PDV uključujući: kako izračunati formulu?

PDV - isplata proračunskog sustava ruskog poreznog sustava. Stoga ga mnogi poslovni subjekti obračunavaju i plaćaju. Iznimka su tvrtke i poduzetnici koji koriste alternativne porezne sustave - oni su oslobođeni plaćanja ovog poreza, osim za određene transakcije. Prodavač često naplaćuje PDV na cijenu robe (usluga) i dodjeljuje se u dokumentima. Ali postoje slučajevi kada je potrebno izolirati od ukupnog iznosa operacije. Nadalje ćemo razumjeti, kada je to potrebno i kako je to učinjeno.

Ukratko o PDV-u: mehanizam i cijene

PDV je neizravni porez koji se plaća na prodaju većine dobara i usluga. Obično je uključen u cijenu i plaćen je iz džepa kupca. Istodobno, prodavatelj je formalno obveznik poreza - mora preuzeti porez od iznosa primljenog od kupca i platiti ga proračunu. Znači, funkcionira mehanizam neizravnog oporezivanja.

Osnovna porezna stopa iznosi 18%. Radi za većinu oporezivih predmeta. Uz to, za povlaštene kategorije robe postoji smanjena stopa od 10%. Pod njezinom padu mnoge vrste hrane, dječjih proizvoda i određenih medicinskih proizvoda. Druga preferencijalna stopa je 0%. Koristi se za izvoz, u provedbi čitavog niza usluga povezanih s međunarodnim prijevozom, kao i za pojedine prodajne objekte. Osim toga, postoji niz transakcija koje su potpuno oslobođene PDV-a.

Što je PDV uključujući?

PDV je obično uključen u cijenu ugovora ili na cijenu oznaku, koja je, cijena uključuje porezne registre. Njegov iznos naznačeno zasebno, zajedno s ukupnom iznosu transakcije. To je zbog činjenice da niti raspodjela poreza u zaseban redak nije moguće primijeniti mehanizam porezne olakšice. Iako je zahtjev za dodjelu iznos poreza na odbitak odnosi samo na računu, to je obično uvijek uputiti u drugim dokumentima - u ugovorima, djeluje, račune. U tom slučaju, pitanje kako izračunati PDV „uključujući” ne javljaju, jer je iznos poreza izravno referira.

Na primjer, ugovor o usluzi navodi da je ukupni trošak usluga 354.000 rubalja, a iznos poreza 54.000 rubalja. Ovdje je sve jasno: izvođač je zatražio 300.000 rubalja za svoje usluge, naplaćuje PDV za taj iznos po osnovnoj stopi i navodi punu cijenu u ugovoru.

Ali se događa da se u dokumentima propisuje samo ukupan iznos i navodi se da je porez uključen u njega. Međutim, nejasno je koliko iznosi, pa ako je potrebno, morat će se izračunati.

Metoda proračuna

Porezni broj je postupak za primjenu procijenjene metode izračuna PDV-a. O njemu se kaže u stavku 4. članka 164. Izračun je vrlo jednostavan. Stopa je omjer u kojem je brojnik - stvarna porezna stopa, a nazivnik - to je, porasla je za 100. Dakle, stopa PDV se obračunava:

• 18/118 - po poreznoj stopi od 18%;
• 10/110 - po stopi od 10%.

Sada razmislite o tome kako izračunati broj bez PDV-a. Na primjeru od 18%, formula će izgledati ovako:

B = S-S * (18/118),

gdje je B osnovna vrijednost robe prije oporezivanja, a S je ukupni iznos transakcije, uključujući porez.

Kada trebate odvojiti porez od iznosa

Prije nego što pogledate primjer kako izračunati PDV "uključujući", vidjet ćemo kada je to potrebno. Porezni broj kaže da se računovodstvena metoda izračuna koristi prodavatelj robe i usluga u sljedećim slučajevima:

• pri primanju predujma, uključujući i djelomično plaćanje;
• kada PDV plaća porezni agent;
• pri preprodaji imovine koja podliježe računovodstvu s porezom;
• pri prodaji poljoprivrednih proizvoda i automobila koji su kupljeni od pojedinaca;
• u brojnim drugim slučajevima.

Kupac ponekad mora izračunati i način obračuna PDV-a u ukupnom iznosu. Na primjer, ako se naplaćuje za plaćanje, uključujući porez, a planira je platiti u ratama.

Dodjeljujemo PDV iz predujma

U praksi, pitanje kako izračunati PDV "uključujući", najčešće se javlja kada primate od kupca djelomično plaćanje unaprijed. Na primjer, ukupni iznos ugovora, uključujući PDV, iznosio je 472.000 rubalja. Uvjeti ugovora omogućuju kupcu da prenese predujam od najmanje 50% tog iznosa. Kupac je prenio 236.000 rubalja, a prodavatelj trebao izračunati porez i odražavati ga na računu.

Kako izračunati PDV, uključujući? Formula koja se temelji na stopi nagodbe bit će u obliku:

Iznos predujma * 18/118.

dobivene su sljedeće vrijednosti: 236 000 * 18/118 = 36 000 (p) - toliko poreza, obračunava na 18% u iznosu od primljene uplate.

Izračunamo iznos bez PDV-a: 236 000 - 36 000 = 200 000 (p).

Dakle, u gore navedenom primjeru, kupac je prenio prodavatelju kao predujam od 236.000 rubalja, a iznos poreza bio je 36.000 rubalja.

PDV u poreznoj agenciji

Postoje slučajevi kada subjekt mora ispunjavati dužnost poreznog agenta, odnosno plaćati PDV ne za sebe nego za njegovu drugu. Tipičan primjer je iznajmljivanje prostora od općinskih vlasti. I nije važno što je porezni sustav sam stanar. Drugim riječima, kako bi se suočili s potrebom za izračunom PDV-a, tvrtke i pojedinačni poduzetnici koji ne plaćaju takav porez.

Razmotrimo primjer. Tvrtka iznajmljuje prostor koji pripada kategoriji općinske imovine. Najam je 118 000 rubalja mjesečno, uključujući 18% PDV-a. Izračunavanje, zadržavanje i plaćanje proračuna porez je posljedica najmoprimca, budući da u ovoj transakciji djeluje kao porezni agent na temelju zakona. Kako će se obračunati PDV? To ovisi o odredbama ugovora. Postoje tri opcije:

1. Ugovor određuje ukupni iznos i označava iznos poreza. Ne morate očekivati ​​ništa: agent zadržava taj iznos i prenosi ga u proračun.
2. Ugovor navodi da je najam 118.000 rubalja mjesečno, uključujući PDV. Kako izračunati porez u ovom slučaju je gore opisano detaljno.
3. U ugovoru se ne spominje porez. U takvoj situaciji smatra se da stanarina uključuje porez. Izračun se vrši kao u opciji broj 2. Međutim, kod sklapanja ugovora važno je ne zaboraviti da će PDV biti odbijen od navedenog iznosa i uzmite to u obzir pri određivanju najamnine.

Sažimo rezultate

Često računovođa ili poduzetnik suočava se s potrebom za izračunavanjem PDV-a "uključujući". Kao što slijedi iz članka, u tome nema ništa komplicirano. Najčešće se morate pridržavati gore navedenih formula kada primite plaćanje unaprijed, kao i kada djelujete kao porezni agent. A u potonjem slučaju, takva se potreba ne pojavljuje samo među subjektima na DOS-u. Dakle, poznavanje osnova rada s PDV-om bit će korisno onima koji su, primjenom posebnog režima, obično ne plaćaju takav porez.