Izbor poreznog sustava. OCH, USN i UTII - što je više isplativo

Odabir bilo kojeg poreznog režima uvijek je povezan optimizacija troškova.

Pojedinac poduzetnik je pojedinac koji ima pravo obavljati svoje poslovanje i primati prihod. Ako je uobičajeno dohodak pojedinca podliježu porezu od 13%, a za prihode od poduzeća moguće je odabrati porezni sustav koji će biti profitabilniji.

Za sve pojedinačne poduzetnike nema jedinstvenog poreza: oni uvijek mogu odabrati najprikladniji sustav i prebaciti se na preferencijalne porezne režime.

Vrijedno je napomenuti da se porezi LLC razlikuju od IP-a neznatno. Dakle, kako je odabran porezni sustav?

Porezni sustav: definicija

Sustav oporezivanja je postupak prikupljanja poreza, odnosno novčanih izdvajanja, koje državi daju svaka osoba koja prima prihod (ne samo poduzetnici, već i obični građani koji primaju plaće). Ako se kompetentno približite slučaju, porezni teret može biti lakši za poduzetnika od poreza na dohodak zaposlenika. Koji je prihod manji od troškova? O ovom daljnjem.

Porez se utvrđuje samo kada se identificiraju elementi poreza i identificiraju porezni obveznici (članak 17. Porezni broj Ruske Federacije):

- predmet oporezivanja - bilo koji dohodak, dobit, koja obvezuje plaćanje poreza;

- porezna osnovica - novčani ekvivalent objekta;

- porezno razdoblje je razdoblje nakon kojega se utvrđuje porezna osnovica i izračunava se iznos koji se plaća;

- porezna stopa - iznos obračunskih poreza, izračunat po jedinici mjerenja baze;

- uvjete plaćanja i njihov nalog;

- postupak za izračunavanje poreza.

Svaki poduzetnik može odabrati porezni sustav od pet opcija.

OCH

Osnovni sustav oporezivanja (DOS) je prilično složen, s velikim poreznim opterećenjem, ali vam omogućuje da se uključite u bilo koju aktivnost bez ikakvih ograničenja. Pogodniji za velike tvrtke, kao i za one koji trebaju PDV. To je osnova za odabir optimalnog poreznog sustava.

Ako u vrijeme registracije poduzetništva nije podnesen zahtjev za uspostavljanje posebnog režima, tada će poduzeće imati DOS.

Porezni režim nije uvijek profitabilan, osobito na početku razvoja poslovanja. Organizacija će morati voditi računovodstvo u cijelosti, a poduzetnici će morati voditi jednostavnu knjigu koja uzima u obzir prihode i rashode, ali i općenito poreze, te ih pismeno izvješćuje:

- Porez na imovinu u slučaju da organizacija ima nekretninu.

- Porez na dobit (20% od razlike prihoda i rashoda plaća LLC, IP - 13% poreza na dohodak).

- PDV, najčešće 18% prodanih proizvoda i usluga, snižen je PDV-om koji se plaća dobavljačima.

Koja je osnovica za odabir sustava oporezivanja?

Najčešće, PDV je glavni razlog zašto je to oblik oporezivanja odaberite ili obrnuto odbiti. To nije tako lako izračunati, svi se računi moraju držati u iznimnom redu, izvješća se podnose poreznom inspektoratu na tromjesečnoj osnovi. Da bi ispunio sve ove zadatke bez dobivanja novčane kazne, poslovni čovjek bi trebao biti savršeno upućen u sve porezne suptilnosti i posvetiti veliku količinu vremena na to. Kao alternativa, obavlja se prijem osoblja računovođe ili prijenos tih dužnosti računovodstvenoj tvrtki. Ako poduzetnik tek počinje svoje poslovanje, ne može ga uvijek priuštiti zbog dodatnih troškova. U tom slučaju morate obratiti pažnju na posebne načine rada.

Dakle, važan je izbor optimalnog poreznog sustava.

USN

USN (ili pojednostavljeni sustav oporezivanja) odabire većina novinarskih poduzetnika. U ovom načinu rada možete birati između dvije opcije: "USN Zarada" i "USN Zarada - (minus) troškovi", međusobno se razlikuju. Prilikom prvog odabira porez na poslovanje iznosi samo 6% primljenih prihoda. Ako je cijena poslovanja mala, tada je ova opcija prikladna. Osim toga, iznos poreza u ovom slučaju može biti umanjen za premije osiguranja (u ovom slučaju, SP na USN-u bez zaposlenika može u potpunosti umanjiti porez na doprinose za sebe, a IP s zaposlenicima i LLC na pola). Ako su troškovi oko 60-70% ukupnog iznosa prihoda, tada će drugi tip biti profitabilniji.

Takav sustav je u načelu prikladan za male poduzetnike i pogodan je za mnoge vrste poduzetničkih aktivnosti. Najčešći je među početnicima. Njegova prednost i pogodnost sastoje se u činjenici da umjesto tri poreza samo jedna plaća. LLC na USN također često rade.

Porez se treba prenijeti jednom tromjesečju, a izvještavanje se daje samo jednom godišnje. Osim toga, očita prednost USN-a je jednostavnost izvještavanja: možete ga razumjeti čak i bez računovođe u vašem osoblju. Olakšati ovaj zadatak i elektroničke računovodstvene usluge, pripremiti izvješća pomoću jednostavnog i razumljivog algoritma i šaljući ih putem Interneta na porez. Ovdje možete brzo izraditi akte i račune za klijentelu, pratiti otpise i potvrde banaka, dobiti obavijest o vremenskim okvirima za izvješćivanje. To možete učiniti čak i putem mobilnog telefona. Ako postoje teška pitanja, možete ih uvijek pitati izravno u usluzi. IP na USN-u ne znaju probleme s izvješćivanjem.

UAT

Poljoprivredni porez (ESKH) je prilično profitabilan sustav u kojemu je potrebno samo 6% razlike između prihoda i rashoda. No ima ograničenu primjenu: radi samo za poduzetnike koji proizvode vlastite poljoprivredne proizvode ili se bave uzgojem riba.

Ova vrsta oporezivanja sliči pojednostavljenom sustavu, ali se uklapa u određenu kategoriju poslovanja. Zašto neki PI na UTII rade? Shvatit ćemo.

UTII

Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII) je sustav u kojemu se porez ne nameće samo na dohodak koji je stvarno primio poduzetnik, već i na izračun od strane države. Tu se ograničava vrsta djelatnosti: zabranjeno je sudjelovanje u trgovini, proizvodnji i izgradnji na veliko. Dopušteni su samo maloprodaja, prijevoz i usluge.

Ovaj sustav pogodan je za kafiće, trgovine, taksije. U Moskvi se ne može koristiti.

Glavna prednost koja privlači u ovom načinu rada je da porez djeluje u obliku fiksnog iznosa koji ne ovisi o ostvarenim prihodima. Veličina se izračunava po veličini poduzeća: broj zaposlenih i prijevoz, područje dvorane u kojoj se obavlja trgovina. Kako je PI smanjen na UTII plaćanju?

Osim toga, moguće je smanjiti ovu vrstu poreza na premije osiguranja. IP s zaposlenicima i organizacijama može prepoloviti porez plaćanjem osiguranja za svakog zaposlenika. U njihovoj odsutnosti, možete smanjiti porez, ne ograničavajući se na doprinose koji se plaćaju za sebe.

Da biste otišli na UTII, trebate datoteku porezna obavijest u prvih pet dana nakon početka poslovanja. Ali prije toga trebate provjeriti dostupnost ovog načina rada u vašoj regiji. Takav porez ne može se primijeniti u slučaju da druga organizacija ima udio veći od 25%, a broj zaposlenih više od stotinu. Izvješćivanje i plaćanje poreza koji odgovara ovom sustavu obavlja se svaka četvrtina. Budući da UTII djeluje samo za određene vrste aktivnosti, u odnosu na druge vrste koji nisu uključeni u ovaj režim, primjenjuje se pojednostavljeni ili opći porezni sustav. Uz to, postoji i bonus: prilikom plaćanja u gotovini, na UTII-u ne možete koristiti bankomatima. Pregledali smo kako PI i LLC rade na USN-u, na UTII-u i što je još tamo?

PNS

Patentni sustav oporezivanja (SPE) je vrsta koja je namijenjena isključivo pojedinačnim poduzetnicima. Vrlo je slična onom prethodnom, budući da prihod nije stvaran, već broji država. Aktivnosti su gotovo jednake, ali je i malena proizvodnja dopuštena, između ostalog: posjetnice, mliječni proizvodi, kruh, poljoprivredni uređaji itd. Osim toga, prikladni IP, stanovi za iznajmljivanje, razvoj softvera, angažirani u podučavanju itd. Također se koristi zajedno s DOS-om ili USN-om. Odabir sustava oporezivanja za registraciju je uvijek težak.

Prednosti patentnog sustava su odsutnost plaćanja poreza svakog tromjesečja na rezultate i izvješća o porezu. Trebate kupiti samo patent koji vrijedi od mjesec dana do godine, a za to razdoblje možete se osloboditi komunikacije o ovoj vrsti djelatnosti s porezom. Jedini uvjet je pravodobno plaćanje patenta i odvojeno održavanje knjige koja uzima u obzir prihod. Trošak patenta određuje se potencijalnim prihodima koje su utvrdile lokalne vlasti. Fizički dohodak ne utječe na to, premije osiguranja ne smanjuju količinu patenta. Osim toga, postoji ograničenje broja zaposlenih: ne više od petnaest ljudi, a godišnji prihod iznosi više od šezdeset milijuna rubalja.

Da biste se prebacili na ovaj porezni režim, morate poslati zahtjev poreznom uredu u roku od deset dana. Učinak patenta ograničen je na jednu vrstu poslovanja i ograničeno područje. Ako postoji takva potreba, moguće je dobiti više patenata odjednom. Pri korištenju gotovine na isti način kao u prethodnom sustavu, upotreba novčane opreme nije potrebna. USN ili UTII - što je više isplativo? Ovdje je sve individualno. Potrebno je razmotriti.

nalazi

Svaki porezni sustav prisiljava poduzetnika na ispunjavanje velikog broja vrlo različitih uvjeta, kao što su ograničenja dohotka, ograničeni broj zaposlenika, određene vrste aktivnosti i tako dalje. Da bi se uzeli u obzir svi kriteriji i odabrali stvarno prikladan sustav, već je to nezgodna zadaća, koja također zahtijeva da pojedinac poduzetnik plati premije osiguranja za sebe. Potonje se prenose u obliku odbitaka sredstvima nadležnima za medicinu i mirovine. Godišnje, država izračunava fiksni iznos, koji IP mora platiti, i nije važno radi li ili nije. U 2017, taj iznos je 27,990 rubalja. Ako su dohodci više od tri stotine milijuna godišnje, doprinosi će biti preračunani (1% prihoda uz ograničenje).

Redoslijed odabira poreznog sustava

Nakon što se bavite osnovnim elementima i zahtjevima poreznog sustava Ruske Federacije, trebate trijezno procijeniti koji su porezni režim najbliži poslovanju.

Prvo, trebate analizirati, prema zahtjevima sustava koji je najprikladniji za vrstu aktivnosti u koju se poduzima poduzetnik. Tako, na primjer, za trgovinu u maloprodaji, možete koristiti OSNO, PSN, UTII i USN. Izvješćivanje PI-a na USN je vrlo jednostavno.

Poduzetnik može kupiti patent za proizvodne usluge, na primjer, izradu kobasica, lončarstvo, narodnih zanata, tepiha, podstavljene cipele, optike itd. Najšire područje djelovanja pruža takav posebni porezni režim kao USN.

S točke gledišta pravnog oblika (ako je tvrtka SP), ograničenje će biti mali - patent (SPE) možete kupiti samo pojedinačne poduzetnike, ali njegove prednosti organizacije mogu lako ispuniti UTII način (ako postoji na ovim prostorima). Preostali porezni režimi dostupni su pojedincima i pravnim osobama.

Najozbiljniji zahtjevi nameću se broj zaposlenika u sustavu patenata - najviše petnaest ljudi. Ograničenja u USN i UTII prilično su prihvatljiva za početak, budući da oni ne bi smjeli biti više od stotinu ljudi.

Granica procijenjenog dohotka u USN (pojednostavljeni porezni sustav) iznosila je 79,74 milijuna rubalja 2016. godine. To je prilično dobro, ali trgovačka i posrednička poduzeća vjerojatno neće izdržati. U UTII prihodi nemaju takva ograničenja, ali samo trgovina na malo je dopuštena. Ograničenje od 60 milijuna rubalja za patentni sustav teško je prekoračiti, s obzirom na ograničen broj zaposlenika, tako da taj zahtjev nije previše značajan.

Ako postoji potreba za plaćanjem PDV-a (na primjer, ako su glavni kupci njeni isplatitelji), vrijedno je naglasiti odabir FAS-a. U ovoj situaciji, vrlo je važno predstavljati iznos plaćanja i mogućnost bez ikakvih problema za povrat PDV-a iz proračuna. Ovakvom vrstom poreza gotovo je nemoguće bez pomoći kvalificiranih stručnjaka.

1) Ponekad se varijanta sustava "USN Earnings minus expenses" može pokazati najprofitabilnijim u nekim slučajevima, no postoji važan birokratski detalj - potvrda njegovih troškova. Potrebno je znati sigurno hoće li uvijek postojati prilika za pružanje popratnih dokumenata.

2) Nakon odabira najpovoljnijih opcija, potrebno je napraviti preliminarne izračune poreznog tereta. Najbolje je potražiti stručnu pomoć u tom pitanju.

Kriteriji za odabir

Koji porezni sustav će biti najbolji za pojedinog poduzetnika? Odgovor na ovo pitanje je individualni izračun poreza i doprinosa u svakom slučaju. Treba razmotriti sljedeće kriterije:

- Pravni i organizacijski obrazac - LLC ili IP.

- Zahtjevi koje nameće sustav oporezivanja.

- Dostupnost / odsutnost zaposlenika i njihov broj.

- Regionalna specifičnost.

- Sustav oporezivanja koji koriste budući partneri, potencijalni klijenti, kupci.

- Hoće li biti izvoz i uvoz.

- Podrucje hodnika ili izlaza na kojem se obavlja usluga.

- Broj vozila za cestovni prijevoz.

- Očekivani prihod.

- Trošak sredstava koja čine saldo poduzeća.

- Klasa glavnih potrošača i kupaca.

- Prednosti plaćanja poreza za neke kategorije obveznika.

- Redovita i ujednačena priroda prihoda.

- Sposobnost pravilnog i redovitog potvrđivanja troškova u dokumentarnom obliku.

- Struktura osiguranja za sebe i svoje zaposlenike.

Kako bi se izbjegle moguće financijske gubitke kad god je to moguće, odabir bilo kojeg sustava zahtijeva prije svega jasno i strogo računovodstvo.

Apsolutni broj poreznih obveznika može raditi pod općim sustavom oporezivanja jer nema nikakvih ograničenja. Ali, nažalost, takav je sustav inherentno najveći opterećenje s financijske točke gledišta i od administrativnog. Teško je uzeti u obzir, za izvješćivanje, neophodno je stalno komunicirati s tijelima porezne inspekcije.

Međutim, za one zaposlene u sektoru malog poduzetništva postoje povoljniji i pojednostavljeni posebni (preferencijalni) porezni režimi (SPE, USN, ESKH, UTII). To su oni koji omogućuju samo onima koji su na nogama ili ne velikim tvrtkama da rade u prilično dobrim uvjetima.

Izbor poreznog sustava za LLC i IP može biti jednako težak.

Sposobnost kombiniranja načina rada

U slučaju da poduzetnik želi provesti ne samo jedan, već nekoliko redaka svoje djelatnosti, postoji mogućnost kombiniranja poreznih režima. Pretpostavimo sljedeću situaciju: trgovina koja ima malu površinu ima dobar promet. Da biste smanjili porezno opterećenje, možete ga prenijeti na SPE ili UTII (ako je ovo pojedinačno poslovanje), ponekad prevezeno da nametne jedan porez USN.

Postavlja se pitanje kakvi se režimi mogu kombinirati. Kombinacije mogu biti vrlo različite: UTII (jednokratni porez na imputirani dohodak) i OSNO, USN i SPN, UTII i USN itd. Međutim, postoje i zabrane kombinacije takvih režima kao što su ECHN s USN i OSSO, USN s OSSO.

Izuzetno je važno, pri odabiru odgovarajućeg poreznog sustava, uzeti u obzir regionalne specifičnosti. Vjerojatni godišnji prihod za UTII UTII, kao i diferenciranu poreznu stopu za USN, određuju lokalne regionalne vlasti. Ponekad u susjednom gradu koji se nalazi na teritoriju druge općine, iznos poreznih plaćanja razlikuje se mnogo puta. Ponekad ima vremena kada je bolje otvoriti posao u susjednoj regiji.

Dakle, pri odabiru sustava oporezivanja treba uzeti u obzir mnoge čimbenike. Najbolje je podnijeti zahtjev za preporuke stručnjaku koji će uzeti u obzir sve pojedinačne karakteristike poslovanja i predložit će najprikladniju opciju, također odrediti izglede za razvoj poslovanja.