Porezni rizik: vrste, čimbenici, posljedice, analiza i optimizacija

Poduzetnici često provode različite vrste rizika, od kojih često ovisi uspjeh u poslovanju. Takva strategija može biti opravdana, jer uvjeti teške konkurencije zahtijevaju pravodobno uvođenje novih ideja i tehnologija. Odlučujući o takvom koraku, poduzetnik mora adekvatno procijeniti stupanj rizika i biti u mogućnosti upravljati njime.

Priroda nastanka rizika

Ovaj koncept, poput poreznog rizika, može se promatrati iz dvije perspektive: poduzetnika i poreznog nadzora. S jedne strane trgovaca može biti uhvaćen u teškoj situaciji, zbog povećanja porezne stope ili smanjenja nekih naknada, s druge strane, nadležnoj vlasti rizik od ispod potrebnog iznosa u proračunu s obzirom na način zatezanje i promjene u poreznoj politici.

Mnogi faktori poreznog rizika poslovni ljudi su naučili odrediti unaprijed. U tom pogledu, nepredviđene situacije nastaju u većini slučajeva zbog nesigurnosti ili nedovoljnog poznavanja zakona. Sposobnost pravilnog izračunavanja situacije na mnogim koracima uvelike ublažava posljedice i omogućuje vam da se unaprijed zaštitite od problema.

Prvi korak ka upravljanju rizicima

Vrlo često ruski poduzetnici ne plaćaju dovoljno pozornosti poreznom sustavu, zbog čega je planirana taktika poslovanja neprofitabilna zbog pretjeranih poreznih olakšica. Posebno je uvredljivo pronaći takvu neugodnost nakon transakcije, a same porezne vlasti mogu prijaviti negativne posljedice.

Naravno, u takvoj situaciji oni počinju tražiti onoga tko je kriv za situaciju i da misli kako ispraviti posljedice poreznih rizika. Odgovor u ovoj situaciji je očigledan. Umjesto da optužujete računovođu, financijskog direktora ili poreznog savjetnika za pogrešne izračune ili nadajući se da posljedice neće biti tako značajne, bilo bi najbolje da nauči kako upravljati rizicima. No, za to je potrebno pravilno razumjeti prirodu nastanka kritične situacije, kao i njezine ljestvice.

Kako ne biste propustili trenutak nastanka poreznog rizika

Čudno, uzrok problema nije u trenutku kada je porezni rizik doveo do nastanka dospjelih neplaćenih plaćanja, ali mnogo ranije, kada je posao bio na fazi razvoja. Ako koristite kompetentno planiranje poreza, možete izbjeći negativne posljedice u 90% slučajeva. Politika agresivnog poslovanja, na temelju ukidanja konkurencije na bilo koji način, nespojiva s racionalnim smanjenjem porezno opterećenje.

Moderna poslovna struktura uređena je na takav način da u procesu financijske aktivnosti neke stvaraju rizike, dok ih druge predviđaju. Tvrtke koje tek počinju razvijati svoje poslovanje trebale bi najaktivnije kontaktirati nadzornike poreznog obveznika. U praksi takve stranke više vole ostati na različitim stupovima. Na primjer, nije neobično za situaciju u kojoj knjigovođa do kraja sazna za dovršenu transakciju, a ništa nije moguće promijeniti. U svezi s tom situacijom mnoge ugledne tvrtke stvaraju posebne strukturne podjele, koje su dužne izračunati sve mogućnosti nastanka poreznog rizika.

Vrste poreznih rizika i njihovi uzroci

Ako uzmemo u obzir negativne posljedice s gledišta njihove pojave, rizici se mogu podijeliti u zasebne skupine.

Rusko zakonodavstvo često je dvosmisleno tumačenje koje neki poslovni ljudi koriste. U potrazi za profitom, poslovni vođe pokušavaju nagovoriti bit narušenog normativnog dokumenta na njihovu prednost te stoga automatski ulaze u zonu rizika, jer pokušavaju smanjiti porezni teret. U takvoj situaciji potrebna su velika upozorenja i dobro poznavanje regulatornog okvira.

To je prilično uvredljivo kada porezni rizik proizlazi zbog nedosljednosti upravnog aparata. Računovodstvena struktura i menadžeri nemaju mogućnost preliminarne rasprave o planiranoj transakciji zbog čega cijeli posao pati.

Nejasna tumačenja zakona i dokumentarnih kršenja

Rizik od negativnih poreznih posljedica najvjerojatnije je u zaključku neuobičajenih ugovornih odnosa, čiji financijski mehanizam nije u potpunosti razmatran.

Financijski porezni rizici često nastaju u vezi s loše provedenim dokumentacijom ili njegovim odsutnosti. Prema statistikama, većina dodatnih poreznih izdataka pojavila se zbog nedostatka potvrde o radu operacije. To je zbog činjenice da menadžeri, nakon što su dobili novac, ne daju važnu ulogu u dizajnu svog izgleda.

Portfelj i vanjski rizici

Takozvani portfeljni rizici nose skrivenu opasnost, osobito ako tvrtka ima veliku mrežu podružnica ili podružnica. Situacija može postati prijetnja kada se pojedinačni rizici ujedine. Na prvi pogled, negativna situacija koja se razvila u jednoj grani može se činiti trivijalnom, ali kad takvi problemi počnu biti masovne prirode, tvrtka postaje vrlo teško neutralizirati posljedice.

Promjene u poreznom zakonodavstvu, parnicama, promjeni upravljanja - sve su ove činjenice povezane s vanjskim rizicima. Regionalne značajke oporezivanja mogu pogoršati situaciju jer se u našoj zemlji određuju porezne stope na lokalnoj razini. A ako tvrtka provodi vanjsku trgovinu, računovodstvo poreza još je složenije.

Tko bi trebao upravljati rizicima

Činjenica da se rizici mogu i trebaju upravljati je bez sumnje. Kako bi pronašli prava rješenja i načine izlaska iz krize u suvremenom poslovanju, stvaraju se profesionalne konzultantske tvrtke. Da biste upravljali poreznim rizikom, postoji niz tehnika i metoda koje vam omogućuju predviđanje vjerojatnosti neželjenog događaja.

Gospodarska aktivnost u sferi upravljanja rizicima vrlo je specifična i zahtijeva dubinsko znanje iz područja oporezivanja, građanskog i kaznenog prava od strane stručnjaka. Glavni cilj rješavanja problema oporezivanja je pronaći optimalnu kombinaciju prihoda i mogućeg rizika. Ta je formula osobito važna za provedbu visoko profitabilnih projekata, jer je poznato da što su prihodi veći, to je veći rizik.

Zlatna pravila o riziku

Kao iu bilo kojoj drugoj sferi, upravljanje rizikom podliježe određenim pravilima, čija usklađenost vodi do pozitivnog rezultata:

• Da biste dobili relativno malu korist, mnogi ne mogu riskirati.
• Uvijek treba jasno predstavljati posljedice akcija.
• U poslovanju nikad više nećete biti u kocki više nego što ste.

Ove ekonomske konstante dovoljne su za održavanje poslovanja unutar prihvatljivog rizika. Poštivanje takvih načela generira osnovne metode upozorenja na rizične situacije. Drugim riječima, rizik se može izbjeći, prihvatiti ili smanjiti.

Izbjegavanje rizika je najpoželjnija metoda. Temelji se na potpunom odbijanju dovršenja transakcije u slučaju otkrivanja negativnih posljedica. Ali odbijanje planiranog modela poslovanja također znači gubitak dobiti. Dakle, izuzev poreznog rizika, morate ga uskladiti s ostalim gubicima. Osim toga, napuštanje jednog rizičnog poslovanja može dovesti do lanca drugih negativnih posljedica.

Usvajanje poreznih posljedica može biti potpuna ili djelomična. U tom slučaju, poduzetnik je dužan ispuniti svoju imovinu za sve posljedice koje proizlaze iz provedbe određene operacije.

Smanjenje poreznih rizika je najduže i istovremeno učinkovit način rješavanja teških gospodarskih situacija.

Utaja poreza

U našoj zemlji, porezna evazija je nezakonita radnja, za koju se daju različite kazne. Posljedice ciljane evazije poreznih obveza mogu se podijeliti na kaznene i ne-kriminalne radnje.

Kršenje poreznih i zakonskih propisa, neodgovarajuće računovodstvo, understating realna vrijednost robe, aritmetičke pogreške dopuštene u izračunu poreza, su ne-kaznene radnje ovisno o iznosu kaznenog djela.

metode izbjegavanje plaćanja poreza, što dovodi do žalosnog rezultata

Lider među svim shemama ilegalne iseljavanja poreza je skrivena provedba.

Ova najjednostavnija i istodobno kriminalna metoda temelji se na neizvršavanju dijela sredstava računa računovodstva i obračuna poreza. Skrivanje prihoda može se izvršiti kršenjem primjene CCP-a, netočnim razmatranjem ugovornih plaćanja i prekoračenja granice novčanih nagodbi između pravnih osoba. Pri korištenju tih metoda porezno se knjigovodstvo obavlja uz pomoć dvostrukog knjigovodstva, u koju se upisuju namjerno netočni podaci.

U skladu s kaznenim zakonima ove „optimizacije” oporezivanja, ovisno o visini štete, kaznit će se kaznom lišavanja mogućnost za obavljanje određenog posla. Također, počinitelji mogu biti uhićeni do šest mjeseci i lišeni slobode do tri godine.

Pravna optimizacija poreza

zakonit optimizacija oporezivanja na temelju određenih načela koja se promatraju u odnosu između trgovaca i kontrolnih tijela:

• Porezi se plaćaju u skladu s utvrđenim zakonima.
• Naknade se moraju platiti najkasnije u zadnjem roku.
• Organizacija ima pravo naplatiti minimalne poreze bez kršenja zakona.

Legitimna optimizacija plaćanja poreza treba biti odvojena od namjernog izbjegavanja. Kako se ne bi prešla ova linija, u poduzeću bi trebalo organizirati profesionalno planiranje i kontrolu. Porezni rizik ugovora, koji je sklopljen s partnerom, mora se vrednovati i optimizirati na vrijeme. Svaki voditelj treba biti svjestan stupnja odgovornosti koja će mu biti dodijeljena u slučaju kršenja zakona.