Kako popuniti prijavu PDV-a? Izračunajte PDV. Ispunjavanje izjave o PDV-u

Prema rječnika i priručnika, poreza na dodanu vrijednost (PDV) je oblik napadaja u državnom proračunu troškova robe, radova ili usluga, koji se stvorio u svim fazama procesa proizvodnje robe, radova i usluga i ušao u proračun kao provedene. Stoga morate znati ispuniti deklaraciju PDV-a.

Što je PDV?

Ako jednostavne riječi reći laici, koji je PDV, to će izgledati otprilike ovako: neka vrsta poreza, koju mu je od strane proizvođača na državu, jer to stvara (ili prodaje stvoriti još jedan) proizvod, iz koje onda bi se profit veći od njegovog troška proizvodnje ,

Drugim riječima, porez se izračunava iz razlike između prodajne cijene proizvoda i iznosa uloženog u njegovu akviziciju (ili proizvodnju). Valja napomenuti da prodavatelj nadoknađuje iznos PDV-a tako što se obvezuje na konačni trošak robe.

Tko i kako podnositi izvješća o PDV-u

Zakon o porezima iz članka 174. stavak 1. Kodeksa o porezima i porezima kaže da je potrebno deklarirati ovaj porez:

• osobe koje nisu obveznici određenog poreza (za više detalja vidi članak 173. stavak 5.);
• osobe su fizičke i pravne ako plaćaju PDV;
• prvom šezdeset prvom članku poreznih agenata.

Znajući kako popuniti deklaraciju o PDV-u, trebali biste slijediti pravila koja poduzeća koja ne snose teret plaćanja poreza, ali koji daju fakture svojim kupcima, moraju deklarirati poreznu vrijednost.

Članak 80. Zakona propisano je da se izjava tog poreza može se podnijeti u obliku izjave o cjelokupnog iznosa dobiti, njegova podrijetla, za cijenu, objekt oporezuje, prednosti obračunati iznos PDV-a i drugih dokumentiranih informacija, koja se određuje izračunom poreza.

Svi izvjestitelji PDV-a s relevantnim podacima plaćaju obveznike PDV-a na njihovu stvarno mjesto registracije za razdoblje do 20. kalendarskog dana u mjesecu koji slijedi nakon oporezivog razdoblja.

Učinkovita ažuriranja članka 174. od prvog dana ove godine obvezuju sve porezne obveznike (neovisno o broju zaposlenika) da dostave deklaraciju odgovarajućeg formata putem telekomunikacijskih kanala putem odgovarajućeg operatora protoka dokumenata.

Osnovne odredbe za izvještavanje

Popunjavanje PDV se trenutno provodi bez izmjena - prema službenoj nalogu Ministarstva financija № 104n od 15. listopada 2009. godine. No, u pismu Saveznom CH (17.10.2013, № ED-4-3 / 18585 „Završetkom poreznih prijava dostavljena Poreznoj upravi”), preporučuje se od početka prvog mjeseca ove godine ući umjesto OKTMO OKATO.

U slučaju da je obrazac za prijavu PDV-a ispravno dovršen, društvu je zajamčeno povrat poreza. Zato je važno razumjeti kako ispravno ispuniti deklaraciju PDV-a i biti u mogućnosti koristiti strukturni plan za sastavljanje računovodstvenog dokumenta.

U članku se detaljno opisuje kako ispuniti poreznu deklaraciju o PDV-u. Oblik sadrži određene točke.

Glavni dijelovi porezne dokumentacije

Obrazac za naslov:

1. Odjeljak 1. predstavlja puni iznos poreznog iznosa koji se prenosi u državni proračun.
2. Drugi odjeljak - odbitke, prema informacijama poreznih agenata, navedene u trezoru države.
3. Odjeljak 3. iz PDV-a izračunava iznose odbitke po stopi od 0%.
4. Adj. 1 za treći odjeljak je iznos uplaćenog poreza koji se pojavio kao rezultat obnove.
5. Adj. 2 za treći odjeljak - izračun iznosa PDV-a za pružanje usluga, trgovanje raznim proizvodima, ponovnu registraciju prava vlasnika, PDV-a (rezidencije drugih zemalja čije djelatnosti prolaze kroz organizirane predstavke).
6. U četvrtom odjeljku potrebno je izračunati PDV na temelju transakcija s komercijalnom prirodom za koju je potvrđena nulta stopa.
7. Peti odjeljak - izračunava troškove komercijalno usmjerenih aktivnosti s dogovorenom stopom dodane vrijednosti.
8. Šesti odjeljak - PDV se izračunava u odnosu na akcije komercijalnog tipa bez službene potvrde.
9. Odjeljak 7. deklaracije PDV vrijedi za komercijalne djelatnosti koje nisu uključene u nametanje plaćanja PDV-a, koji nisu priznati kao predmeta, plaćati poreze, ili postupcima koji se provode izvan teritorija Ruske Federacije.

Ove godine odgovarajuće popunjavanje PDV-a podrazumijeva obveznu dostupnost popunjene naslovne stranice. Ako praksa određenog predstavnika poduzetničke organizacije uključuje aktivnosti koje su navedene u regulatornim dokumentima, preostali dijelovi su uključeni u izvještajni dokument prema strukturi.

Uputa o popunjavanju navodi da obveznici PDV-a na temelju deklaracije trebaju prihvatiti prodajne knjige, nabavne knjige i knjigovodstvene knjige (moguće je porezno računovodstvo).

Primjer: PDV prijava u 2014

Dokument poreznog izvještavanja o kojemu se raspravljalo počinje se izdavati naslovnom stranicom. Potvrda o registraciji s poreznim tijelima upućuje na to da se prije svega unose podaci o kontrolnoj točki i identifikacijskom broju poreznih obveznika.

Stavka "Broj prilagodbe" podrazumijeva kod dostave vrste dokumenta (u slučaju primarnog podnošenja - 0, navedeni dokument - 1). Kodovi u deklaraciji PDV-a uključuju kod koji sadrži informacije o postupku popunjavanja izjave u poreznom razdoblju.

Stupac "Godina izvješćivanja" sadrži podatke o godini u kojoj se dostavlja prijava PDV-a. Obrazac mora biti numeriran, što označava broj odgovarajuće usluge koja prihvaća izvješćivanje. U tom je slučaju kod naveden u vrijednosti od 400, to znači da je porezni obveznik registriran na istom mjestu na kojem je dokument podnesen.

Na temelju klasifikatora kodeksa gospodarske aktivnosti ove godine, označiti OKVED. Kôd "Pouzdanost i cjelovitost podataka navedenih u ovoj deklaraciji potvrđuje se" upisuje se u šifru čiji broj ovisi o tome tko je potpisao dokument (čelnik organizacije je 1, povjerenik je 2).

Inicijali i popis istodobno označeni su u stupcu "Potpis". Ako je potpis isporučen javnobilježnički punomoć, informacije o službenom listu, koje potvrđuju sve ovlasti dodijeljene potpisniku, dodatno se prikazuju u stupcu "Dokument koji ukazuje na ovlasti predstavnika".

Detaljni plan

Kako ispuniti deklaraciju PDV-a u skladu s razvijenim planom:

• prvi odjeljak prikazuje informacije o iznosima poreza koji se prenose u državni proračun ili su planirani za naknadu;
• u retku 010 šifra se upisuje na OKTMO (od početka ove godine vrijedi OCTO OK 033-2013);
• grafikon 020 - ovdje u brojkama unosi se vrsta proračunske klasifikacije u kodiranom obliku, kreirana je u svrhu naplate PDV-a (18210301000011000110);
• u nizu 030 upisuju podatke u kvantitativnom smislu poreza koji treba platiti u sebi strane državnih subjekata kaznu- izračunava se bave poduzetničkim aktivnostima koje stavljaju na račun;
• stupac 040 namijenjen je za stavljanje iznosa poreza namijenjenog plaćanju, kako je propisano člankom 173. (stavak 1.);
• u stupcu 050 bilježi se iznos planirane naknade iz državnog proračuna;
• Konačne vrijednosti za 040 i 050 se smatraju temeljem podataka iz Odjeljka 3.

Kako popuniti porezni prihod PDV-u poreznim agentima za koje je predviđen drugi odjeljak dokumenta? Razmotrimo primjer. Deklaracija o PDV-u je sljedeća:

• redak 010 namijenjen je za upisivanje razloga za upis podružnice inozemne organizacije koja prati plaćanje poreznih naknada i podnosi financijsku dokumentaciju;
• redak 020 prikazuje puni naziv subjekta inozemnog poslovanja, koji se ne obračunava u poreznom tijelu;
• u retku 030 unosi se TNA subjekta;
• u retku 040 kôd se stavlja prema proračunskom klasifikatora;
• redak 050 je kod za klasifikatora područja općina;
• u retku 060, zabilježiti konačne izračune PDV-a namijenjene plaćanju poreznog agenta;
• redak 070 se koristi za stavljanje koda djelatnosti koju provodi subjekt koji mora izračunati i platiti porezne pristojbe;
• redak 080 prikazuje iznos PDV-a koji je izračunao agent u tekućem poreznom razdoblju;
• u retku 090 bilježi iznos poreznih olakšica koji se broje na budućnost prodaje robe (usluga, radova).

Postoji točka u kojoj morate izoštriti pozornost prilikom izrade deklaracije o PDV-u 2014. Obrazac se može popuniti promjenama u nekim slučajevima. Ako nema podataka za stupac 080, vrijednost stupca 090 napisan je na 060. Ako u stupcu 090 nema podataka, vrijednost 080 je napisana na 060.

Treći dio prikazuje stope samog poreza, osnovu, iznos već naplaćenog poreza, količinu svih naknada. Podnošenje deklaracije PDV-a podrazumijeva samo ispravnu registraciju, koja bi trebala izgledati kao što je opisano u nastavku.

• platitelj mora navesti njegov PPC i TIN;
• 010-040 prikazuje podatke o iznosu poreza po određenoj stopi i poreznoj osnovici određenoj člancima 153-157 i 159 poreznog zakona;
• 010, 020 - linija za iznose podložne stopama od 18% i 10%. Podaci se izračunavaju množenjem znamenaka r. 3 trećeg odjeljka do 10 ili 18 i podijeli ukupno za 100.

Izgled trećeg odjeljka

1. Da biste izračunali 030, 040, umnožite vrijednosti stavke 3 odjeljka. 3 po 18, zatim podijelite sa 118 (ako je potrebno, 18 se zamjenjuje s 10, 118 - 110).
2. 050 - ovdje se izračunava iznos porezne osnovice i obračunava se PDV kada se poduzeće prodaje kao vlasništvo.
3. 060 - ova stavka popravlja podatke o poreznoj osnovici i njenom obujmu prikupljenom tijekom proizvodnje instalacijskih i građevinskih radova u osobne svrhe.
4. 070 - ovdje iznosi uplata upisuju se na račun budućih komercijalnih transakcija - ovdje posrednici određuju informacije o raznim uplatama na račun planiranih realizacijskih operacija.
5. 080 - sadrži podatke o naknadama vezanim za isplatu prijedloga, koji doprinose povećanju porezne osnovice (članak 162).
6. 090 - iznos PDV-a koji će se vratiti. Također, u 090 i 100 čine količinu podataka koji je rekao kupnju i prije odbiti, mora biti vraćena u vrijeme transakcije podliježu 0%.
7. 110 - podaci o PDV-u koji se predaju klijentu, kada navodi uplatu.
8. 120 - ovdje se dodaje ukupni porez na dodanu vrijednost.
9. 130-210 - iznosi PDV-a utvrđeni za odbitak. Važna napomena: u redu 200 prodavatelj prikazani podaci zarobili odjeljak 070, stavak 3. Također imajte na umu ovdje iznos usvojen za odbitak vlasništva u pravo nasljednika, a tereti ih s različitim količinama naboja.
10. 210 - vrijednosti unose kupac koji je dužan platiti porez. To su informacije o vrijednosti odbitka i prijenosa u državnu riznicu.
11. 220 - ovdje je rezultat dodavanja točaka 150-170, 200 i 210,130 fiksiran.
12. 230 - podaci o konačnom iznosu koji treba platiti, brojeći po cijelom odjeljku.
13. 240 - konačni iznos, koji se računa za smanjenje u okviru trenutnog odjeljka.

U četvrtom odjeljku daje se podatak o akcijama koje uopće ne utječe porezno opterećenje ili gdje je stopa nula.

Cijene punjenja

• Stupac 1 sadrži operacije u obliku kodova.
• Stupac 2 propisuje porezne osnovice za šifre s nultom stopom za izvještajno razdoblje.
• Stupac 3 prikazuje informacije o odbitcima od transakcija iz točaka 1 i 2.
• Okvir 4 namijenjen je zaključivanju iznosa PDV-a za svaki šifra.
• Okvir 5 sadrži podatke o obračunu poreza, koje su prethodno bile poduzete kao odbitne za akcije, da nisu imali dokumentirani razlog za stopu od 0%.
• Deseti redak prikazuje ukupni iznos poreza koji je prihvaćen za odbitak (treći stupac + četvrti stupac je peti stupac).

U popunjavanju peti odjeljak postoji potreba u slučaju da organizacija prima pravo uključiti porezne iznosi nultu stopu dokumentirano u odbitka poreza.

Postoji specifičan sustav za popunjavanje ovog odjeljka.

• Okvir 1 sadrži informacije o kodu rada.
• Stupac 2 prikazuje poreze za svaki proces, a potrebna je potvrđena nultu stopu.
• Stupac 3 predstavlja iznos poreza za sve transakcije.
• U stupcu 4 unose se porezne osnovice u odnosu na svaki kod.
• Stupac 5 određuje opseg poreza za nerazumne stope nulte šifre, koje imaju pravo na odbitak u razdoblju navedenom u deklaraciji.

Odjeljak Šest je formaliziran u slučaju da je organizacija provodila aktivnosti s nepotvrđenim opravdanjem za oporezivanje s nultom stopom.

izgled:

• Okvir 1 - informacije o šiframa poslovanja.
• Okvir 2 - za svaku radnju porezne osnovice prikazane su odvojeno, kako je navedeno u članku 167. poreznog zakonodavstva.
• Okvir 3 sadrži bilješku o iznosu poreza.
• U stupcu 4 unose se podaci o odbitcima od prodaje u odnosu na sve šifre za koje nije potvrđena nulta stopa.
• Rezultati za stupce 2, 3, 4 unose se u retku 010.
• Ako su podaci stupca 3 reda 010 veći od podataka stupca 4 retka 010, redak 020 se popunjava.
• Ako je situacija suprotna gore navedenoj, napunite liniju 030.

Sedmi odjeljak sadrži informacije o djelatnostima oslobođene od plaćanja poreza, ili oslobođenje od poreznih obveza i na inozemne transakcije.

• 1 stupca 010 - informacije o šiframa poslovanja.
• 2 stupac 010 - trošak prijedloga koji ne podliježu PDV-u i koji se prodaju u inozemstvu.
• 3 stupac 010 - cijena nabavki materijala ili usluga na koje se PDV ne primjenjuje (u odnosu na svaku šifru).
• 4 stupac 010 - informacije o iznosima poreza koji su primljeni prilikom plaćanja za komercijalne ponude.
• 020 line dokumentira iznos plaćanja (ili avansno plaćanje) za komercijalne ponude, koje se izvršavaju više od šest mjeseci.

Odgovornost za podnošenje netočnih podataka

Iznad su opisani glavni propisi za pripremu poreznih dokumenata za podnošenje izvješća nadležnom tijelu. Treba napomenuti da članak 81. poreznog zakona definira radnje u slučaju nedostatnih podnesenih podataka, pogrešno punjenje sekcija, ostale pogreške.

Ako postoje bilo kakve nedostatke organizacije, potrebno je poslati deklaraciju PDV-a u navedenom obrascu. Osim toga, podnošenje "pojašnjenja" naplaćuje kazne i dospjele nepodmirene obveze u korist države. Porezna osnovica zakonodavstvo naše zemlje propisuje slučajeve kada je obveznik poreza obvezan osloboditi odgovornosti za ažurirane račune.

U kojim slučajevima se može izbjeći odgovornost za "pojašnjenje"?

• Porezni obveznik je dostaviti ažurirane informacije prije nego što su ga porezne vlasti obaviješteni o nalazištu procesa činjenica understating iznos poreza koji se postavlja kao plaćanje ili obavijesti o početku financijske dubinskog snimanja situacije.
• Preostali iznos i kamate bili su plaćeni prerano, sve dok "porezne vlasti nisu dale" pojašnjenje ".

Specifičnosti za podnošenje rafiniranih deklaracija

Prije svega treba napomenuti da "razjašnjenje" treba u potpunosti potvrditi točne informacije. Također je potrebno uzeti u obzir činjenicu da porezno razdoblje za svakog obveznika ne predviđa PDV kao jednako vremensko razdoblje.

Svi podaci moraju biti u skladu s propisanim zakonima. Porezni agenti mogu odražavati podatke onih poreznih obveznika koji su pronašli pogreške ili izobličenja.

Općenito, postoje dva glavna razloga za potrebu pružanja ažuriranih informacija: podplaćeno plaćanje ili preplatu. U slučaju da je organizacija podmirila porez, dužna je dostaviti informacije pojašnjenja. Ali ako je porezni obveznik otkrio pogrešku nakon davanja izjave i nije dovela do podcjenjivanja porezne osnovice, tada se uklanja obveza ispravljanja informacija od organizacije.

Da biste vratili novac poreznom tijelu kada prekoračite, također ne morate poslati "pojašnjenje". To je uređeno člankom 78 porezno zakonodavstvo. No, istodobno se mora reći da su porezne vlasti vrlo odgovorne za povrat sredstava, a ažuriranom izjavom pokušavaju potvrditi činjenicu preplata. Stoga, u slučaju da organizacija namjerava vratiti se previše uplaćenim iznosima, bolje je poslati "specificiranu karticu" sve istoj poreznoj službi.

Kako mogu potvrditi odbitke od poreza?

Ako organizacija obavlja funkcije poreznog agenta, takvi se odbitci podvrgavaju posebno skrupuloznom testu (prikazani su u retku 210 trećeg odjeljka). Ove podatke popunjava sam porezni obveznik.

U ovom slučaju, postoji popis organizacija za koje ne postoji porezni odbitak:

1. Osobe koje su oslobođene PDV-a u skladu s člankom 145 zakonodavstvo o porezima i naknadama.
2. Poduzeća koja prodaju konfisciranu imovinu i imovinu.
3. Organizacije koje djeluju kao posrednici (i sudjeluju u naseljima) pri prodaji komercijalnih ponuda inozemnih tvrtki koje nisu upisane u poreznu službu u Ruskoj Federaciji.

Porezni agent može zatražiti odbitak od PDV-a u slučaju kupnje komercijalnih proizvoda od tvrtki stranog podrijetla, kao i kod kupnje ili iznajmljivanja općinske imovine.

Popis dokumenata koji potvrđuju zakonitost zahtjeva je mali. To su svi platni dokumenti koji sadrže podatke o tome da je zadržan PDV za plaćanje državnom proračunu - fakture također treba osigurati porezni obveznik. Na odbitak možete računati samo kada se namjeravate kupiti za akcije podložne PDV-u.

Što se tiče računa, potrebno je navesti neke važne točke. U slučaju kada je značenje "agenta" odbitka, to potvrđuju i dokumenti koje je agent sam sastavio. Organizacija ove opcije zasebno preuzima račune u dvije kopije. Jedna kopija čuva se u kontrolnom dnevniku izdanih računa, a upisuje se u knjigu prodaje do datuma konačnog izrade dokumenta.

Druga kopija šalje se u kontrolnu knjigu primljenih faktura i zabilježena u časopisu za kupnju. Ova su pravila uspostavljena uredbom Vlade Ruske Federacije, usvojena u prosincu 2000. godine (br. 914).

Potrebno je obratiti pažnju i na činjenicu da je u gornjem primjeru, račun prodaje entitet nije izložen, tako da program ne smije odbiti od iznosa predujma, koji je naveden. Korištenje poreznih olakšica moguće je samo ako se napredni proizvodi definitivno stave u registar.

Nadamo se da će vam naši podaci pomoći da ispravno izračunate PDV i ispravno ispunite deklaraciju.