1. Iznos poreza za odbitak proračunu / naknadu prema podacima platitelja.
2. Iznos PDV-a kojeg plaća porezni agent.
3. Izračunavanje iznosa poreza na transakcije naplaćene po stopama utvrđenim u stavcima 2-4 164 poreznog zakona.
4. "Izračun iznosa za operacije za pružanje usluga, obavljanje posla, prodaju proizvoda koji koriste nultu stopu, ako je dokumentirano razumnost korištenja".
5. Izračun umanjenja za provedbu usluga operacija, proizvoda, ako je korištenje stopi od 0% na njih ranije opravdano i dokumentirano (ili potvrditi).
6. Izračunavanje iznosa uplate u proračun za transakcije vezane uz pružanje usluga, proizvodnju radova, prodaju proizvoda, ako se ne potvrdi valjanost korištenja 0% stope na njima.
7. Podaci o poslovanju koje se ne plaća porez / ne prepoznaje predmet oporezivanja i mjestom za koje se ne smatra teritorij Ruske Federacije. Također odražava informacije o naknadama (u Vol. H. djelomično) u odnosu na buduće poslovanje radova / isporuke dobara / pružanja usluga, ako trajanje proizvodnog ciklusa njihovu proizvodnju za više od 6 mjeseci.
8. Informacije o transakcijama odražavaju se za dovršeno porezno razdoblje. Informacije su naznačene na temelju unosa u Knjizi kupnje.
9. Podaci iz knjige prodaje za transakcije zabilježene za završeno razdoblje.
10. Podaci iz knjige izdanih računa za poslovanje u interesu drugog subjekta na temelju ugovora o komisiji ili ekspedicije prijevoza, kao i ugovora o agenciji.
11. Podaci računovodstvenog časopisa faktura primljenih od ugovornih strana u odnosu na transakcije navedene u prethodnom odjeljku.
12. Informacije o fakturama izdane od strane osoba, čiji popis je naveden u članku 5 173 Poreznog zakona.

Dodatni dokumenti predviđeni za treći odjeljak u Redoslijed popunjavanja deklaracije PDV-a (Dodatak):

• 1 - ona odražava informacije o iznosu poreza koji je podložan oporavku i odbitku proračuna za završenu kalendarsku godinu i protekle godine.
• 2 - To sažima podatke o odbitaka za transakcije vezane uz provedbu radova / roba / usluga prijenosa stvarne (vlasništva) prava, iznosi odbijaju od stranoj organizaciji, vodeći ruski poslovanje kroz podvrstama.

Prvi list

Postupak za popunjavanje PDV prijave detaljno je opisan u Dodatku 2. Naredbe Federalne porezne službe od 29. listopada, 2014. Dizajn naslovne stranice nema posebne značajke u usporedbi s ostalim vrstama izvješćivanja koje pruža IFTS.

U skladu s Redoslijed popunjavanja deklaracije PDV-a, na prvom listu specificirati:

1. Informacije o kontrolnoj točki i identifikacijskom broju poreznih obveznika. Oni su propisani na vrhu. Podaci se moraju podudarati s podacima iz prijava.
2. Porezno razdoblje trebao bi biti označen oznakom koda. Dekodiranje je dan u Dodatku 3 Uputstva.
3. Inspekcijski kôd. Za svako teritorijalno tijelo Savezne porezne službe to je njezino.
4. Naziv organizacije je naveden u skladu s sastavnim dokumentima.
5. Šifra OKVED-a.
6. Telefonski broj za komunikaciju s deklarantom, broj popunjenih i dostavljenih izvješća i dodataka.

Na naslovnoj stranici treba biti datum registracije izjave, potpis predstavnika platitelja.

Registracija prvog odjeljka

Smatra se konačnim. U njemu, platitelj navodi iznose koji se moraju platiti ili nadoknaditi na temelju računovodstva iu skladu s informacijama odjeljak 3.

Postupak za popunjavanje PDV prijave daje sljedeća pravila:

1. Odjeljak bi trebao sadržavati OCTMO kod (teritorijalna formacija, unutar koje tijelo provodi aktivnosti).
2. P. 020, BCF. Porezni obveznici PDV-a trebaju biti vođeni kodom 18210301000011000110 (prema standardnim aktivnostima). U slučaju neispravnog naznaka CSC-a, plaćenog iznosa neće biti uplaćen od strane isplatitelja, već će biti deponiran (deponiran) na računima Riznice dok se ne utvrdi. U isto vrijeme, kazna će se teretiti za kašnjenje oduzimanja poreza.
3. U čl. Unosi se 030, ako je faktura izdana od strane isplatitelja, oslobođena poreza.
4. U redovima 040 i 050 prikazani su izračunati iznosi PDV-a. Ako je rezultat izračuna je pozitivan, to znači na str. 040, ako je negativan, tada, odnosno, str. 050. U tom slučaju, iznos koji se isplaćuje iz državnog proračuna.

Nuanzi ispunjavanja drugog dijela

Informacije u sekciji. Uvedene su 2 porezna agenta za svako poduzeće za koje imaju status. Među organizacijama, primjerice, mogu biti inozemni partneri koji ne plaćaju PDV, prodavači imovine koja pripada općini ili njegovih zakupodavaca.

Prema Postupak popunjavanja odjeljka 2 iz PDV-a izdaje se posebni list za svaku od ugovornih strana. Navodi:

1. Ime.
2. TIN (ako postoji).
3. CSC.
4. Operacijski kod.

U skladu s Redoslijed popunjavanja deklaracije PDV-a, preprodaja zaplijene ili da je trgovanje sa stranim partnerima, agenti bi informacije na str. 080-100 o veličini pošiljke i iznos primljenog plaćanja.

Konačni porez se odražava na stranici 060. Vrijednosti navedene u redovima 080 i 090 se uzimaju u obzir.

Iznos odbitka za predujmove smanjuje ukupni iznos PDV-a.

Treći odjeljak

U skladu sa stavkom 38 Redoslijed popunjavanja deklaracije PDV-a, u navedenom odjeljku daju se prije svega točka provjere i INN poreznog obveznika, stavlja se serijski broj liste.

Daljnja registracija provodi se prema sljedećim pravilima:

• Na stranicama 010-040 odražavaju poreznu osnovicu. To je određeno pravilima članaka 153-157, 162, 154 (stavak 10), 159 (stavak 1) Poreznog zakona. U istom retku prikazuje se iznos poreza po odgovarajućoj stopi.
• Na stranici 050 treći i peti stupac odražavaju bazu i vrijednost odbitka izračunatog kada je organizacija implementirana kao jedan kompleks nekretnine. Oni se određuju na temelju odredaba članka 158. Poreznog zakona.
• U stupcima 060, u poljima 3, 5 navodi poreznu osnovicu utvrđenu u skladu s člankom 159. stavkom 2. Šifra, iznos obračunatog poreza za građevinske i montažne radove izrađene za vlastitu upotrebu, proizašle iz odredbi čl. 167 (stavak 10).
• Na stupcu 070 u stupcima 3, 5, iznos plaćanja (djelomično uključujući) daje se za buduće prijenose prava ili isporuke, kao i odgovarajuće porezne iznose. Izuzetak je predviđen za dohodak onih obveznika koji utvrđuju vrijeme kada je osnovica utvrđena na temelju članka 167. (stavak 13).
• Na stranici 080, stupac 5 prikazuje porezne iznose koji podliježu oporavku u skladu s odredbama Poglavlja 21. Kodeksa.
• Na stranicama 105-109 u polju 3, 5, na temelju točke 6. čl. 105,3 NC, pruža informacije o količini prilagodbe odbitaka i porezne osnovice odgovarajućim stopama, ako je obveznik u kontroliranim poslovima vrijede cijene koje ne odgovaraju par. 1. navedenog članka. Vrijednost poreza reflektira redaka 105 i 106 u petom stupcu kod količina primjene od 18% i 10%, izračunava se množenjem iznosa obzirom na st. 3, sa 18 ili 10, i dijeljenjem rezultata za 100.
• U stupcu br. 110 stupac 5 prikazuje ukupni iznos obračunatog poreza uzimajući u obzir iznose oporezivih poreza za izvještajno razdoblje. Da biste to učinili, dodajte indikatore u stupce na str. 010-080 i 105-109.

Sukladno broju 38.9 Postupak za ispunjavanje deklaracije PDV-a, u retku 130 označava iznos poreza koji se predaje kupcu pri prenošenju pune / djelomične uplate na račun budućih zaliha i podliježe odbitku. Osnova za odbitak su odredbe članka 171. (stavak 12.) i točke 172. (stavak 9.) poreznog zakona.

PDV deklaracija: redak 170 (redoslijed dovršenja)

U stupcu 3 prodavatelja odražava iznos poreza izračunat od plaćanja (djelomično uključen), što je rezultiralo u obzir predviđen u opskrbnom budućnosti vlasničkih prava sadržanih u str. 070.

Navesti iznose da, u skladu sa stavkom 6. članka 172. porezni broj, mogu se odbiti od datuma otpreme i za restrukturirane (preustrojenih) poduzeća - Nakon što je prijenos duga prema nasljednika (nasljednike), u skladu s čl. 162.1 (stavak 1).

U stupcu 3, u skladu s Red ispunjavanja porezne prijave na PDV, odražavaju iznose poreza koji se oduzimaju od nasljednika, izračunati i plaćeni od iznosa unaprijed (ostalih) plaćanja navedenih u stavcima 2. i 3. čl. 162.1 nakon datuma prodaje relevantnog rada, proizvoda, usluga.

Značajke dizajna četvrtog dijela

U skladu s Redoslijed popunjavanja deklaracije PDV-a, u odjeljak 4 navedene su sljedeće informacije:

• Na stranici 010 - šifre poslovanja za Prilog 1.
• Na stranici 020 - porezne osnovice za izvršeno razdoblje (za koje je formirana izjava), oporezive po nultoj stopi.
• Na stranici 030 - odbitaka za transakcije vezane uz prodaju, ako se potvrdi razumnost korištenja 0% stope na njima. Oni uključuju iznos na teret obveznika pri kupnji u prava RF imovine, usluga, roba, njih plaćaju pri uvozu dobara na teritoriju Rusije ili na neko drugo mjesto, što je u njenoj nadležnosti, protjerani od strane agenta kupca pri kupnji radove, usluge i robu.
• Na stranici 040 - porezni iznos za transakcije vezane uz prodaju, ako je razumnošću korištenja 0% stope prethodno nije potvrđeno, uključeno u prethodna razdoblja u p. 030 (odgovarajućim kodom). 6, umanjen za iznos odbitka zbog vraćanja robe (njegovo odbijanje) i navedeno u odjeljku str. 090. 6 kod koda 1010449

Informacije u sedmom odjeljku

Postupak za popunjavanje odjeljka 7 u deklaraciji PDV-a Sljedeće:

Stupac 1 odražava kodove poslovanja. Ako nisu podložni oporezivanju ili su izuzete od toga, pod šiframa platitelj ispunjava brojke iz točaka 2-4 str. 010.

Po odraz operacija koje nisu priznate kao predmet oporezivanja, kao i u svezi s provedbom, koji nije prepoznat kao mjesto ruskog teritorija, podaci uneseni u polje 2, i t. 3 i 4 su isprekidani.

Na stranici 010, iznos primljene uplate (puni / djelomičan) dan je kao očekivane isporuke proizvoda (usluga / radovi), trajanje proizvodnog ciklusa je više od šest mjeseci, prema popisu kojeg je odobrila Vlada

Koje se informacije odražavaju u odjeljku 9?

Ovaj dio deklaracije vrši se u svim slučajevima kada platitelj / agent ima obvezu izračunati porez na dodanu vrijednost. trošak. Odgovarajući položaj fiksiran je u članku 47 Redoslijed popunjavanja deklaracije PDV-a.

Odjeljak 9 pokazuju:

• U stupcu 3 stranice 001 znak je relevantnosti odraženih podataka. Ta se crta popunjava ako je predmet ažurirana izjava. Broj „0” označava ako je izvješće sastavlja pred podataka devetog rubrici nisu bili dostupni ili su zamijenjeni (u otkrivanju pogrešaka ili ako uputa nisu sve informacije). "1" se postavlja, ako su ranije prikazane informacije relevantne, ne podliježu prilagodbi i ne prenose se na IFNS. Na stranici 005, 010-280, umetnute su crtice. Ako se prikaže početna izjava, crtica se nalazi na stranici 001.
• Stupac 5 na stranici 005 odražava broj upisa naveden u stupcu 1 knjige prodaje.
• U gr. 3 na str. 010-220 daju podatke navedene u prodajnom nalogu u gr. 2-8, 10-19, respektivno.
• U retku 3 redaka 230-280 prikazani su sažeti podaci prikazani u oknu "Ukupno".

Znakovi registracije Dodatka 1. 3

Pripadnici ih čine jednom godišnje deset godina. Izračun ovog razdoblja provodi se od godine u kojoj je došlo vrijeme navedeno u članku 259. stavak 4. članka. Istovremeno se navode podaci za protekle kalendarske godine, na temelju pravila iz stavka 2. ovoga članka. 4-8 6 klauzule 171 Poreznog zakona. Mjerodavni zahtjevi navedeni su u točka 39. Reda za popunjavanje PDV-a.

Prijava treba biti formalizirana za svaku nekretninu (OS). Ako je provedena modernizacija / rekonstrukcija, podaci se dodaju zasebno za trošak provedenih aktivnosti.

Prema Točka 39.3. Postupak za popunjavanje PDV-a, podaci su naznačeni za sva nepokretna dobra za koja se amortizacija tereti od 1. siječnja. 2006 u skladu sa stavkom 4 članka 259 Poreznog zakona.

Prema OS-u, izračun amortizacije za koji je završen, ili od datuma njihova puštanja u rad u skladu s knjigovodstvenim evidencijama, ne proteklo je kraće od 15 godina, prijava se ne daje.

Informacije na stranicama 101-070 dane su 10 godina bez promjene (isti pokazatelji su navedeni).

Navedeni su sljedeći podaci:

• Na stranici 010 - naziv objekta.
• 020 - mjesto.
• 030 - kodeksi transakcija za nekretnine i rekonstrukcije / modernizacije.
• 040 - datum puštanja u pogon. Ovdje je dan broj, mjesec, godina, kada je objekt započeo korištenjem podataka o računovodstvu.
• O50 - datum početka izračuna amortizacije.
• 060 - trošak objekta, radi na rekonstrukciji / modernizaciji. U isto vrijeme, porezni iznosi od datuma puštanja u pogon nisu uzeti u obzir (od 1. siječnja 2006.).
• 070 je zbroj odbitka.

Stupci retka 080 navode:

• 1 - kalendarsku godinu u kojoj je počela isplata amortizacije. Kalendarske godine dane su uzlazno;
• 2 - datum početka rada postrojenja;
• 3 - udio (u%) ukupnog iznosa isporučene robe (obavljenih usluga / obavljenih radova), imovinskih prava koja nisu oporezovana i navedena u članku 170. stavku 2. Zakona o porezu;
• 4 - iznos poreza koji će se vratiti i odbiti u proračun za godinu za koju se sastavlja Prilog.

Izračun iznosa koji se treba obnoviti vrši se množenjem 1/10 indikatora p. 070 za količinu gr. 3 stranica 080 i sljedeću podjelu za 100. Podaci se snimaju u godini u kojoj se aplikacija generira.

Dodatne informacije

Odjeljci 10-11 navode podatke o fakturama (primljene i prezentirane) s iznosom poreza i iznosom oporezivog prometa. Sec. 12 koriste obveznici koji su oslobođeni PDV-a. Da bi je popunio, subjekt bi trebao imati fakture u kojima se porezi dodjeljuju strankama.