Izvješće korporativne kartice: primjer. Računovodstvo putem korporativne bankovne kartice

Nedavno su naselja na korporativnim kartama postala uobičajena za većinu poduzeća. Ti se instrumenti plaćanja lako rukuje.

Računovodstvo korporativne kartice prilično jednostavan. Iskusni računovođe, u pravilu, nemaju nikakvih problema kada odražavaju transakcije. Teškoće se mogu pojaviti prilikom sastavljanja izvješća o korporativnoj kartici zaposlenika kojemu je izdana. Zatim razmotrite značajke refleksije.

Opće informacije

Korporativne kartice su bankarstvo kartice, gotovinu sredstva koja pripadaju organizaciji. Uz njihovu pomoć plaćaju se i troškovi zaposlenika unutar svoje profesionalne djelatnosti.

Može se implementirati plaćanje korporativnom karticom poslovno putovanje, posao, gostoprimstvo. Ovaj instrument plaćanja ne koristi se u osobne svrhe zaposlenika, upisuje svoju zaradu, kao ni društvenu korist.

vrste

Postoje kreditne i debitne kartice. Uz pomoć potonje, plaćanje se vrši na štetu sredstava koja posjeduje poduzeće, ili prekoračenja.

Na kreditne kartice, odnosno, naselja se naplaćuju na račun zajamčenih sredstava bankarske strukture.

Značajke operacije

Nadopunjavanje se vrši bankovnim prijenosom. U tu svrhu šalje se nalog za plaćanje bankovnoj organizaciji.

Novac se troši samo pomoću kartice. To može biti obična bezgotovinska transakcija ili izdavanje gotovina.

Na korporativnim kartama Granice nagodbi koje je Centralna banka odredila za gotovinska novčana sredstva ne podliježu raspodjeli. U međuvremenu, bankarske institucije, vodeći preporuke središnje banke, mogu postaviti ograničenje izdavanja. Na primjer, za korporativna karta Sberbank maksimalni iznos iznosi 100 tisuća rubalja dnevno.

Prednosti instrumenata plaćanja

Možemo primijetiti sljedeće prednosti korištenja korporativnih kartica:

• Kontrola izdataka od strane zaposlenika. Prvo, sve operacije će se odraziti na računu poduzeća. Drugo, izvješće korporativne kartice, u kojem se odražavaju svi troškovi nastali za određeno razdoblje.
• Sposobnost korištenja sredstava u bilo kojem trenutku. Pristup novcu na računu je 24 sata dnevno.
• Operativno blokiranje kartice u slučaju problema.
• Sposobnost korištenja sredstava u inozemnim poslovnim putovanjima. Nema potrebe za stjecanjem strane valute prilikom putovanja izvan Ruske Federacije. Istodobno, iz Rusije, možete brzo nadoknaditi račun zaposlenika koji je u inozemstvu.
• Značajne uštede u vrijeme rezervacije i plaćanja ulaznica, hotelske sobe.

Obavijest Porezne inspekcije i fondova

Informacije o otvorenom računu trebaju biti poslane FIU, ARIA i poreznoj službi. Trenutačno sama obavijest šalje bankovna organizacija koja servisira banku.

Obavijest se obavlja u roku od 7 dana (radno).

Važne nijanse

Korporativne kartice za pravne osobe izdaju se za određene zaposlenike poduzeća, tj. nominalne.

Razmišljanje o poslovanju u računovodstvo na korporativne kartice provodi se, u pravilu, na zasebnom računu.

Bankovni račun može se otvoriti iu rublima iu stranoj valuti. U prvom slučaju nema potrebe za otvaranjem dodatnog računa valute. Prema Uredbi Centralne banke br. 266-P, plaćanje korporativnom karticom može se izvršiti u valuti koja nije valuti računa. Kada primite, na primjer, dolara, bankovni sustav pretvara potrebni iznos (automatski će pretvoriti rublje u dolare).

Ciljevi izdataka

Regulatorni akti određuju popis poslova koji se mogu izvršiti u stranoj valuti pomoću korporativne kartice:

• Dobivanje gotovinskih deviza u inozemstvu za isplatu gostoprimstva, putnih troškova.
• Plaćanje troškova (predstavnika / putovanja) u trgovačkim / servisnim organizacijama u stranoj valuti izvan Rusije.

Ostale operacije smatraju se nezakonitima. Kontrolu pridržavanja popisa provodi bankarska struktura.

Lokalni dokument organizacije

Poduzeće mora razviti akt koji definira osnovna pravila za korištenje korporativnih kartica. U ovom dokumentu potrebno je utvrditi:

• Popis operacija i troškova koje može izvršiti zaposlenik.
• Ograničenja na izračunima.
• Redoslijed dodjele izvješća o korporativnoj kartici.
• Informacije o nedopustivosti otkrivanja PIN koda trećim stranama.
• Razdoblje u kojem je zaposlenik dužan predočiti unaprijed izvješće o korporativnoj kartici. U istom stavku preporuča se popis dokumenata koji će potvrditi podatke.

Osim toga:

• Redoslijed menadžera određuje krug zaposlenika koji imaju pravo primati korporativne kartice.
• Zaključuju se ugovori o odgovornosti s relevantnim zaposlenicima.
• Zaposlenici kartice nositelji trebaju biti upoznati s postupkom korištenja kartica za potpisivanje.

Vraćanje i izdavanje instrumenata plaćanja vrši se u posebnom računu.

Značajke refleksije

Računovodstvo na tekućem računu provodi se u poduzeću na AC-u. 55. Otvoren je podračun 55.4.

Ako je račun pod uvjetom da minimalni saldo, to je poželjno stvoriti pod-račun drugog reda: „Minimalna ravnotežu” i „limit”.

Ako organizacija otvori nekoliko računa (za svaku karticu), za svaki od njih stvara se podračun 55.4. Ako je za jednu p / s sastavljeno više karata različitih zaposlenika, koje izvršavaju plaćanja u okviru općeg ograničenja, potrebno je provoditi analitičko računovodstvo u kontekstu vlasnika poduzeća samostalno.

U tim slučajevima kada je korporativna kartica povezana s jednim računom za namiru, preporučljivo je izraditi podračun za račun. 51 ili 52.

Računovodstvene transakcije

U tablici se navode pravila za odraz djelovanja radi lakšeg korištenja:

Da bi se odrazilo nadopunjavanje korporativna kartica u "1C"koristi se dokument" Isplata s računa "i nalazi se u odjeljku" Banka i blagajnik ".

računovodstvo za naselja

Postoje dvije mogućnosti za odražavanje operacija: pojednostavljen i akademski. Njihove se značajke prikazuju u tablicama.

Ako je datum izvješća o korporativnoj kartici podudara se s danom odražavanja transakcije u bankovnom izvješću, transakcije se provode prema prvoj varijanti.

Osim toga, za obje opcije potrebno je uzeti u obzir iznose štete:

Izvješće o korporativnoj kartici: primjer

Zaposlenik koji je primio sredstva za izvješće mora dostaviti dokument u kojem su zabilježeni svi nastali troškovi. Na njemu su priložene potvrde. Mjerodavni propisi utvrđeni su u postupku koji je odobren od strane uprave Centralne banke.

Redoslijed Državnog statističkog odbora iz 2001. godine odobrio je standardni oblik izvješća AO-1.

Međutim, u obrascu nema redaka u kojima možete prikazivati ​​transakcije na korporativnim kartama. Situaciju možete ispraviti na dva načina:

• Ispunite obrazac uzorka. Kao što je utvrđeno u Redu, organizacija ima pravo dodati dodatne retke u jedinstvenu formu.
• Razviti obrazac. Jedinstvene obrasce od 01/01/2013 ne smatraju se obveznim za poduzeća. Odgovarajuća odredba slijedi iz FZ br. 402.

Razmotrimo primjer. Zaposlenik je dobio korporativna karta Sberbank, na kojima je dostupno 50 tisuća rubalja. Naređen je za kupnju višenamjenskog uređaja, čija je cijena 110 tisuća rubalja. Sukladno nalogu za plaćanje kartica je prebačena na 65 tisuća rubalja. Nakon kupnje uređaja u balansu je 5.000 rubalja.

Poslovni računovođa nadopunjuje standardni obrazac izvješća u nekoliko redaka. Prije svega, prikazani su grafikoni za odražavanje iznosa sredstava od datuma početka korištenja kartice:

• "Ravnoteža na karti". Ova se redak popunjava ako zaposlenik ne preuzme instrument plaćanja.
• "Izdavanje kartice # hellip;". Ova linija navodi podatke ako je instrument plaćanja izdan prije izvršenja zadatka.

Stanje na kartici priznaje uvjeti primjera jednak 0, jer je zaposleniku dobio karticu prije izvršenja uputa. Redak "Izdana kartica" označava njegov broj i raspoloživu količinu.

Da bi se odrazilo nadopunjavanje sredstava, u izvješće se dodaje stupac "Nalog za plaćanje". Ovdje su navedeni datum i broj dokumenta.

Redak "Ukupno" mora sadržavati iznos salda na izdanoj kartici i iznos dodatnog prijenosa. Pod uvjetima ovog primjera, ukupno 115 tisuća rubalja.

Na poleđini izvješća moraju biti navedeni dokumenti s kojima zaposlenik potvrđuje nastale troškove. Zaposlenik mora navesti datum izdataka i iznos.

Povlačenje gotovine

Prilikom izrade obrasca izvješća potrebno je predvidjeti situaciju kada zaposlenik ne može platiti za usluge ili robu bezgotovinskim nagodbama. U skladu s tim, zaposlenik će morati izdvojiti potrebni iznos.

Da bi odražavale ove operacije, dodaju se sljedeće retke:

• "To je s karte."
• "Novac je potrošen."
• "Postavljen na kartu preko terminala."
• "Saldo gotovine".

Sve aktivnosti s fondovima odražavaju se ispred izvješća.

Potvrda primitka dokumenta

Odgovorni djelatnik mora dostaviti izvješće računovođi ili voditelju poduzeća. Nakon toga provjerava se dokument, a zatim ga odobrava ravnatelj organizacije.

Robe, usluge koje je kupio zaposlenik, dođite. Zaposlenik prima potvrdu o prihvaćanju izvješća - dnu obrasca. Ako se u obrascu koji je razvio poduzeće, nije predviđeno, prijem se vrši u proizvoljnom obliku.

Odobravanje obrasca

Prema općim pravilima, glava treba formulirati obrazac koji je poduzeće razvilo samostalno. Takav se recept uspostavlja u federalnom zakonu br. 402. Isti zahtjev vrijedi i ako organizacija koristi jedinstvenu formu.

Tipični primjeri oblika primarnih dokumenata dani su u prilogu narudžbi o odobravanju računovodstvenih politika.

Otvaranje računa

Za izradu računa s korporativnim karticama poduzeća zahtijevat će prvi od svih dokumenata potrebnih za otvaranje konvencionalne p / c. Osim toga, morate podnijeti prijavnicu koja se pruža od strane banke. To je napisano na svakog zaposlenika kartice držača. Također priloženi dokumenti na kojima su identificirani relevantni zaposlenici. To je, posebice, o putovnice, kao i dokumente koji potvrđuju radni odnos s tvrtkom (kopija ugovora). Banka može zatražiti i druge papira ako je potrebno.