Računovodstvo korporativnih kartica: postupak za naseljavanje

Poznato je da su bankovne korporativne kartice svestrane. Zato su proračuni s njima postali široko rasprostranjeni. Korporativne kartice su prikladne za korištenje na poslovnim putovanjima u zemlji i inozemstvu, pri plaćanju ugostiteljskih usluga, dobivanju gotovine na mjestima izdavanja i bankomata. U članku, kako računati za korporativne kartice u računovodstvu

Opća pravila

Za dobivanje korporativne kartice tvrtka potpisuje ugovor s bankovnom strukturom. Istodobno se u banci otvara poseban račun. Iznosi koji se na njemu formiraju se prema acc. 55.

Da bi se odražavala sredstva na korporativnoj kartici poduzeća, u računovodstvu računa 55 koristi se posebni podračun.

Značajke analitike

Izrada analitičkog računovodstva obavlja se ovisno o uvjetima korištenja kartica.

U nekim slučajevima, ugovor s bankom osigurava postojanje pologa osiguranja na račun tvrtke. To je minimalni iznos koji je stalno na računu. Također se zove neosjetljiv ostatak. Ova se količina može potrošiti u izuzetnim slučajevima. Posebno se polog koristi za prekoračenje limita plaćanja.

U računovodstvu korporativnih kartica pravnih osoba, prikladno je otvoriti podračune druge narudžbe na šalteru. 55. To može biti sub. "Ograničenje plaćanja" i "Polog osiguranja".

Ove podračuna u poslovnim karticama pravnih osoba računovodstvo otvoren bez iznimke, ako jedna tvrtka račun povezan s više kartica, pomoću koje svaki nositelj može obavljati poslove platnog prometa unutar zadanog roka. Pri odobravanju sredstava, klijent šalje banci podatke s nositeljima i brojevima karata, iznose koji se moraju prenijeti na svaku od njih.

Razmatranje upisa

Prilikom nadopunjavanja tekućeg računa korporativne kartice, u računovodstvenim evidencijama se unosi sljedeći unos:

• Db cc. 55 sub. "Posebni račun" Cd. 57 "Računi za namirenje" (52 "Računi valute").

U odnosu na stranu valutu, poseban račun mora se revalorizirati na datum transakcije i na datum izvještavanja. Rezultirajuće tečajne razlike u računovodstvu korporativnih kartica odražavaju se kako slijedi:

• Db cc. 55 sub. "Posebni račun" Cd 91 subc. "Ostali prihodi" (za iznos pozitivnih razlika);
• Db cc. 91, sub. "Ostali troškovi" Cd. 55 sub. "Posebni računi" (za iznos negativnih razlika).

"Prijenos u tranzitu"

Po primitku banke primarne dokumentacije kojom se potvrđuje obavljanje poslova na korporativnoj kartici, u knjigovodstvenim evidencijama u računovodstvenoj evidenciji treba:

Db cc. 10 (20, 25, 26, itd.). 57 "Prijenos u tranzitu".

Primjena računa 57 povezan s činjenicom da su primarni dokumenti (potvrde, gaćice i tako dalje.) Računovodstvo zaprima i obrađuje prije formiranja izjavu računa potvrđuje zaduženje.

Na ovaj račun trebate otvoriti poseban podračun. To će odražavati izračune korporativne kartice.

U računovodstvu operativna kontrola Ravnoteža sredstava može se izvesti oduzimanjem iznosa subch. "Operacije na računima kartičnog računa" (na račun 57) od preostalog dijela podračuna "Posebni račun" (do točke 55).

Razmišljajući operacije

Obavljamo nakon primitka bankovnog izvoda, koji potvrđuje stvarni otpis. U računovodstvu, operacije na korporativne kartice odražavaju se kako slijedi:

• Db cc. 57 pod. "Operacije s posebnim računima" Cd. 55 sub. "Posebni račun".

Na popisu operacija dopuštenih za provedbu, naznačeno je da nositelj ima pravo ne samo plaćanje kartica već i korištenje novca za primanje novca.

Povlačenje novca iz korporativne kartice u računovodstvu izrađuje se na temelju popratnih dokumenata. Izdaju se na mjestu izdavanja ili na bankomatu. Postavljanje će biti sljedeće:

• Db cc. 71 Cd. 57 pod. "Operacije s posebnim računima" (za primljene iznose).

Korištenje novca se odražava u skladu s općim pravilima u skladu s primarnom dokumentacijom koja se pridaje prethodnom izvješću zaposlenika.

Važna točka

Pored gore navedenog modela cirkulacije dokumenata i računovodstva korporativnih kartica, u praksi bi moglo doći do situacije u kojoj zaposlenik nije dostavio primarnu ili drugu popratnu dokumentaciju tijekom izvještajnog razdoblja. Istodobno, terećenja mogu se odraziti u bankovnom izvješću.

U takvim situacijama valja proći od sljedećeg. Svaka se kartica dodjeljuje određenoj osobi - nositelju. Prema postupku za izradu izvješća o kretanju sredstava na posebnim računima, oni moraju navesti broj kartice s koje je otplaćivanje izvršeno. U takvoj situaciji jasno je prikazana važnost mjerodavne organizacije analitičara na računu 55.

Otpis od korporativnih bankovnih kartica u računovodstvu obavlja se na temelju izvoda, koji nije potvrđen dokumentima, a odražava se kako slijedi:

• Db cc. 73 Cd. 55 sub. "Posebni račun".

Ako nositelj kartice ne dostavi početnu dokumentaciju ili neće biti priznat kao ekonomski opravdani, on mora vratiti sredstva utrošena u skladu s utvrđenim pravilima. Razmatranje otplate vrši se pod kreditnim brojem cc. 73 u skladu s člancima računa sredstava poduzeća (na primjer, fakture 50, 51).

Računovodstvene operacije u stranoj valuti

Specifičnost računovodstva za korporativne bankovne kartice s valutnom klauzulom određuje se uvjetima njihovog otpisa i konverzije koje osigurava financijska institucija. Osim toga, vrijednost ima oblik same kartice.

Prema općim pravilima, nakon povratka iz inozemstva, putnik upućuje prethodno izvješće koje daje na odjel računovodstva. Za njega primjenjuje početnu dokumentaciju. To uključuje, između ostalog, radove sastavljene od strane kartice.

Svi troškovi nastali u stranoj valuti preračunavaju se u rublje na datum odobrenja izvješća. U ovom slučaju, zapisuju se:

• Db cc. 08 (26,44) Cd. 71 (za iznos ekvivalenta rublja u visini stope središnje banke);
• Db cc. 71 Cd. 57 pod. "Operacije s posebnim računima" (o visini troška plaćenih po kartici, u rublju po stopi središnje banke).

Daljnji unosi ovise o tome koja valuta (ili rublje) račun koristi korporativna kartica. U računovodstvu za transakcije u valuti, 57 podliježe ponovnoj procjeni i danu njihove provizije. Po primitku bankovne izjave, zapisuje se:

• Db cc. 57 pod. "Operacije s posebnim računima" Cd. 55 sub. "Posebni račun u banci" je ekvivalent rublja po stopi središnje banke na dan otpisivanja sredstava.

Uz ovo, prema sc. 57 definirati razlika u tečaju. Primjenjuje se na kredit ili debitnu karticu. 91 (ovisno o prirodi prilagodbe tečaja).

Kada koristite rubriku korporativnu karticu u računovodstvu, unos će se izvršiti u iznosu u rublju naznačenim u izjavi. Obično se njegova vrijednost razlikuje od one koja se ogleda u acc. 57 pod. "Operacije na spetsartam" na datum odobrenja izvješća. To je zbog činjenice da financijske strukture koriste internu stopu koja se ne podudara s stopom središnje banke pri revalorizaciji deviznih transakcija.

Razlika se smatra zbrojem. Budući da se iznos plaćanja u rublju u iznosu koji odgovara iznosu u stranoj valuti prilagođava uzevši u obzir razlike, oni se odražavaju na isti račun kao i osnovni iznos putnih troškova. To može biti broj. 08, 44, 26 i slično.

komisija

Naplaćuju se za servisiranje korporativnih kartica. U računovodstvu su provizije uključene u druge troškove i odražavaju se u odgovarajućem podračunu računa. 91.

Iznos i postupak naplate naknada određuju se u skladu s tarifama bankarske organizacije. Navedeni su u prilogu ugovora o održavanju računa.

Kamate na ravnotežu

Ako ugovor o održavanju računa kartice osigurava svoju obračunsku obradu, oni su uključeni u drugi prihod. U ovom slučaju izvedeno je ožičenje:

• Db cc. 55 sub. "Posebni račun" Cd. 91 subch. "Ostali prihodi".

nijanse

Gornji postupak za odražavanje transakcija odnosi se prvenstveno na poduzeća koja posjeduju račune za kartice, koje obavljaju naselja s komercijalnim partnerima.

Istodobno, tvrtka može prihvatiti plaćanje kartica pojedinaca i organizacija. Izdavatelji (izdavatelji kartica) sklapaju ugovore s trgovcima za prodaju proizvoda vlasnicima kartica.

Sporazumom se utvrđuju pravila za pružanje točke tehničkim uređajima, odobravanje operacije, uvjete za rješavanje s kupcima i iznos provizije za banku koja služi. Potonji se, u pravilu, ne priznaje od prihoda koji su zaprimljeni tijekom prodaje robe i koji se pripisuju trgovačkim društvima.

Ograda se sklapa

Slip je kontrolna provjera. Postupak i učestalost njihove naplate utvrđuju se u uvjetima ugovora sklopljenih sa stjecajućom bankom (kreditna tvrtka koja organizira bodove kartice primanja i pruža usluge za cijeli kompleks poslovanja u njima). Istodobno, registar sklizanja je obavezan. Označava broj čekova i ukupni iznos.

Registar bi trebao biti ispunjen u dvije kopije. Jedan sa slama se daje kolektoru, drugi ostaje u trgovačkom poduzeću. U potonjem slučaju, sakupljač također daje potvrdu.

Kao osnova za odražavanje količine cc. 57 je druga kopija dokumenta. Prije prijenosa letaka kolektora, poduzeće ne može uzeti u obzir iznose kao "transferi u tranzitu". U skladu s tim, razmišljanje o računu 57 nije napravljeno.

Prije prijenosa poslovnica u banku (dok su na blagajni trgovačkog poduzeća), sredstva za prodanu robu ne otpisuju se i ne knjiže u banku. Prema tome, smatra se da su kupci formirali potraživanje.

Pri odobravanju prodaje prodaja na račun izrađuje se knjiženje:

• Db cc. 51 Cd. 57.

Računovodstvo korporativnih kartica u C1

Odraz djelovanja trenutačno nije praćen poteškoćama. Moram reći da je ranije računovodstvo korporativnih kartica u C1 7 7, na primjer, bilo gotovo ručno.

Softverski proizvod 1C "Računovodstvo" stalno se poboljšava. Prve značajne promjene zabilježile su korisnici inačice programa C1 8 2. Računovodstvo korporativnih kartica u najnovijoj aplikaciji postalo je još lakše. Razmotrimo neke nijanse reflektivnih operacija.

Rad obnavljanja korporativnih kartica u računovodstvu u C1 8 3 odražava se pomoću dokumenta "Isplata s računa". Da biste ga otvorili, idite na odjeljak "Banka i blagajnik", zatim "Izjave banaka" i kliknite gumb "Otpis".

U obliku dokumenta označena je vrsta operacije "Prijenos na drugi račun". Da biste odabrali korisnički račun, otvorite imenik "Bankovni računi". Dostavnica će biti fakturirana. 55,04.

U verziji 1C 8.2, otpis je napravljen na isti način. Istodobno nije izdan zaseban dokument za prijenos sredstava iz p / s - obračunava se kao promet zbroja.

Povlačenje gotovine u bankomatima

Kada sredstva budu unovčena, zaposlenik ih zapravo uzima u obzir. Sukladno tome, mora dostaviti dokumente koji potvrđuju troškove.

Pretpostavimo da je zaposlenik unovčio određeni iznos iz kartice i platio za kupnju inventara.

Povlačenje u 1C odražava se pomoću dokumenta "Isplata iz b / s". Potrebno je navesti vrstu operacije: "prebacivanje na odgovorni zaposlenik", račun 55.04. Bankovni račun je onaj na koji je kartica priključena. Dokument također navodi podatke o svom nositelju, odnosno odgovornoj osobi.

Kada se ova operacija odražava, snimit će se zapis:

• Db cc. 71.01 Cd. 55,04.

Odbitak povjerenstva banke nakon povlačenja gotovine

Ova se operacija odražava pomoću dokumenta "Povlačenje s računa". Njezin je izgled "ostali otpis", račun je 55.04. Bankovni račun je račun na koji je kartica priključena.

U zahtjevima je naznačena faktura. 91,02. Ovo je debitni račun na koji se komisija prenosi. U priručniku "Ostali troškovi / dohodci" trebali biste odabrati članak koji uključuje troškove plaćanja bankovnih usluga. Nakon toga će se stvoriti zapis:

Db cc. 91.02 Cd st. 55,04.

Operacija za potvrdu troškova

U 1C, troškovi se odražavaju u dokumentu "Advance report".

Kada ga ispunite na kartici "Napredne prednosti", odaberite "Povlačenje s računa".

Na kartici "Robe" trebate ispuniti podatke o kupljenim inventarnim artiklima, njihovom računu i PDV-u.