Pojednostavljeni porezni sustav za LLC. Zakon o oporezivanju

Trenutno, za svakog poduzetnika, vrste poreza za LLC su prilično teško pitanje. U tom smislu potrebno je napraviti pravi izbor. Kao da se poduzetnici nisu željeli registrirati u poreznoj službi, ali će morati to učiniti i plaćati mjesečno. Bez toga ne možete učiniti bez da želite biti odgovoran prema važećem zakonodavstvu.

Jedna od najprofitabilnijih i najpopularnijih dana je pojednostavljeni sustav oporezivanja za OOO (USN) - skup aktivnosti koje se dobrovoljno izabiru i koriste se usporedo s drugim kolegama. Iako ovaj sustav podrazumijeva drugačiji postupak za izračun plaćanja i vođenje evidencije, mnogi su ga poduzetnici to odabrali, budući da je to korisno u usporedbi s klasičnim sustavom koji omogućuje opći oporezivanje LLC-a. A ako je mala tvrtka, računovodstvo je mnogo lakše. To pojednostavljuje zadatak svakom poduzetniku. Međutim, ipak, LLC mora uzeti u obzir da je nemoguće odbiti računovodstvo, što se očituje pismom ministra financija. U 2013. godini došlo je do manjih izmjena poreznog koda, pa je sustav podvrgnut modernizaciji. Pročitajte više o tome.

Obavezni uvjeti

Pojednostavljeni sustav oporezivanja za društvo ogresOdgovornost u 2014. ima nekoliko strogih zahtjeva koji se moraju poštivati:

• Sva sredstva i nematerijalna imovina po cijeni ne smiju premašiti stotinu milijuna rubalja.
• U jednom poreznom razdoblju broj ljudi koji rade u skladu s radnim kodom Ruske Federacije ne bi smio biti više od 100 ljudi.
• Godišnji prihod tvrtke trebao bi biti unutar šezdeset milijuna rubalja.
• Druge organizacije imaju pravo sudjelovati u životu LLC. Samo će njihov udio pomoći biti jednako dvadeset pet posto.

ograničenja

Pojednostavljeno oporezivanje LLC ne može koristiti sljedeće organizacije:

• imaju svoje predstavništvo i ogranke;
• sudjelovanje na tržištu vrijednosnih papira na profesionalnoj razini;
• koji koriste ESSN;
• dio stranaka sporazuma o pitanju dijeljenja proizvodnje.

Pošaljite zahtjevTvrtka može unijeti samo USN ako se bavi određenim vrstama aktivnosti koje su ograničene za korištenje pojednostavljenog poreza. Svi pojedinačni poduzetnici mogu podnijeti zahtjev za bilo koji porezni sustav. Međutim, za LLC postoje dvije ograničavajuće značajke:

• Prihod mora biti jednak 6%. Ovo je važan uvjet.
• Prihod za oporezivanje treba uključivati ​​neto dobit. Ovo je također važno uzeti u obzir.

Svako poduzeće na početku svakog razdoblja izvješćivanja može promijeniti režim oporezivanja za LLC. Samo je potrebno upozoriti odgovarajuće nadzorno tijelo o ovoj odluci. I shema poreza LLC može samostalno izabrati. To se pravilo ne odnosi na one organizacije koje su stranke koje vjeruju u ugovore o upravljanju. Međutim, dTe tvrtke mogu formalizirati takav porez LLC (pojednostavljeni porez), kao prihod bez troškova.

Kao što objekt u ovoj shemi djeluje neto dobit. U tom slučaju, odgovarajuće plaćanje iznosi najmanje 1% porezne osnovice. Iako mnogi subjekti mogu odabrati vlastitu stopu.

prednosti

Pojednostavljeni porezni sustav za LLC ima niz prednosti:

• Cijene za mnoge doprinose su ispod 14%.
• Organizacija ima pravo odabrati bazu, koja će biti naplaćena za jedan porez.
• Možete koristiti snižene stope za upotrebu zemljopisne širine.
• Postoji jedinstven porezni sustav.
• Relevantna izjava podnosi se jednom godišnje nakon isteka izvještajnog razdoblja.
• Svaka organizacija dobrovoljno može odabrati ovaj sustav oporezivanja.

Potrebni dokumenti

U tom slučaju, trebali biste učiniti sve u pravom redoslijedu. Da bi se prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav trebao podnijeti obavijest poreznom tijelu od 01.10 do 31.12. Ovo je važno znati. Također u bilo kojem obliku, LLC može poslati zahtjev poreznoj službi kako bi potvrdio režim. Nakon toga organizacija bi trebala primiti odgovor u roku od mjesec dana. Da biste se prijavili za oporezivanje, trebat će vam primarni skup dokumenata.

Vrste aktivnosti

Gotovo svaka organizacija može se prebaciti na pojednostavljeno. Međutim, postoje i neki vrste aktivnosti, koji neće moći formalizirati ovu vrstu oporezivanja. To uključuje:

• osiguravajuće i investicijske tvrtke;
• poduzeća s predstavništvima i poslovnicama;
• banke;
• pijun trgovine;
• organizacije koje se bave kockanjem;
• privatnih mirovinskih fondova.

računovodstvo

No, vrijedno je zapamtiti da izvještavanje poreznoj službi treba osigurati svi bez iznimke. U svakom slučaju, poduzetnici trebaju nadopunjavati svoje podatke iz bilance za godinu u protekle dvije godine, kao da zapisi nisu održale prije nego što može uzrokovati velike probleme. Pojednostavljeni porezni sustav za LLC je vrlo profitabilna shema, ali da biste ga dovršili, morate pristupiti nekoliko kriterija. Također je neophodno da se djelatnosti tvrtke obavljaju pravno.

Objekti i stope oporezivanja

Za društvo s ograničenom odgovornošću postoje samo dvije vrste USN-a. To uključuje:

• Predmeti u kojima se uzima u obzir prihod (stopa od šest posto) i prihod, pri čemu se uzima u obzir neto dobit.
• Oporezivi objekt. U ovom slučaju, stopa je postavljena na 6% ukupne dobiti.
• Oporezivi dohodak. Ovdje se uzima u obzir neto dobit. Neobičan sustav "prihoda minus izdataka".

Zakon o oporezivanju propisuje da organizacija ima pravo promijeniti predmet. Međutim, prvo morate obavijestiti odgovarajuće ovlasti o tome. Sami možete odabrati shemu. Ali to se pravilo ne odnosi na tvrtke koje nisu stranke u sporazumima o zajedničkim aktivnostima. Za takve organizacije oporezivanje je poželjno za LLC, pri čemu prihodi isključuju troškove. U tom slučaju objekt je čista dobit.

Zakonodavstvo omogućuje organizacijama postavljanje poreznih stopa, samo njihov postotak trebao bi biti od pet do petnaest. Ovo je važna činjenica. Ipak, minimalni postotak je jednak jedan od svih prihoda, prema čl. 345. 15 poreznog zakona.

Mogućnosti koje nudi pojednostavljeni porezni sustav za LLC

Ako je organizacija primijenila pojednostavljeni porezni sustav, ne može platiti sljedeće vrste poreza:

• Na posjedu.
• Za profit.
• Na dodanu vrijednost. Ovo pravilo ne predviđa porez koji se plaća prilikom uvoza robe u carinsko područje Rusije.

Organizacija koja primjenjuje USN, vrsta je agenta, drugim riječima, ostvaruje zadržavanje, izračun i plaćanje porezi na osobni dohodak (porez na dohodak). Na primjer, s obzirom na njegov unajmljeni rad.

Prije nego što odlučite o općem oporezivanju za LLC, morate identificirati pro i kontra svakog sustava. Ovo nije nevažno.

Organizacije mogu platiti i druge poreze, kao što su: trošarine, zemlja i voda za prijevoz itd.

Premije osiguranja

Prilikom popunjavanja LLC-a tražit će se obavezna dodatna plaćanja. To uključuje premije osiguranja. Najpopularniji su sljedeći iznosi:

• U mirovinski fond Ruske federacije.
• Socijalno osiguranje. Primanje naknada u slučaju nesposobnosti za rad ili rodiljnog odnosa i rođenja djeteta.
• U teritorijalni fond obveznog zdravstvenog osiguranja.

Određivanje troškova i prihoda

U rješavanju ovog problema potrebno je pravilan pristup. Pri određivanju oporezivog predmeta, pojednostavljeni porezni sustav osigurava evidentiranje prihoda od prodaje, kao i drugih dobitaka. Pojedinosti toga su napisane u poreznom kodeksu Ruske Federacije (članci 249 i 250). Pažljivo biste pročitali njihov sadržaj. I u članku 251. istog koda opisani su dohodak koji ne podliježu računovodstvu, kao i oni koji su podložni porezu na dohodak. Troškovi se određuju i obračunavaju u skladu s čl. 346.16 Porezni broj Ruske Federacije.

Datum primitka prihoda jest kada novac stigne na bankovni račun ili u blagajni organizacije organizacije. Troškovi su oni troškovi koji su ispunjeni tek nakon plaćanja u stvari. Ako, u ovom slučaju, primijeniti shemu "objekt - neto dobit", tada organizacija ima pravo dodati u troškove sve premije osiguranja. Ovo je preduvjet. I s drugom inačicom sheme "dohodovnih prihoda", LLC može smanjiti porez, uzimajući u obzir da će premija osiguranja biti plaćena neovisno.

Promjene su izvršene u 2014

Također je važno upoznati s ovom točkom. Različite vrste oporezivanja za LLC godišnje pate od nekih prilagodbi. Evo nekoliko stavki koje su izmijenjene 2014 .:

• Za tvrtke koje su ponovno registrirane, rok za podnošenje zahtjeva se produžava do trideset dana od datuma kada su sve informacije uključene u državni registar.
• Porez na USN može se umanjiti za naknade plaćene od strane poduzeća. Ali oni će biti smanjeni za samo 50%.
• Svi sudionici u pojednostavljenom poreznom sustavu trebaju voditi evidenciju.
• Moguće je indeksirati godišnji prihod. To jest, svaki entitet koji se bavi poduzetničkim aktivnostima morat će uzeti u obzir koeficijent deflatora. Nije nevažno. Kao rezultat toga, iznos prihoda će se povećati proporcionalno tom omjeru.
• Sada LLC ne mora računati razliku tečaja. Transakcije u valuti bit će fiksne u rublju u trenutku plaćanja.
• Subjekti koji su sudionici pojednostavljene verzije, do 31. ožujka, bili su dužni podnijeti deklaraciju. A oni koji u 2014. samo upadaju u ovaj sustav, plaćaju prethodne porezne stope.

Dakle, iz svega toga slijedi da pojednostavljeni porezni sustav za LLC nije doživio nikakve značajne promjene. Jedino što se smatra inovativno je da svaka od tvrtki mora održavati računovodstvenu evidenciju ili ga jednostavno vratiti za izgubljeno vrijeme.

Definicija licitiranja

Oni poduzetnici koji su odabrali shemu "dohodak" plaćaju porez od 15 posto. A ako je druga verzija sustava definirana u smislu profita, onda će u ovom slučaju biti jednaka stopi od šest posto.

Rezultat

Do svega navedenog možemo dodati zaključak da je pojednostavljeni sustav oporezivanja društava s ograničenom odgovornošću najprofitabilnija i prihvatljiva opcija. To je potpuno potvrđena činjenica. Oni koji to ne vjeruju mogu detaljno proučiti druge sustave oporezivanja i donijeti vlastiti zaključak u korist one koju im se sviđaju.