Što je oporezivanje? Objekti oporezivanja

Svaki poslovni subjekt u provedbi operativne aktivnosti

Bit oporezivanja

Malo ljudi zna da je oporezivanje najstarija riječ koja doslovno znači žrtvovanje, robovni rad i čak vojni trofeji. Od pamtivijeka državna riznica je nadoknađena na svaki mogući način, usput, ne uvijek humani. Svaki radni građanin jednostavno je morao odati počast vladi zbog činjenice da on može zaraditi kruh za sebe i svoju obitelj na ovom području.

Ali s vremenom je osjećaj pravde u društvu rastao, a država je došla do razumijevanja humanijih i reguliranih načina obnavljanja vlastite riznice. Stoga danas porezi ne predstavljaju samo porez i jačanje državnog proračuna, nego je svjesna obveza poslovnih subjekata. Zato gotovo svi od nas razumiju zašto plaća novac za riznicu.

Danas je predmet oporezivanja bilo kakvo imanje, od čega je poduzetnik ili bilo koja osoba koja prima zaradu dužna platiti državi. Unatoč obveznom izvršenju plaćanja, u većini slučajeva ovaj postupak je dobrovoljan, što ukazuje na visoku razinu pravne svijesti o suvremenim građanima.

Načela oporezivanja

Oporezivanje je strukturirani i državno regulirani integrirani sustav koji djeluje u okviru zakonodavstva. Dakle, u Ruskoj Federaciji postoji niz načela koja se ova gospodarska institucija sastaje:

1. Univerzalnost. To znači da je riznica dužna nadopuniti sve, i fizičke i pravne osobe koje ispunjavaju uvjete poreznog zakona. Ne postoji diskriminacija pri definiranju oporezivanja.
2. Jednakost. Porezno opterećenje se distribuira u skladu s mogućnostima svakog predmeta i regulira se kroz pogodnosti.
3. Jasnoća. Zakonodavstvo se tumači na dosljedan način, stoga svaki platitelj može pronaći informacije potrebne za njega u poreznom kodeksu Ruske Federacije.
4. Zakonitost. Država propisuje niz razloga, na temelju kojih je osoba dužna isplatiti dio dobiti u riznicu.

Metode oporezivanja

Oporezivanje je proces koji se istodobno regulira državnom politikom u nekoliko smjerova. Jedna od takvih metoda je izračun poreznog opterećenja poslovnih subjekata. Ovo potonje predstavlja dinamiku promjena u fiskalnim stopama, koje mogu varirati ovisno o promjenama veličine proračunske osnovice. U tom aspektu, porezi i oporezivanje su kontinuirani proces reguliranja obujma riznice. Dakle, fiskalnim metodama moguće je nositi sljedeće:

• Jednaki. To znači da je za svaki poslovni subjekt jednako opterećen drugim osobama. U ovom trenutku, gotovo ne koristi, jer je zastario.
• Regresivan. Karakteristično smanjenje porezne stope u skladu s rastom trezorske baze. Često se koristi ako razina proračuna ovisi o jasno definiranoj količini, a ne na razini dohodak stanovništva.
• Progresivni. Djeluje od regresivne, aktivno korištene u Ruskoj Federaciji.
• Proporcionalan. Karakterizira ga čvrsta stopa i ne varira ovisno o dinamici razine prihoda poslovnih subjekata.

Vrste poreza

Svrha oporezivanja je regulirano nadopunjavanje državne riznice, pa je za organizaciju ovog procesa s razvojem pravne svijesti društvo suočeno sa svim novim vrstama poreznih naknada koje su kasnije podijeljene u podvrste. Među njima možemo razlikovati sljedeće:

1. Način plaćanja: izravna (proporcionalna razini dohotka) i neizravno (izražena kao premija na trošak robe koju potrošači pokrivaju). Također se u praksi koristi pojednostavljeni porezni sustav (to je posebni režim za male poduzetnike).
2. Na specifičnosti korištenja: opće (prikupljene za financiranje nacionalnih svrha), posebne (imaju usko fokus pokrivenosti - na primjer, pri plaćanju poreza na gorivo, sredstva ulaze u cestovna sredstva).
3. Na mjestu distribucije: država (plaća se centraliziranom tijelu fiskalne službe) i lokalnom (osmišljenom za pokrivanje troškova intraurbane prirode).

Funkcije oporezivanja

Oporezivanje je kontinuirani mehanizam koji obavlja niz funkcija:

1. Fiskalna aktivnost. To je glavni i sastoji se u procesu reguliranja i oblikovanja sredstava državne riznice za njihovu daljnju kompetentnu i ravnomjernu raspodjelu u odnosu na potrebe na terenu.
2. Djelatnosti distribucije. Također se naziva socijalnim, budući da provodi funkciju izjednačavanja između različitih segmenata stanovništva. Drugim riječima, dio doprinosa poslovnih subjekata u proračunu namijenjen je za pokrivanje troškova nezaštićenih kategorija društva.
3. Regulatorne aktivnosti. Održava ravnotežu između gospodarskih procesa unutar države i akumulira sredstva za popunjavanje financijskih praznina u ovom ili onom državnom sektoru.

Bit porezne politike poduzeća

Za poduzetnika, objekt oporezivanja je njegova zarađena dobit, pa se, u pravilu, zapravo ne želi dijeliti. Kako bi se smanjili troškovi i isključili rizici kršenja zakona, važno je da poslovni subjekt odabere dobru poreznu politiku. Ovaj niz mjera mora se pratiti tijekom provedbe operativnih aktivnosti.

Na formiranju porezna politika poduzeća se bavi sljedećim smjerovima djelovanja predmeta upravljanja:

• za početak, potrebno je odrediti izvedivo opterećenje fiskalnog tereta, a zatim - s vrstom obavljenih aktivnosti;
• Nakon toga, potrebno je utvrditi raspored i rok plaćanja obveza prema proračunu, koji će postati što udobniji za pravodobno izvršenje prema važećem zakonodavstvu;
• Na posljednjem mjestu, valja razmotriti investicijska pitanja, kao i metodologiju za distribuciju neto dobiti tvrtke (ne smije se miješati s pojmom kao što je dobit prije oporezivanja - to je malo drugačiji koncept, ali više o tome ispod).

Porezno opterećenje poduzeća

Porezno opterećenje ili opterećenje, kako se još uvijek obično naziva, je omjer sredstava koja je poslovni subjekt isplaćivao riznicu poduzeća od ukupne mase primljenih prihoda obračunsko razdoblje. To je vjerojatno najosjetljivije pitanje među poduzetnicima, jer nije briga samo IP, koji imaju pravo na pojednostavljeni (patentni) sustav plaćanja fiskalnih obveza. Patentno oporezivanje je poseban sustav koji zamjenjuje niz poreza (porez na dohodak, PDV, obveza vlasništva) i uvelike pojednostavljuje operativne aktivnosti poduzetnika.

Što se tiče drugih poslovnih subjekata, oni bi trebali stalno pratiti omjer poreznog opterećenja u odnosu na prihode, troškove prodaje i ukupnu vrijednost imovine koja se bavi proizvodnjom. U slučaju značajnog udjela u proizvodnji, vrijedno je okrenuti uvođenju učinkovitije porezne politike u poduzeću.

Kako stvoriti učinkovitu poreznu strategiju

Nisu svaka tvrtka potrebna za poboljšanje svoje porezne strategije. Često se taj postupak primjenjuje samo na one poslovne subjekte koji plaćaju državnoj riznici više od trećine dodane vrijednosti za proizvode. Budući da u ovom slučaju ne samo da gube znatan udio neto dobit, ali i potrošnju sredstava zastarjelih sredstava svaki mjesec. Uostalom, dobit prije oporezivanja nije dimenzija bez dimenzija, pa čak i neobično je završiti u najneočekivanijem trenutku, posebice nepismenoj fiskalnoj politici u poduzeću.

Stoga je važno objektivno procijeniti politiku koja se provodi u poduzeću. A to znači da je potrebno utvrditi ravnotežu uključenosti u proizvodnju vlastitih sredstava, procijeniti rizike koji nisu u skladu s važećim zakonodavstvom, kao i kvalitetnu procjenu provedbe strategije u praksi jer se često ne prate sve njegove stavke.