Fatca - što je ovaj zakon? Zahtjevi, svrha i oblik Zakona Fatca

U bankarskom okruženju došlo je do ozbiljne reakcije nakon stupanja na snagu američkog zakona, poznatog kao FATCA. Što to znači i kako to skraćuje? Zakon o porezu na vanredni račun je savezni zakon kojim se prisiljava američke građane, uključujući one koji stalno borave izvan Sjedinjenih Država, da sastavljaju godišnje izjave o svojoj inozemnoj financijskoj imovini.

Međunarodna suradnja

Praktična primjena ove odredbe zahtijeva pomoć bankarskih institucija svih zemalja svijeta. Usvojena u 2010. godini, zakon obvezuje strane financijske organizacije da provjeravaju dostupnost američkog državljanstva od svojih klijenata. Važno je napomenuti da ne samo posjedovanje američke putovnice znači potrebu plaćanja poreza u ovoj zemlji. Činjenica da je rođen u SAD-u i neki drugi uvjeti mogu dovesti do dodjele statusa osobe koja je odgovorna Internal Revenue Service-u i koja je podložna zakonu FATCA. Što je ova organizacija? Internal Revenue Service je glavni federalni organ koji je odgovoran za naplatu poreza i usklađenost s financijskim zakonodavstvom.

zadaci

Prema neslužbenim informacijama, stalnim stanovnicima drugih zemalja, američki građani nisu bili glavni ciljevi FATCA. Glavni zadatak bio je identificirati inozemnu imovinu američkih stanovnika koji ne razmišljaju o iseljavanju, no vole držati novac izvan svoje domovine. Prema izračunima kreatora zakona FATCA, povratak takvih poreznih obveznika u polje glede fiskalnih tijela treba značajno povećati prihode državnog proračuna. Prema nekim procjenama, nova pravila zabrinjavaju oko 9 milijuna ljudi. Zakon FATCA zahtijeva pružanje informacija čak i tvrtke i korporacije koje nisu dio američke jurisdikcije, ako su američki građani.

analogije

U svijetu gotovo je nemoguće pronaći drugu državu koja primjenjuje takve drakonske mjere u području oporezivanja. Eritreja provodi sličnu politiku prema svojim građanima koji stalno žive u inozemstvu. Ali ta afrička zemlja nudi bivšim patriotima dobrovoljni poredak plaćanja poreza. Jedinstvenost FATCA zahtjeva je da oni ne odnose samo na građane. Ovaj zakon primjenjuje se na osobe označene neobičnim izrazom "osobe koje imaju obveze prema Sjedinjenim Državama u smislu oporezivanja".

Prema nepotvrđenim izvješćima, gubici državnog proračuna, uzrokovani skrivenom stranom imovinom građana, godišnje iznose oko 100 milijardi dolara. Međutim, nije moguće pouzdano utvrditi iznos neprijavljenog dohotka.

Sudjelovanje banaka

Američki zakon FATCA utjelovljen je u praksi na dva glavna načina. Potrebno je od inozemnih financijskih organizacija sklopiti ugovor s Internal Revenue Service-om. U skladu s ovim ugovorom, banke se obvezuju identificirati klijente u svojim bazama podataka koje su klasificirane kao američki porezni obveznici. Financijske institucije trebaju otkriti podatke o imateljima računa koji su u skladu s statusom FATCA. Što to znači? Imena, adrese i transakcije osoba za koje se sumnja da imaju porezne obveze u Sjedinjenim Državama postaju poznate Internal Revenue Service-u. Informacije o nekim vrstama računa nisu otkrivene. To se uglavnom odnosi na mirovinske štednje, koje podliježu poreznim olakšicama.

Pojedinačno otkrivanje informacija

Državljani SAD-a koji imaju inozemnu financijsku imovinu moraju samostalno prijaviti ih Internal Revenue Service ispunjavanjem posebnog obrasca. FATCA predviđa novčanu kaznu od 40% iznosa novca pohranjenog na stranom računu, u slučaju prikrivanja informacija o njegovu postojanju od američkih vlasti. Informacije o inozemnoj imovini mogu se provjeriti uz pomoć financijskih institucija koje su sklopile ugovor s Internal Revenue Service-om.

identifikacija

Postoji popis standardnih značajki koje ukazuju na vjerodostojnu povezanost klijenta s bankovnom organizacijom na kategoriju osoba koje spadaju u definiciju FATCA statusa. Koji su ti kriteriji? Financijske institucije obratite pažnju na činjenicu o rođenju nositelja računa u Sjedinjenim Državama. Važno je napomenuti da to služi kao dobar razlog za dobivanje državljanstva ove zemlje. Drugi pokazatelj je nazočnost u Sjedinjenim Državama telefonskog broja, prebivališta ili poštanske adrese, čak iu obliku najamnine poštanske pošte. Sumnja može uzrokovati prijenos novca od kupaca na račune američkih banaka.

inspekcija

Financijske institucije koje surađuju s američkim poreznim tijelima traže od svojih klijenata da ispune posebni FATCA upitnik. Što je to? Ovaj obrazac sadrži pitanja koja nam omogućuju prepoznavanje osoba koje su predmet zakona. Upitnik koji izaziva sumnju postaje predmet daljnje istrage. U Rusiji, u slučaju nesposobnosti klijenta da dokumentira pretpostavke o postojanju statusa američkog poreznog obveznika, banka ga poziva da potpiše službeni pristanak za priopćavanje osobnih podataka i podataka o transakcijama američkim vlastima. Ako nositelj računa odbija to učiniti, financijska institucija ima pravo raskinuti uslugu.

Metode interakcije

Postoje dvije mogućnosti da banke surađuju s američkim poreznim tijelima u provedbi zakona FATCA. Koje su ove sheme? Prvi model predviđa prijenos podataka od strane kreditnih organizacija vladi svoje zemlje. Zatim državne vlasti dijele informacije s fiskalnim službama Sjedinjenih Država. Drugi model temelji se na izravnoj interakciji banaka i američkih poreznih vlasti. Ruski financijske institucije uključene u u praksi čin inozemne aktive u skladu s prvim shemu i na početku dobili potrebne informacije središnje banke i financijsko praćenje, koje se konačnu odluku o prijenosu informacija od strane Internal Revenue SAD-u.

Načini primjene tlaka

Američka vlada je morala primijeniti neke teške metode utjecanja na strane banke kako bi ih privukla na suradnju u provedbi zakona FATCA. Koje su ove poluge utjecaja? Zakon o stranim sredstvima predviđa ozbiljne kazne i sankcije zbog odbijanja sklapanja ugovora, ograničavajući pristup svjetskoj pričuvnoj valuti. Jedan od načina da se vrši pritisak jest uskratiti 30% iznosa transakcija nositelja bankovnih računa koji ne udovoljavaju zahtjevima za pružanje informacija američkim poreznim tijelima.

Prihod u proračun

Stručna procjena financijske učinkovitosti zakona o stranim sredstvima vrlo su divergentna. Prema izračunima Kongresnog odbora za oporezivanje, primjena zakona godišnje donosi oko 800 milijuna dolara državnom proračunu. Procjene neovisnih analitičara su pesimističnije. Prema njihovu mišljenju, provedba ovog zakona na dobrovoljnom i obveznom načinu osigurava prihod proračunu SAD-a u iznosu od 250 do 400 milijuna dolara godišnje. Međutim, čak i najoptimističnije brojke se ne uspoređuju s višemilijardijskim gubitkom povezanim s utaborom poreza stavljanjem kapitala u stranu jurisdikciju.

kritika

Prema nekim stručnjacima, troškovi financijskih institucija uzrokovanih usklađenosti s FATCA zahtjevima su nekoliko puta veći od iznosa koji je ovaj zakon vratio državnom proračunu Sjedinjenih Država. Inozemni računi djeluju smanjiti broj slučajeva porezne utaje za oko 1%.

Mehanizam provedbe zakona, koji se temelji na kaznenim metodama kao što su zadržavanje novca iz transakcija u bankarskom sustavu SAD-a, dovodi do neodobravanja financijskih institucija da ulažu u američke jurisdikcije.

Kritika je podvrgnuta konceptu oporezivanja, čiji je glavni kriterij državljanstvo, a ne stalno prebivalište. S gledišta američkih vlasti, američki bivši patrioti automatski se pretvaraju u financijske kriminalce. Prema statističkim podacima, u posljednjih nekoliko godina broj slučajeva odbijanja državljanstva te zemlje značajno se povećavao.

Provedba FATCA bila je suprotna zakonima nekih država. Na primjer, do 2014., ruskim bankama nije bilo dozvoljeno prenositi informacije o svojim klijentima stranim vlastima. Ova je zabrana ukinuta radi zaštite financijskih institucija od novčanih kazni i sankcija vezanih uz novi američki zakon.