Koje poreze plaća IP? Koje se poreze plaća na AND?

Pitanje onoga što porezi plaćaju IP-u zasigurno uzbuđuje sve ljude koji žele poslovati. I istina je da se informacije trebaju prikupljati unaprijed, prije početka pokretanja tvrtke, jer će iznos plaćanja značajno utjecati na financijske aktivnosti. U članku se opisuje kako poreze oporezuju IP, kako ih izračunati i koliko često plaćaju.

Morate li uopće platiti?

Nije nimalo tajna da mnogi poduzetni poduzetnici pokušavaju izbjeći poreze ili smanjiti oporezivu osnovicu na različite načine. Vrijedno je razumjeti: plaćanje poreza IP je dužnost, a zbog neispunjenja postoji obveza. Štoviše, iznosi novčanih kazni za danas su postavljeni vrlo visoki i često su mnogo puta veći od iznosa neplaćanja. Dakle, porezi se moraju platiti na vrijeme i u cijelosti.

Tko izračunava IP poreze?

Činjenica je da sam poduzetnik mora izračunati iznos koji se plaća. Zbog toga i postoje poteškoće. Nisu svi vlasnici poduzetnika znaju što porezni obveznik treba platiti i kako ih izračunati. Kao rezultat toga, u praksi se često ispostavlja da je izračun pogrešan, a pogrešan iznos se isplaćuje proračunu. U tom slučaju, ako ste preplatili, onda nema ništa strašno - vratit ćete pretjerano plaćeni novac ili ih poslati u offset budućih poreza. No, podplaćun prijeti s kaznama, a u ovom slučaju nitko ne brine, pogotovo ako ste podmirili porez ili neznanje. Činjenice o pogrešnom izračunu, u pravilu, otkrivene su u postupku inspekcije koje provodi porezna inspekcija u pogledu izvješća poduzetnika.

Porezni režim

Da biste odgovorili na pitanje o tome što porezni obveznik mora platiti, morate znati koji sustav koristi. Sada za male poduzetnike, porezni režimi su: OCH (opći režim), UTII (jednokratni porez), USN (pojednostavljeni režim), PSN (patentni sustav). Svaki način pruža vlastita pravila za obračun i porezne stope za IP.

Opći porezni sustav

Ako poduzetnik nije odlučio registrirati se posebni režim poreza, smatra se da ona primjenjuje DOS. U praksi, ovaj sustav oporezivanja, poslovni ljudi odabiru vrlo rijetko, gotovo nikada, jer je potrebno platiti PDV (stope su 18, 10, 0 posto). Također je potrebno platiti porez na dohodak (stopa - 13 posto). U nedostatku aktivnosti, porezi na dodanu vrijednost i dohodak pojedinaca nema potrebe platiti.

Ujednačeni porez na imputirani dohodak

Prije je primjena ovog poreza poduzetnicima koji su se bavili određenim aktivnostima bila obavezna. Od 1. siječnja 2013. godine prijelaz na UTII je dobrovoljan, odnosno sam poslovni čovjek odlučuje hoće li ga koristiti ovaj ili drugi sustav. Nije moguće jednoznačno reći koji je porez veći profit za IP. Svaki slučaj mora se razmatrati odvojeno.

Dakle, UTII se ne isplaćuje od ostvarene dobiti, već iz imputiranog (mogućeg) dohotka, izračunatog uzimajući u obzir uvjete koji utječu na primitak. To jest, iznos plaćanja ne utječe na poduzetnikova aktivnost je isplativo ili neprofitabilno. Porezna osnovica je iznos imputiranog dohotka, ovisno o vrsti djelatnosti. Poduzetnici koji koriste UTII ne plaćaju poreze na dobit, imovinu, prihod pojedinaca i dodanu vrijednost. Ako aktivnost nije provedena, poduzetnik mora ionako platiti UTII, jer ovaj porezni sustav koristi moguće, a ne stvarne prihode, za izračunavanje iznosa uplate.

Kako izračunati UTII

Za određivanje iznosa poreza koja se koristi formula:

UTII = Fizički pokazatelj x DB x K1 x K2 x 15%

Fizički pokazatelji utvrđuju porezni broj zasebno za svaku aktivnost i mogu uključivati ​​broj zaposlenih, transportne jedinice, površinu prostora.

DB je bazni prinos. Ovisno o vrsti aktivnosti, određeni mjesečni iznosi također su propisani u poreznom kodu. Treba imati na umu da je za porezno razdoblje UTII četvrtina, tako da se dobivena vrijednost treba pomnožiti s tri mjeseca.

K1 - deflator, godišnje uspostavljen od strane Ministarstva gospodarskog razvoja Rusije. U 2014. godini 1,672.

K2 - korektora (regionalni), godišnje osnivaju predstavničke lokalne vlasti. Ono se razlikuje u svakoj regiji, ali varira između 0.005-1.

Primjer izračuna UTII

Pretpostavimo da žive u Rostov na Donu i vlasnika male trgovine, koji provodi prodaju proizvoda u maloprodaji. Prostor dvorane gdje je trgovina provodi, - dvanaest četvornih metara. Prema porezni broj, osnovne stope povrata na aktivnosti kao što je trgovina na malo preko velike maloprodajne mreže od 1.800 rubalja mjesečno, a indeks fizičkog djeluje području (m². M.) Trgovanje u hodniku. Regionalni ekvilajzer za Rostov na Donu City Duma je instaliran i 1. izračunati iznos poreza za 1. tromjesečje 2014 .:

12 m² M. m 1800 komada h 1,672 h 1 h 3 mjeseca 15 h = 16251,84 rupla - morate platiti taj iznos.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

Ovaj je način, možda, najpopularniji. Činjenica je da PDV ne plaća IP na "pojednostavljenom". Koje poreze još trebate platiti za takav sustav? Vi ćete biti pošteđeni od plaćanja poreza na imovinu, dohotka pojedinaca, a ako se ne provede aktivnost, onda nije potrebno popisati pojednostavljene poreze. Važna značajka: USN mogu koristiti samo poduzetnici čiji prihod iznosi najviše 64,02 milijuna rubalja godišnje. Poslovni ljudi koji su se odlučili prebaciti na pojednostavljeni režim od 2015. trebali bi imati prihode za devet mjeseci 2014. u visini od najviše 48,015 milijuna rubalja

Porezni obveznik mora samostalno odabrati objekt oporezivanja. Postoje dvije mogućnosti:

1. Porezna osnovica je dohodak. U ovom slučaju, stopa je 6 posto.
2. Porezna osnovica je prihod minus troškovi. Stopa je 15 posto.

Postupak oporezivanja za USN

Poduzetnik mjesečno mora platiti poreze na plaće (porez na financiranje osoblja, oni će biti objašnjeno u nastavku), kvartalno - plaćanja unaprijed (do 25. dana hodanja izvještajnog mjeseca), dok se za godinu (prije travnja 30.) - godišnji porez. Deflator za 2014. godinu u okviru pojednostavljenog režima 1067.

Ako u 2013. niste imali prihoda, tada je došlo do gubitka, čiji iznos se može smanjiti do kraja 2014., porezne osnovice. To se odnosi na godišnji porez, a ne tromjesečna plaćanja. Ako je gubitak veći od porezne osnovice, možete ga prenijeti na sljedeća razdoblja tijekom deset godina.

Minimalni porez za USN

Ti bi trebao znati što poreze platiti PI za godinu dana, ako su rashodi veći od prihoda ili jednak njima, a ako izračunate na uobičajen način je iznos poreza plaćen manje od minimuma (minimalni porez izračunava se kako slijedi: Dobit za godinu x 1%). Let`s analizirati ovu situaciju na konkretan primjer.

Pretpostavimo da imate u 2013, godišnji prihod iznosio je 100 tisuća rubalja, a troškovi - 95 tisuća rubalja. Primjenjujete objekt oporezivanja: dohodak manje troškova. To jest, porezna osnovica će biti 5 tisuća rubalja. Množeći je stopom od 15 posto, dobivamo iznos poreza - 750 rubalja. Izračunajte minimalni porez: 100 tisuća rubalja pomnožen s 1 posto. Dobivamo 1 tisuću rubalja. Usporedite rezultate. Pokazalo se da je minimalni porez veći od onoga koji se izračunava na uobičajeni način. Koje poreze IP plaća proračunu u ovom slučaju? Morate platiti minimalni porez, to jest 1000 rubalja. A razlika između 1000 rubalja i 750 rubalja možete uključiti u troškove 2014.

Izračun avansnih isplata s USN-om

Na kraju tromjesečja treba odrediti iznos dohodaka do kojeg je došao početkom godine. Ako se objekt koristi za dohodak manje troškova, također je potrebno utvrditi iznos troškova i odvesti ga od iznosa prihoda. Rezultirajuća brojka treba se pomnožiti s primjenjenom stopom: 6 ili 15 posto. Od ukupnog iznosa treba oduzeti iznos uplaćenih premije (kasnije ćemo o njima razgovarati) i uplatiti zaposlenicima bolnice. Također se odbija od iznosa kvartalnih avansnih plaćanja već uplaćenih od početka godine.

Patentni sustav

Sada smo vam reći što poreze platiti SP, koji su kupili patent za provedbu poslovanja. Prvo, posao se mora, u roku od 25 dana nakon što je počela raditi patent platiti jednu trećinu svoje vrijednosti, a preostale dvije trećine - najkasnije 30 dana prije porezno razdoblje završava. Ovi uvjeti primjenjuju se ako je patent je odobren na razdoblje od šest mjeseci, inače situaciju cijeli iznos mora biti uplaćen u cijelosti u roku od 25 dana od početka akcije. Kao što je u pojednostavljenom načinu rada, možete koristiti patentni sustav, dok je dobit za godinu ne prelazi 64.02 milijuna rubalja.

Trošak patenta trebao bi biti određen formulom: prinos baze pomnožen sa 6 posto. Veličina baze podataka, poput UTII-ja, ovisi o vrsti aktivnosti. Vlasnik patenta je oslobođen plaćanja poreza na imovinu, dobit, dodanu vrijednost, osobni dohodak. Ako se ne provede aktivnost, cijena patenta i dalje mora biti plaćena.

Premija osiguranja i porez na plaću

Već ste naučili kakvi porezi plaćaju PI. Sve gore navedene isplate poduzetnik mora napraviti, bez obzira na prisutnost ili odsutnost svojih zaposlenika. No, premije osiguranja i poreze na plaće se isplaćuje samo na temelju broja zaposlenih. Oni uključuju doprinose za mirovinski fond - 22 posto dodane zarplaty- u medicinskoj fond - 5,1 posto u FSS - 2,9 posto (na privremenom invalidskog osiguranja, uključujući porodni ..) i 0 2 posto za osiguranje od profesionalnih bolesti i nesreća). Veličina zadnje rate može biti više (ovisi o vrsta djelatnosti poduzetnika).

Također, poduzetnik mora platiti doprinos u mirovinski fond (u 2014, iznos 17328, 48 rubalja) i zdravstveno osiguranje (u 2014 - 3399,05 rubalja). Ukupni iznos uplate, dakle, biti će jednak 20727,53 rubalja. Može se platiti na vrijeme ili u dijelovima do 31. prosinca 2014.

Inovacija u 2014

Inovacija je dodatni doprinos mirovinskom fondu, plaćen u iznosu od 1 posto prihoda, ako je više od tri stotine tisuća rubalja. Ovaj iznos treba prenijeti u proračun najkasnije do prvog travnja nakon izvještajne godine.

Poduzetnici koji nemaju angažirane radnike koristeći jedan porez ili pojednostavljeni režim po stopi od 6 posto, mogu smanjiti porez na cjelokupni iznos doprinosa na kraju godine. Oni poslovni ljudi koji su zaposlili radnike i primjenjivali iste porezne režime mogu smanjiti porez na iznos doprinosa, ali samo na kraju pedeset posto poreza na kraju godine. Kada se koristi pojednostavljeni režim po stopi od 15 posto, mirovinski doprinosi se smatraju normalnim troškovima, kao u općem režimu.