Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Sustav i značajke ponude

Odabir pravičnog poreznog sustava jedan je od zadataka menadžera u poduzeću. Za IP je posebno važno jer omogućuje planiranje i spremanje troškova budućih razdoblja. Razmotrimo detaljnije posebni režim oporezivanja USN-a i sustava stopa.

Porezna osnovica za poduzetnike u USN-u

USN, ili "pojednostavljen", kako se zove u svakodnevnom životu računovođe i odvjetnika, uključuje izbor porezne osnovice od dvije mogućnosti:

• osnovica je prihod za razdoblje;
• osnovica je razlika između prihoda za razdoblje i troškova.

Sustav klađenja razlikuje se ovisno o odabranoj metodi izračuna. Za sustav prihoda, stopa je 6%, a za "dohodak smanjen na troškove" - ​​15%. Prema prihodima u ovom slučaju, mislimo na sve gotovinske primitke, i gotovinu i ne-gotovinu. Izrazi "profit" i "prihod" nisu identični.

Istovremeno u određenim regijama mogu se uspostaviti posebni uvjeti za stope pojednostavljenog poreznog sustava. Na primjer, za određene kategorije poduzetnika stopa se može smanjiti na 5%. Prije nego što odaberete porezni režim i bazu, trebalo bi pojasniti jesu li u vašoj regiji uspostavljene posebne povlastice za određenu vrstu aktivnosti.

U Altai regiji, na primjer, u 2017, cijene su smanjene za 3% od poreza na dohodak za poduzeća koja se bave istraživanje i razvoj, te na 7,5% od prihoda i sustava izdataka za poduzeća koja se bave proizvodnjom hrane u regiji.

Kako izračunati iznos USN poreza na dohodak?

Pretpostavimo da je Ivanov AA nakon registracije kao poduzetnik preselio u USN i iz sustava stopa je odabran sustav "dohodak 6%". Izvještajno razdoblje za USN je godinu dana, ali je potrebno platiti porez tromjesečno. Da bi se izračunao potrebni iznos poreza u I kvartalu IP-a, Ivanov AA trebao bi koristiti podatke iz grafikona prihoda knjige računovodstva za dohodak i troškove poduzetnika (KUDiR).

Ako su prihodi za prvo tromjesečje iznosili 337 tisuća rubalja, iznos poreza se izračunava množenjem stope za 6% za primljeni iznos prihoda:

Porez = 337 tisuća rbl. 6% = 20 220 rubalja.

To znači, avansno plaćanje USN-a za prvo tromjesečje za IP Ivanov AA će biti 20 220 rubalja. Ako IP nema zaposlenika, a poduzetnik daje sredstva za osiguranje za sredstva, iznos poreza može se umanjiti za iznos doprinosa. Ako je IP angažirao radnike, iznos poreza za razdoblje također može biti smanjen, ali ne više od 50% izvorno izračunatog iznosa.

Kako izračunati iznos poreza na USN s troškovima?

Pretpostavimo da je IP Petrov PP registriran kao platitelj USN-a. Izračunat ćemo sustav stopa "dohodak smanjen za 15%". Imajte na umu da se i iznos troškova preuzima iz KUDiR-a, ali postoji jedna opaska. Rashodi za koje se smanji iznos prihoda za razdoblje treba potvrditi primarnom dokumentacijom i nalozima za plaćanje. Vrsta potvrde ovisi o vrsti plaćanja - gotovini ili nenovčani.

Ako su prihodi za prvo tromjesečje IP-a Petrove PP iznosili 437 tisuća rubalja, a potvrdili troškovi - 126 tisuća rubalja, a zatim 15% porezne stope, iznos poreza izračunat će se kako slijedi:

Porez = (437 - 126 tisuća rubalja) 15% = 311 tisuća rbl. 15% = 46 650 rubalja.

Dakle, predujam za prijenos na porez na USN "dohodak smanjen za troškove po stopi od 15%" je 46.650 rubalja.

Koja je osnova za izračunavanje USN poreza?

Prilikom pisanja aplikacije za prebacivanje na "pojednostavljeni", poduzetnik će morati odrediti potrebni sustav stopa, tj. Poreznu osnovicu s kojom će izračun biti izvršen. To može biti problem za nove poduzetnike.

Odabir učinkovitog sustava pomoći će pripremiti preliminarni poslovni plan i marketinški plan s analizom kretanja sredstava u budućim razdobljima. Očito je da s malim mjesečnim troškovima, koji će biti manji od 30% iznosa prihoda, bit će neprofitabilno odabrati sustav "dohodak smanjen za 15%".

Nakon sastavljanja planiranog popisa prihoda i rashoda za iduću godinu potrebno je izvršiti dvostruki izračun stopa sustava. Napravite tablicu u Excelu i izračunajte kvartalno iznos poreza na "sustav prihoda 6%" i "dohodak smanjen za 15%". Usporedite godišnji porezni teret na dva sustava i napravite izbor. Imajte na umu da poduzetnik ima pravo izmijeniti odabrani porezni režim do kraja prosinca 2018., pri čemu se novi režim primjenjuje od početka 2019. godine.

zaključak

Stope poreznog sustava USN variraju ovisno o izabranoj poreznoj osnovici. Dakle, IP može platiti porez samo na prihod ili odabrati razliku između prihoda i potvrđenih troškova baze. U prvom slučaju, porezna stopa za "pojednostavljeni porez" će biti 6%, au drugom - 15%.

Za izračun kvartalnih avansnih plaćanja i godišnjih obveza koristite podatke iz KUDiR-a, uzimajući u obzir transakcije bez novca i gotovine. Istodobno, troškovi moraju biti potvrđeni primarnom dokumentacijom i nalozima za plaćanje banke, inače porez ne prihvaća porez na obračun poreznog iznosa za razdoblje.