Redoslijed obračuna poreza - značajke, zahtjevi i komentari

U ruskom zakonodavstvu koriste se pojmovi "postupak za izračunavanje poreza" i "postupak plaćanja poreza". Određivanje iznosa poreznih nadoknada za određenu vrstu oporezivanja izračun je, a plaćanje ili prijenos poreznih izdataka u proračun priznaje se kao plaćanje. Postupak obračuna i plaćanja poreza od strane poreznog obveznika jedan je od glavnih elemenata oporezivanja. Potrebno je uspostaviti porez ili zbirku. Odgovornost za postupak izračuna poreza i naknada može se dodijeliti poreznoj inspekciji. Ponekad pojedinac ili pravna osoba čini izračun samog doprinosa.

Postupak za obračun poreza i pristojbi dodjeljuje se poreznom tijelu, a inspekcija upućuje obavijest o iznosu, roku naplate, najkasnije trideset dana prije nego što se uplati građaninu ili tvrtki. Povreda roka otpreme podrazumijeva izuzeće od odgovornosti zbog odgode plaćanja. Građanin ili poduzeće dužni su platiti fiskalnu naknadu u roku od trideset dana (mjesec) od datuma dostave obavijesti ili primitka registriranog pisma. Obavijest se daje čelniku organizacije ili građaninu. Način isporuke može biti osobno u rukama ili poštom putem preporučene pošte. Glavna stvar je dostupnost obavijesti.

Kriteriji obračuna poreza

Porez je doprinos proračunu određenog subjekta, u izvanproračunski fond, koji plaćaju obveznici obvezno. Porezni obveznik mora uzeti u obzir sljedeće elemente postupka obračuna poreza:

• Baza za izračun.
• Razdoblje i postupak izračuna poreza.
• Porezne olakšice.
• Porezne stope korištene za postupak izračuna i plaćanja poreza.

Osnova za izračunavanje pristojbe je prihodna strana, dobit, trošak roba ili usluga, vrste djelatnosti, transakcije s vrijednosnim papirima, korištenje resursa prirode, vlasništvo osoba, prijenos imovine, dodana vrijednost proizvoda utvrđenih aktima. Temelji se na sastavu troškova i koristi koji određuju dohodak, a predstavlja vrijednost svojstvenu objektu koji je oporeziv.

Razdoblje nakon kojega se izračunava porezna osnovica i u budućnosti se porezni iznos koji je potreban za plaćanje naziva porez. U poreznom razdoblju postoji jedan ili više datuma izvješćivanja.

Porezna stopa je količina koja ima specifičnu numeričku vrijednost. Zakoni subjekata odobravaju regionalne i republičke poreze. Normativni akti općina - lokalne pristojbe i pristojbe. Sve fiskalne isplate moraju biti u granicama poreznog poreznog zakona.

Prednosti su prednosti koje pružaju kategorije poreznih obveznika, stavljajući ih u povoljan financijski položaj u usporedbi s ostalim sudionicima poreznog sustava zemlje.

Porezi su federalni, republikanski i lokalni. Za savezne, primjerice, uključuju PDV i porez na dohodak. Za lokalne naknade - porez na zemlju i prijevoz.

Obavezna plaćanja pravne osobe

U Ruskoj Federaciji, pravne osobe, bez obzira na oblik vlasništva, su porezni obveznici. Oni mogu biti na zajedničkom sustavu ili posebnom režimu oporezivanja.

DOS je fiskalni sustav u kojem se plaćaju svi porezi navedeni u poreznom kodeksu Ruske Federacije, ukoliko ne postoji izuzeće od plaćanja. Sve organizacije koje nisu dragovoljno izabrale različite porezne sustave nalaze se u OCH-u. Postupak za obračun i plaćanje poreza od strane organizacija koje se nalaze na ovom sustavu podrazumijeva plaćanje poreza:

• PDV;
• na dobit;
• na posjedu;
• na zemlji;
• za prijevoz;
• Porez na dohodak od zaposlenika.

Postupak obračuna i plaćanja poreza na dohodak

Glavni izvor nadopunjavanja trezora zemlje je porez na dobit koji plaćaju organizacije. Sve tvrtke, ruske i strane, koje posluju u Rusiji i primaju prihode u njemu, koje nisu odabrale USN, moraju se pridržavati postupka za izračun poreza organizacije na dobit.

Porez na dobit:

• Osnova za izračun je dobit u novčanim iznosima, podložna fiskalnoj nametanju.
• Kalendarska se godina smatra poreznim razdobljem. Datumi izvještavanja su prvi kvartal, prva dva i tri kvartala.
• Porezna stopa je dvadeset posto (dva savezna trezora, osamnaest na proračun entiteta). Za neke vrste dobiti i prihoda, niži obvezni doprinosi su legalizirani.
• Porezne povlastice navedene su u člancima o dohotku koji se ne uzimaju u obzir kod izračuna osnovnih i poreznih stopa. Kôd fiskalnog sustava daje privilegiju u obliku niže stope.

Odaberite vrste tvrtki koje imaju poseban profil rada i zahtijevaju niže stope za prihod:

• Obrazovne i medicinske ustanove. Njihov prihod se ne oporezuje (stopa - nula posto).
• Poduzeća posebnih gospodarskih zona uključena u jedan registar (Kaliningradska regija, Republika Crimea) i stanovnici. Obvezna stopa doprinosa na dohodak je nula.
• Poljoprivredna i ribarska poduzeća koja trebaju pomoć u obliku snižavanja stope.
• Sudionici investicijskih projekata u regijama u zemlji.
• Poduzeća koja se bave gospodarskim razvojem ispred organizacije.
• Socijalne službe potrebne za normalno postojanje stanovništva.

Postupak za obračun poreza na dobit obvezan je za sve tvrtke.

Porez na imovinu

Obvezni doprinos nekretnini naplaćuje se na svim pokretnim i nepokretnim nekretninama poduzeća. Za izračun fiskalne naknade uzimaju se u obzir vrijednosti u bilanci:

• u vlasništvu prava vlasništva;
• U vlasništvu za vrijeme ili upravljanje povjerenjem;
• pridonijeli zajedničkom udjelu u poduzeću.

Predmeti koji ne podliježu plaćanju poreza:

• zemljišta;
• zaštićene zone korištenja prirode;
• imovina obrambenih poduzeća;
• objekti kulturne baštine zemlje;
• objekti poduzeća povezanih s nuklearnom industrijom;
• ledolomci;
• sud;
• prostorno-industrijski objekti;
• prijevoz, koji se nalazi na bilanci poduzeća od 2013. do danas;
• bilo koje imovine kupljeno za preprodaju.

Postupak za izračunavanje plaćanja porezne imovine podrazumijeva da su obveznici poreza i poduzeća i građani. Sve osobe koje su vlasnici imovine oporezive po poreznoj stopi.

Postupak za izračun poreza na imovinu organizacija:

• Osnova za izračun je prosječna godišnja vrijednost imovine. U odnosu na neku imovinu, porez se obračunava na temelju svoje vrijednosti u katastarskom računovodstvu. Fiskalna zbirka naplaćuje sve objekte nekretnina, isključujući zemljište i druge objekte upravljanja prirodom. Porez na pokretnine koji se nalaze u poduzeću kao glavnu imovinu plaćaju samo organizacije na OCH.
• Porezno razdoblje je jednako kalendarskoj godini u svim slučajevima, bez obzira na vrijednost i vrstu vlasništva. U tom razdoblju pravna osoba mora izračunati i prenijeti predujam poreza na imovinu na temelju izvještajnih razdoblja (prvo tromjesečje, šest mjeseci, prva tri tromjesečja). Ukupni iznos naknade umanjuje se za te predujmove. Regionalne vlasti ne mogu propisati izvještajna razdoblja u zakonu. Pravne osobe čija se imovina nalazi u entitetima u kojima su odbili uvesti takva razdoblja ne prenose akontacije, već obračunavaju i plaćaju porez samo na kraju kalendarske godine.
• Vlasti subjekata u zemlji imaju pravo pojedinačno odrediti stopu poreza na imovinu. Iznos fiskalne naknade ne može premašiti stopu propisanu poreznim kodom Ruske Federacije (maksimalna stopa je dva posto).
• Povlastice za oporezivanje dobiti utvrđuju se za tvrtke koje se bave posebnim poslovima.

Kategorije pravnih osoba koje uživaju pogodnosti na porez na imovinu:

• poduzeća u sustavu kaznenog postupka;
• religijska poduzeća;
• organizacije koje pružaju posao osobama s invaliditetom (najmanje osamdeset posto mora biti onesposobljeno);
• Farmaceutske organizacije uključene u proizvodnju proizvoda usmjerenih na suzbijanje epidemije i epizootije;
• organizacija sa statusom sudionika u investicijskom projektu Skolkovo;
• tvrtke, koristi materijalne i materijalne vrijednosti za popravak i izgradnju brodova;
• organizacije koje se nalaze u posebnim gospodarskim zonama (Republika Krim, grad Sevastopolj, područje Kalinyingrada).

Porez na imovinu građana

Prije tri godine porezni broj Ruske Federacije dopunjen je poglavljem o porezu na imovinu građana zemlje. Promjene su utjecale na svakog građanskog vlasnika koji ima sobu, stan, kuću za odmor, dacha ili glavnu garažu.

Naknada za nekretnine je lokalni doprinos proračunu. To je regulirano i kodeksom i zakonodavnim aktima lokalnih vlasti. Poljski inspektori izračunavaju iznos poreza i šalju godišnju obavijest o plaćanju vlasnicima nekretnine po navedenoj poreznoj stopi.

Postupak obračuna i plaćanja poreza na imovinu građana:

• Baza izračuna je vrijednost imovine koja je u posjedu.
• 2018. godine krajnji rok za fiskalnu naplatu postavljen je do 1. prosinca 2018. godine.
• Cijene naknada određene su za subjekte Ruske Federacije zasebno. Jedini uvjet u zakonodavstvu, oni ne prelaze određene granice.

• Porezne olakšice pružaju se mnogim kategorijama građana. Imovina invalida prve i druge grupe, kao i invalide od djetinjstva, umirovljenici prema dobi se ne naplaćuju. Prednost plaćanja poreza zastupljena je u odnosu na jedan objekt imovine svake vrste za neovisni izbor građanina. Da bi se dobila naknada, dužan je obavijestiti poreznu inspekciju o imovini prije čega će se fiskalna primanja primjenjivati ​​prije 1. studenog. Ako vlasnik ne pošalje svoju prijavu na inspekciju, izuzeće će odobriti inspekcija za nekretnine s najvećim iznosom poreza.

Porez na tlo

Porez na zemljište utvrđuje se poreznim zakonom, ali ga reguliraju lokalna tijela entiteta. Lokalna zakonodavna tijela trebala bi:

• odrediti veličinu stopa za poreze u granicama koje su propisane poreznim kodom Ruske Federacije i drugim normativnim zakonima;
• regulira postupak i vrijeme plaćanja;
• dopustiti ili ne dati prednosti plaćanja;
• ne plaćaju porezne kategorije građana.

Iznos poreza na zemlji dugo vremena izračunat je na temelju knjigovodstvene vrijednosti imovine. Prije dvije godine, 2016. godine, došlo je do izmjena u zakonodavstvu. Danas se naknada naplaćuje na temelju troškova katastarskog računovodstva, blizu tržišta. To je dovelo do povećanja iznosa fiskalnog poreza za nekoliko puta. Svi su osjećaji osjetili svi vlasnici imovine. Činjenica da je katastarska vrijednost izračunata nezavisnih organizacija uključenih u procjenu imovine koja ne isključuje mogućnost izrade netočne procjene na temelju netočnih ili netočnih podataka o vrijednosti zemljišta. Ponekad katastarska vrijednost predmeta čak i više puta premašuje stvarnu vrijednost objekta na tržištu. Informacije o cijena zemljišta je dostupan na internetu, online Rosreestra (usluga uz osnovne informacije o nekretninama).

Predmeti koji podliježu porezu na zemljište uključuju zemljište za poljoprivredu, zone za turizam i rekreaciju te industrijska područja:

• mjesta za poljoprivredni rad organizacija;
• zemljišta u vlasništvu vrtlarstva i neprofitnog partnerstva i pojedinih građana kupljenih za osobno gospodarstvo;
• objekti koji pružaju rad industrijskih organizacija, uključujući mjesta za izgradnju objekata potrebnih za djelatnosti poduzeća;
• udio rezervnog fonda za šume i vodene površine, u vlasništvu institucija i građana, posebno;
• zemljišta turizma i rekreacije, ako imaju pansioni, sanatorije i rekreacijske centre za građane zemlje.

Postupak obračuna i plaćanja poreza na zemljište:

• Obračun baze - trošak dijela zemljišta u skladu s katastarskom registracijom za prvi siječanj godine, za koji se izračunava porezni doprinos.
• Postupak za obračun poreza na zemlji podrazumijeva da je porezno razdoblje jednako kalendarskoj godini.
• Porezni broj osigurava dvije veličine poreza na zemljište: jedan i pol posto i tri desetine posto.

Porez na zemljište, kao i svaki doprinos, ima svoje preferencijalne kategorije obveznika. Prednosti utvrđene zakonodavstvom primjenjuju se na sljedeće skupine građana:

• osobe s invaliditetom;
• sudionici Velikog Domovinskog rata;
• sudionici u borbenim bitkama;
• onemogućena prva i druga skupina;
• invalidima na zdravlje još od djetinjstva;
• junaci Rusije i Sovjetskog saveza;
• građani koji su sudjelovali u testiranju nuklearnog oružja;
• likvidatori posljedica nesreće u nuklearnoj elektrani;
• osobe s invaliditetom za bolest stečenu nakon sudjelovanja u prostoru, nuklearni testovi.

Osobe navedene u gornjem popisu imaju pravo očekivati ​​smanjenje porezne osnovice za deset tisuća rubalja. Da bi se dobile naknade, popis traženih vrijednosnih papira mora biti predočen poreznim tijelima.

Popis organizacija koje su oslobođene plaćanja poreza na zemlji od strane saveznih vlasti navedeno je u poreznom kodeksu Ruske Federacije. Preostale naknade izračunavaju i distribuiraju vlasti subjekata u zemlji.

Porez na promet

Porez na promet uveden je u zemlju prije više od petnaest godina. Ona pripada lokalnim doprinosima. U svojoj jezgri, zbirka je uvedena kako bi nadoknadila štete koje su vlasnici automobila prouzročili okolišu i cestama. naknada funkciju obavlja uz porez na promet goriva trošarina, putarine i obveznih doprinosa za negativnog utjecaja (zagađenje ispušnim plinovima, otpad) o prirodi nametnute poduzetnika.

Prijevoz Porez se plaća od strane organizacija registriranih vozila na mjestu upisa opreme (prijevoz, prati ili pneumatskim pokretu, zraka i vode prijevoza).

Predmeti koji se ne mogu zvučati:

• brodovi opremljeni motorom ili jarugama, snage do pet konjskih snaga;
• Osobni automobili kapaciteta do sto konjskih snaga, ili opremljeni posebno za osobe s invaliditetom različitih skupina;
• riječni brodovi koji su izravno povezani s kategorijom ribolova;
• plovila koja prevoze putnike koji su privatna imovina poduzetnika;
• poljoprivredni prijevoz;
• plovila koja su izdana u međunarodnom registru.

Postupak za izračunavanje poreza za promet za organizacije:

• Porezna osnovica je vrijednost pokretne imovine.
• Porezne prijave se dostavljaju najkasnije u prvom radnom danu veljače godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Ako je predmet Ruske Federacije donio odluku o plaćanju predujma, u roku od godine dana svaki kvartal uplaćuje se unaprijed. Izračuni za njih poreznom inspektoratu ne šalju se. Predujmovi se uzimaju u obzir pri određivanju iznosa ukupne fiskalne pristojbe koja se plaća proračunu na kraju kalendarske godine.
• Stopa poreza u regijama može se smanjiti ili povećati do osnovnih poreznih vrijednosti. Stope utvrđene u regijama ne bi se trebale razlikovati od osnovnih stopa za više od deset puta.
• Zakonodavci u subjekata zemlje mogu davati prednosti plaćanja poreza za promet poduzećima. Na primjer, za tvrtke u slobodnim ekonomskim zonama, oni pružaju odmor za porez.

Boravišna pristojba za građane

Prijevoz, podložan oporezivanju:

• automobili;
• strojevi s motornim motorom (motocikli);
• autobusi;
• mehanizmi na gusjenicama, pneumatski put;
• helikopteri i zrakoplovi;
• tehnologija vode (motorni brodovi, jedrenjaci);
• snowmobiles;
• saonice s motornim motorom;
• brodovi s motornim motorom, hidrocycles;
• voda i zrak koji nisu samopotorni.

Postupak za izračunavanje poreza za prijevoz pojedinaca:

• Porezna osnovica je trošak prijevoza.
• Porezno razdoblje je godina. Plaćanje se vrši na temelju obavijesti koju šalje porezna uprava s iznosom plaćanja, rokovima i predmetom. Ako građanin ne primi u godini obavijesti o plaćanju poreza prošlosti, on je dužan obavijestiti poreznog ureda o tome najkasnije do posljednjeg radnog dana u godini, doći će godine u odnosu na koje se mora platiti porez.
• Porezna stopa propisana je zakonom od strane Ruske Federacije. Pri izračunu, uzima se u obzir snaga motora i kategorija mobilnog vozila. Oklada se može mijenjati više ili manje, ali ne više od deset puta.
• RF subjekt samostalno sastavlja popis građana koji su oslobođeni plaćanja poreza.

U većini regija nula je stopa za sljedeće kategorije građana:

• invalidima i veteranima Drugog svjetskog rata;
• zatvorenici fašističkih getova i logora;
• branitelji rada;
• Heroji Ruske Federacije i SSSR-a i osobe koje su dobile red stupanja slave bilo kojeg stupnja;
• branitelji bitaka i invalidi ratova;
• Osobe s invaliditetom koje pripadaju prvoj i drugoj skupini;
• umirovljenici prema dobi;
• osobe koje su primale zračenje zbog zračenja;
• građani koji su sudjelovali u radioaktivnim ispitivanjima termonuklearnog oružja za masovno uništenje;
• jedan od roditelja djece s invaliditetom;
• roditelji velikih obitelji.

Porez na osobni dohodak

Svi pojedinci su fizički dužni platiti porez iz svoje zarade. Obveza obračunavanja i plaćanja tih poreza nametnuta poslodavaca (pravne osobe i samostalne poduzetnike, pravnike i predstavnika stranih tvrtki u zemlji), te da plati plaće građana.

Postupak za obračun poreza na dohodak:

• Porezna osnovica za obračun poreza na dohodak građana, podložna oporezivanju, priznaje se kao dohodak od rada. Za izračunavanje poreza pri primjeni različitih porezne stope Izračun baze obavlja se za svaku vrstu dohotka odvojeno. Osnova za izračunavanje prihoda od sudjelovanja u vlasničkom kapitalu izračunava se odvojeno od porezne osnovice za sve ostale prihode na koje se primjenjuje trinaest posto.
• Porezni posloprimci zadržavaju i prenose u proračun procijenjeni iznos poreza izravno od prihoda građana po njihovom stvarnom plaćanju. Porez se mora prenijeti najkasnije iz dana u dan plaćanja dohotka (plaće). Iznimke su plaćanja dopusta i nagodbe o invalidskim plaštima, prema kojima se porez treba platiti najkasnije u posljednjem danu mjeseca plaćanja.
• Obračun poreza na dohodak građana je napravio sa prihodima oporezuju po stopi od trinaest posto, kumulativno od početka kalendarske godine, održava prebijanjem platili prethodnih mjeseci ove godine, iznos poreza. Po ostalim stopama, izračun se obavlja odvojeno za svaki obračunati iznos prihoda.
• Porezna osnovica se smanjuje za iznos poreznih olakšica pri pružanju popratnih dokumenata. Oni dolaze u standardu, socijalna (platiti za liječenje, trening), imovine (stjecanje imovine, plaćanja kamata na hipotekarni kredit), vrijednosne papire i pojedinačne investicijske račune, profesionalne (autori umjetničkih djela i tako dalje). Porezni odbici primjenjuju se isključivo na dohodak oporezive po poreznoj stopi od trinaest posto, koja je dostupna samo na pojedince koji su stanovnici zemlje.

Jednokratni porez

U poreznom zakonu detaljno je opisan postupak izračuna i plaćanja jedinstvenog poreza. Jednokratni porez jednak je proizvodu udjela osnovice za izračunavanje poreza i njezine stope, obračunava i plaća porezni obveznik na kraju poreznog razdoblja u proračun.

Postupak za izračunavanje jedinstvenog poreza na pojednostavljenom programu zamjenjuje pravnim osobama plaćanjem sljedećih poreza:

• za profit
• na posjedu;
• do dodane vrijednosti.

Ako jedan porez na posebni režim plaća poduzetnik (vlasnik privatnog poduzeća), oslobođen je od sljedećih poreza:

• porez na dohodak radnika pojedinog poduzetnika;
• porez na poslovnu imovinu;
• PDV.

Organizacije se isplaćuju iz opće osnove:

• doprinosi za osiguranje izvanproračunskim fondovima;
• odbitaka FSS-u za osiguranje;
• porez na promet;
• porez na zemljište;
• Posebni porezi i pristojbe prema stopama utvrđenim zakonima.

Postupak za izračun i plaćanje jedinstvene naknade:

• Postupak za izračun jednog poreza pod pojednostavljen porezni sustav ovisi o skupu na dobrovoljnoj osnovi od strane poreznog obveznika u poreznom režimu objekta: prihodi, neto prihod ili rashod.

• Ako je predmet Ruske Federacije nije izdao zakone koji mijenjaju stopu jednu uplatu, onda objekta „vraća” maksimalno utvrđuje vrijednost Code jednaka šest posto, a objekt „troškovi prihodi minus” - petnaest posto.

• Na kraju izvještajnog razdoblja, poduzetnik, koji je USN, mora uplatiti akontaciju u proračunu za ujedinjene poreza. Unaprijed mislim na prihod, izračunat po načelu nastanka događaja od početka do kraja fiskalne godine (prvo tromjesečje, pola, tri četvrtine). Predujam se izračunava na temelju prethodno obračunanih poreznih plaćanja. Prepaid doprinosi se broje u izračunu iznosa naknadne uplate za sljedeće razdoblje i iznos poreza za poreznog razdoblja.

• Za određena poduzeća, fiskalna stopa za objekt "prihodi umanjena za troškove" može se smanjiti na pet posto.

Pojedinci i pravne osobe ne prilično često poštuju postupak i rokove za izračun poreza u Rusiji. To stvara prijetnju postojanju stabilnog fiskalnog sustava, koji je temelj za pravovremenu i punu nadopunu državnog proračuna. Trenutno u području oporezivanja formiran negativan obrazac ponašanja s obzirom na postupak za izračun iznosa poreza, njihova pravovremena plaćanja. Znakovi destabilizacije poreznog sustava u suvremenom svijetu su sljedeći:

• Nedovoljno visoka porezna kultura građana u društvu (kršenje uvjeta ili izbjegavanje plaćanja naknada);
• nepovjerenje stanovništva i poslovanja na porezni sustav, na ispravnost poreznih kalkulacija;
• želja organizacija da izbjegnu poreze;
• povećanje broja prekršaja i zločina u financijskoj sferi (izbjegavanje oporezivanja dohotka);
• pogoršanje indeksa brojnih socioloških studija.

Potrebno je formirati poreznu disciplinu stanovništva u smislu postupka izračuna i vremena plaćanja poreza.