Formula i metode određivanja potreba poduzeća u obrtnom kapitalu

Svako poduzeće nastoji povećati učinkovitost korištenja svog kapitala. To utječe na profitabilnost organizacije, njegovu tržišnu vrijednost i stabilan razvoj u budućnosti. Upravo iz tog razloga, odgovarajuće službe svakog poduzeća nemilosrdno provode analitičke studije različitih ekonomskih pokazatelja. To vam omogućuje procjenu učinkovitosti organizacije.

Jedno od važnih pitanja u studiji je procjena radni kapital. Utvrđivanje potrebe za obrtnim kapitalom provodi se prema utvrđenom postupku. U nastavku će se raspravljati o tome kako se taj dio imovine poduzeća kontrolira.

svojstvo

Utvrdite potrebu za obrtnim kapitalom dopušta određenu metodologiju, koju aktivno koristi analitička služba gotovo svakog modernog poduzeća. To je neophodno iz određenih razloga.

Kapital, koji sudjeluje u prometu, koristi se za organiziranje tehnoloških ciklusa. Posve se konzumira tijekom jednog proizvodnog razdoblja i mijenja svoj oblik. Prvo, financijska sredstva usmjerena su na različite tehnološke operacije. Slijedi gotov proizvod koji se prodaje. Nakon provedbe, organizacija ostvaruje dobit.

Drugim riječima, kratkotrajna imovina u potpunosti se troši u jednom ciklusu. Iz tog razloga oni se zovu pregovarati. Brže se ti resursi ponovno pretvaraju u novac, to je veći profit poduzeću. Ako se takva sredstva akumuliraju u poduzeću više nego što je to neophodno, kapital funkcionira neučinkovito. S nedostatkom tekuće imovine, postoje kvarovi u proizvodnoj tehnologiji, stanke za opremu. Ovo je također negativan fenomen.

Sastav i izvori formacije

Određivanje potrebe poduzeća u obrtnom kapitalu omogućuje vam da optimizirate iznos financijskih sredstava. U ovom slučaju, brzina protoka jednog proizvodnog ciklusa bit će optimalna. Poduzeće će moći dobiti maksimalnu dobit od korištenja svojih raspoloživih resursa.

Radni kapital uključuje dionice, gotove proizvode, rad u tijeku, gotovinu u gotovini i kreditna sredstva koja su osigurana kupcima. Navedene stavke bilance mogu se formirati i iz vlastitih i posuđenih izvora financiranja.

Strukturno razmatranje imovine u prometu omogućava donošenje odluka o mjerama za poboljšanje stanja u proizvodnji. Također treba napomenuti da je korištenje vlastitih izvora financiranja jeftinije za organizaciju. Međutim, skladno širenje djelatnosti tvrtke u praksi nije moguće bez zaduživanja obrtnog kapitala.

racioniranje

Utvrđivanje potrebe za obrtnim kapitalom za svaku organizaciju je napravljen uzimajući u obzir značajke njegovog funkcioniranja. Pokazatelj iznosa resursa za tehnološki ciklus utječe njezino trajanje, sezonske fluktuacije tržište, obveze prema dobavljačima i potraživanja.

Jedno od učinkovitih metoda za utvrđivanje potrebe za sredstvima za obavljanje proizvodnih aktivnosti je racioniranje. To je optimalna količina svake stavke imovine u optjecaju, koja je u stanju osigurati kontinuirano oslobađanje gotovih proizvoda, provedbu plana proizvodnje i prodaje.

Svako poduzeće posluje u posebnim uvjetima. Utvrđeni broj kružnih resursa za jedno poduzeće možda nije prikladan za drugu organizaciju. Stoga, pri odabiru normativnih vrijednosti svih članaka, uzimaju se u obzir značajke rada tvrtke unutar određene industrije. Usporedite nekoliko konkurentskih poduzeća.

Metode određivanja

Postoji nekoliko načina utvrđivanje potrebe poduzeća za obrtnim kapitalom. Analitičari primjenjuju jednu od sljedećih metoda. Prva tehnika naziva se koeficijentom pristupa. Ova metoda podrazumijeva podjelu postojećih kružnih resursa prema stupnju njihove promjene pod utjecajem volumena proizvodnje. Na temelju tih informacija donosi se odluka o potrebi povećanja ili smanjenja iznosa sredstava u optjecaju.

Drugi pristup naziva se analitička metoda. Uzima u obzir stvarne prosječne bilance za svaku stavku. Istodobno se uzima i stopa rasta proizvodnje.

Treći se pristup naziva izravnim računom. To pretpostavlja točnu definiciju normi za svaku stavku aktive u optjecaju. Četvrta kategorija uključuje sve ostale pristupe. To može biti, primjerice, grafička metoda, stručne procjene i tako dalje.

Postupak renderiranja

Rationing je jedan od najpopularnijih načina određivanja potreba tehnološkog ciklusa u financijskim sredstvima. Tijekom proračuna određuje se minimalni iznos sredstava koji su potrebni za svaku proizvodnu operaciju za neprekinuti protok.

Prvo, određuje se potreban iznos sredstava za svaki pojedini element kratkotrajne imovine. Procjenjuje se koliko se brzo potroši određeni resurs, a isto tako ono što su njezine stvarne rezerve u poduzeću. Sljedeća je ukupna potreba poduzeća za financijskim sredstvima. Zbog toga analitička usluga proizvodi jednostavan izračun. Pomaže u određivanju potreba za formulom obrtnog kapitala: OH = Pd * H3 = O / T * NS, Gdje je on - norma za određeni članak obrtnih sredstava, RD - potrošnja po danu vlastitih sredstava za financiranje promet na posebnom papiru, o - protok sredstava za određeni period, T - trajanje razdoblja studija, NC - normalno zaliha određene točke.

Nakon određivanja normi za svaki pojedini članak, oni su sažeti. To vam omogućuje da odredite ukupnu potrebu organizacije u financijskim izvorima za financiranje proizvodnih aktivnosti.

Analitička metoda

Potreba poduzeća za obrtnim kapitalom mogu se izračunati različitim metodama. Jedan od popularnih pristupa je analitički pristup. Ova verzija izračuna prikladna je za one organizacije koje u budućnosti ne planiraju provesti velike promjene u svom radu.

Prikazani pristup omogućuje definiranje normi u proširenoj vrsti. Istovremeno se uzima u obzir stopa rasta proizvodnje u budućem razdoblju i postojeći zahtjevi za financijskim sredstvima u prošlosti. Podešavanje se vrši pod utjecajem promjena u planiranom volumenu proizvoda.

Primjer izračuna analitičke metode

Analitička metoda omogućuje izračunavanje potrebne količine radni kapital. Utvrđivanje potrebe za obrtnim kapitalom može se uzeti u obzir primjerom. Poduzeće je proizvelo proizvodnju prošle godine po cijeni od 530 tisuća rubalja. Stvarni stanja početku razdoblja čine: I kvartal - 34-og RUB, II kvartal - 20. RUB, III kvartal - 22-og RUB, IV kvartal - 28 ti ........ Planira se da će ova brojka početkom sljedeće godine biti 30 tisuća rubalja. Izlaz proizvoda će se povećati. Troškovi prodaje bit će, prema planu, 750 tisuća rubalja.

Analitička metoda podrazumijeva određeni izračun. Utvrđuje se prosječna ravnoteža kružnih resursa:

Oc = (0,5 * 34 + 20 + 22 + 28 + 0,5 * 30) / (5-1) = 25,5 tisuća rubalja.

Jednodnevno izdavanje činjenice je: 530/360 = 1,47 tisuća rubalja.

Stopa rezerviranja prošle godine izračunava se u danima: 25.5 / 1.47 = 17.34 dana

U planiranom razdoblju, tvrtka će proizvoditi dnevne proizvode vrijedne: 750/360 = 2.08 tisuća rubalja.

Usporedo s prošlom godinom, norma izvora cirkulacije u planiranom razdoblju bit će: 17,34 * 2,08 = 36,07 tisuća rubalja.

Regresijska analiza

Određivanje potrebe organizacije za obrtnim kapitalom prema gore prikazanoj metodi nije uvijek moguće. Ne može se primijeniti u procesu planiranja nestandardnih resursa u optjecaju. To uključuje potraživanja, financijska ulaganja i gotovinu.

Kako bi objektivno izračunali potrebu poduzeća za financijskim sredstvima za obavljanje svojih proizvodnih aktivnosti, primjenjuje se metoda regresijskog računa.

Prikazana metodologija omogućuje određivanje broja kratkotrajne imovine u razdoblju planiranja, uzimajući u obzir jednu važnu nijansu. Ovo je koeficijent regresije. Karakterizira ga ovisnost količine obrtnog kapitala o promjeni proizvodnje.

Izračun za regresijsku analizu

Utvrđivanje potrebe za cirkulacijom imovine poduzeća, Poduzeće se može izvesti računanjem regresijske metode. Za to se primjenjuje određena formula: PO = OS + Kp * SP, gdje - planirana potražnje poduzeća u cirkulaciji resursa OS - broj radnog kapitala, koji ne ovisi o količini proizvodnje, Cr - regresijski koeficijent (pokazuje koliko promijenili broj imovine u optjecaju se povećava ili smanjuje output) PO - troškove proizvodnje.

Izračun se također vrši za svaku stavku tekuće imovine zasebno. To nam omogućuje da uzmemo u obzir njihove specifičnosti, kako bismo identificirali načine za poboljšanje korištenja financijskih sredstava od strane poduzeća. Nakon toga, dobivene vrijednosti su sažete.

Treba napomenuti da se za izračunavanje normi za zalihe za izračunavanje koristi indeks troškova gotovog proizvoda. Za izračun ovog pokazatelja u proučavanju potraživanja, financijskih ulaganja, koristi se prihod od prodaje.

Usporedba metoda

Gore navedene metode omogućuju nam izračunavanje potrebne količine radni kapital. Utvrđivanje potrebe za obrtnim kapitalom za svaki slučaj se izvodi pomoću određene tehnike. Za tekuće planiranje, treba koristiti izravan računalni pristup ili analitičku metodu. Metoda koeficijenta pogodna je za dugoročno planiranje.

U kontekstu potrebe za financijskim sredstvima za svaki element, najdetaljnija je slika izravna metoda brojenja. Međutim, ovaj je pristup prilično složen.

Analitički i analitički pristup pomoći će identificirati unutarnje rezerve. Oni će pomoći tvrtki maksimizirati učinkovitost vlastitih sredstava. Međutim, ovaj pristup, kao i metoda koeficijenta, ne dopušta nam da obuhvatimo značajke rada organizacije. Stoga, ovisno o svrsi analize, potrebno je odabrati odgovarajuću metodu izračuna.

Načini poboljšanja situacije

U procesu financijske analize iz vidnog polja ne smije se propustiti kružna imovina. Utvrđivanje potrebe za obrtnim kapitalom važan je dio financijskog istraživanja tvrtke. Identifikacija potrebe za radnim kapitalom omogućuje vam optimizaciju strukture kapitala.

Ako postoji veliki višak financijskih sredstava u optjecaju, trebalo bi poduzeti mjere za njihovo smanjivanje. Potraživanja i dionice zaslužuju posebnu pažnju. Za neke organizacije, poboljšanje samog postupka normalizacije ostaje hitno. U tom će slučaju financijski resursi biti potrošeni namjerno i svrhovito.

U cilju poboljšanja učinkovitosti financiranja prometa, u nekim je slučajevima potrebno modernizirati skladišnu opremu, organizirati materijal i druga područja.

Razmatrajući značajke izračuna zahtjevi za obrtnim sredstvima, kao i važnost provođenja takve studije, moguće je točno procijeniti iznos financijskih sredstava poduzeća usmjerenih na provedbu tehnoloških ciklusa.