PDV: uvjeti isporuke. Rok za podnošenje PDV prijave

Porez na dodanu vrijednost - jedan od najvažnijih za državni proračun, au isto vrijeme jedan od najkontroverznijih u pogledu ispunjavanja porezne obveznike obveze kako bi ga na proračun i izvješćivanje. Odredbe ruskom zakonu zahtijevaju tvrtke ne samo u vrijeme da plati porez u pitanju, da se proračun i da dostavi izjavu o tome u porezna usluga,

Opće informacije o PDV-u

PDV ili porez na dodanu vrijednost spada u kategoriju neizravnih. To znači da de-jure plaća tvrtka, ali de facto od strane klijenta ili kupca, budući da je ta naknada obično uključena u strukturu prodajnog troška robe.

Iznos odgovarajućeg poreza, koji mora biti prenesena na državni proračun, određuje se kao razlika između indeksa, koji obračunava u trenutku prodaje robe, radova ili usluga, te da je lik koji je predstavljen od odredenog dobavljača proizvoda. PDV se isplaćuje saveznom proračunu Ruske Federacije u rokovima određenim poreznim zakonom. Također, glavni porezni zakon države traži da obveznici PDV-a dostave izjave kontrolnim tijelima. Razmotrimo detalje o provedbi ovih postupaka.

PDV deklaracija

Rok za podnošenje PDV deklaracije, kako je definirano poreznim kodeksom, je 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Što se tiče PDV-a, to se smatra četvrtinom. Dakle, ako obveznik treba prijaviti za prva tri mjeseca u godini, rok za podnošenje PDV prijave za relevantno razdoblje je 25. travnja.

Kako podnijeti prijave PDV-a uzimajući u obzir dane isključene?

Vrlo relevantno pitanje za mnoge poduzetnike je kada je potrebno poslati dokument Federalnoj poreznoj službi, na koju se upućuje, ako je 25. dan slobodan dan. Zakonodavstvo Ruske Federacije uključuju stopa po kojoj se PDV prilikom prijavljivanja rok izvješća u obliku izjave u tom slučaju prenosi na sljedeći radni dan. To je, na primjer, u 2015. godini rokovi su sljedeći: povrat PDV-a za 1. tromjesečje moraju imati vremena da prođe prije 27. travnja izjave za 2. kvartal je dostupan do 27. srpnja, za treći - do 26. listopada za 4- 25. siječnja 2016. godine. Godine 2016, zauzvrat, s obzirom na deklaraciju će biti novi rok za isporuku. PDV je zbirka koja zahtijeva pažljivo razmatranje zakonskih nijansi koje ga reguliraju. Poželjno je da porezni obveznik studira unaprijed. Zakonodavstvo ne propisuje povrat PDV-a za godinu dana. Uvjeti isporuke ovog dokumenta na jedan ili drugi način povezani su s tromjesečjem.

Sankcije zbog neuspjeha prijave PDV-a

Ako tvrtka ne dostavi državi obavijest o PDV-u propisanom zakonom, tada u skladu s odredbama čl. 119. poreznog zakona Ruske Federacije može biti novčano kažnjen. Druga sankcija koja se primjenjuje na tvrtku, koja nije ispunila rok za podnošenje PDV-a, predstavlja moguću obustavu transakcija na računima za namiru. To su norme utvrđene u stavku 3. čl. 76. poreznog zakona.

Može se primijetiti da se izjave o predmetnom porezu pružaju, ako je riječ o poduzeću s podružnicama, samo glavni ured tvrtke. To jest odvojene podjele tvrtke ne smiju pružiti relevantne dokumente lokalnim strukturama Federalne porezne službe.

Deklaracija - u elektroničkom obliku

Navedite državu s dotičnom deklaracijom, u elektroničkom obliku. Ako platitelj donese dokument u papirnatom obliku, FNS će ga razmotriti da nije predviđen. Tvrtka će se smatrati prekršiteljem zakona o izradi izvješća o PDV-u. Rok za podnošenje deklaracije, dakle, nije jedini kriterij za ispunjavanje zakonodavnih zahtjeva za porezne obveznike.

Ali kako je potrebno dostaviti Federalnoj poreznoj službi elektronsku deklaraciju o porezu u pitanju?

Kako poslati porezne prijave na elektronsku poreznu prijavu?

Ako pokušati dovesti u FTS propisa, u obliku redovitog datoteke u Word ili Excel formatu ili poslati putem e-maila, agencija najvjerojatnije neće ga prihvatiti. Činjenica je da se deklaracija, kao najvažniji izvor poreznih izvješća, treba potpisati. Budući da zakon zahtijeva tvrtkama ovog dokumenta u elektronskom obliku, pretpostavlja se da će biti potpisan digitalnim potpisom, a specijalizirani softver može se koristiti kada je poslana. Dobiti odgovarajuću infrastrukturu koju porezni obveznik može platiti u jednom od centara za certifikaciju.

Kako registrirati EDS za deklaracije?

Da bi se registrirali digitalni potpis, putovnica mora biti dostavljena ovoj organizaciji, kao i sastavni dokumenti pravne osobe. Ako je EDS naredio predstavnik tvrtke, možda će biti potrebno imati i punomoć od uprave tvrtke. Postoji velik broj organizacija koje prijavljuju EDS za poduzetnike. Od njih treba odabrati one koji imaju akreditaciju, - relevantni centri za izdavanje potvrda mogu izdati elektroničke ključeve koji imaju najveći stupanj zaštite. FTS će, prema tome, biti spremni prihvatiti prijave PDV-a potpisane ključevima koje izda ovlašteni centar za ovjeravanje.

Oblik prikaza PDV prijave

Drugi značajan čimbenik u prepoznavanju obveza tvrtke prema izvješću o PDV-u državi jest korištenje ispravnog obrasca za izjavu. Zakonodavstvo Ruske Federacije zahtijeva da porezni obveznici koriste dokument odobren od strane Reda Ministarstva financija Ruske Federacije br. 104 od 15. listopada 2009. godine. Nakon što smo pregledali što je PDV, rok za podnošenje porezne prijave, detaljnije ćemo razmotriti aspekt povezan s ispravnim ispunjavanjem ovog obrasca.

Kako ispravno ispuniti deklaraciju PDV-a?

Dokument koji je u pitanju trebao bi sadržavati indikatore u rubalja, ne morate navesti kopecke. Ako se one formiraju u procesu obračuna PDV-a, tada bi se relevantni pokazatelji trebali zaokružiti do cijele rublje. Ako je iznos od 50 kopecks ili više, onda na veliku stranu, ako manje - onda, odnosno, na manji.

Naslovnu stranicu deklaracije, kao i prvi dio dokumenta, moraju popuniti sve tvrtke koje su obveznici poreznog duga. Uključujući i one koji nisu imali promet za izvještajno razdoblje za transakcije s PDV-om. Rok za podnošenje i postupak izvještavanja takvih organizacija isti je onome koji je utvrđen za tvrtke koje su stvarno platile porez.

Dijelovi deklaracije od 2. do 12., kao i različiti prilozi odgovarajućeg dokument izvješća treba popuniti, zauzvrat, samo ako je porezni obveznik izvršio operacije navedene u nekom obliku ili drugom.

Dijelovi deklaracije od 4. do 6. bi trebali biti popunjeni samo u onim slučajevima kada je tvrtka platila PDV po nultoj stopi.

Sekcije od 10-og do 11-og dokumenta u pitanju su popunjena, ako porezni obveznik je angažiran u izvještajnom razdoblju računa, ali nosi na poslovne aktivnosti u interesu trećih osoba na temelju sklopljenih ugovora Agencije, ugovora o komisiji, špedicije, ili je razvijen ,

Odjeljak 12. uzete u obzir treba popuniti ako:

• Porezni obveznik je izdavao fakture klijentu, ali ne i zakonom bio je obveznik PDV-a;
• tvrtka je izdala račune, ali isporuke navedene u relevantnim dokumentima nisu bile podložne oporezivanju PDV-om;
• ako je porezni obveznik formirao račune, ali je istodobno oslobođen obveze plaćanja poreza na predmetni proračun.

Kako se obračunava PDV?

Da bi se popunio izjavu o PDV-u, relevantni porez mora biti ispravno izračunat. Kako se taj zadatak ostvaruje? Sve ovisi o specifičnoj vrsti proizvoda, posla ili usluge za koju se naplaćuje PDV. Pojedinačne vrste proizvoda oporezuju se po stopi od 18%, ostale - 10%. Postoje aktivnosti koje se oporezuju po nultoj kamatnoj stopi. Proučimo detaljnije pojedinosti njihove primjene.

Nulta stopa poreza razmatra se koristi u komercijalnim aktivnostima koje uključuju izvoz ruskih tvrtki robe u inozemstvu u okviru sporazuma o funkcioniranju slobodne carinske zone, u pružanju usluga u međunarodnom prometu i ostalih aktivnosti predviđenih zakonima Ruske Federacije. Stopa PDV-a od 10% odnosi se na prodaju hrane, robe za djecu, tiska, medicinske proizvode. Zauzvrat, stopa, koja iznosi 18%, primjenjuje se u drugim slučajevima. Ako društvo dobije predujam za robu, a također iu slučajevima kada se PDV obračunava u posebnom poretku, mogu biti uključene i cijene od 10% i 18%.

Vlasnici tvrtki uvijek su korisni za održavanje inovacija na području zakonodavstva kojima se regulira prodaja robe, proizvoda i usluga koji su podložni PDV-u. Glavni izvori prava, koji trebate obratiti pažnju u ovom slučaju, su umjetnost. 164 Porezni broj, Vladina Uredba br. 908 od 31.12.2004, br. 688 od 15.09.2004, br. 41 od 23.01.2003. Dakle, iznimno je važno da porezni obveznik iskoristi ispravan oblik porezne deklaracije, izračunava taj porez, kao i da se pridržava roka za prijavu. PDV također mora biti plaćen na vrijeme. Proučimo ovaj aspekt detaljnije.

Uvjeti plaćanja PDV-a

Dakle, proučavali smo takvu nijansu kao rok za podnošenje izvješća o PDV-u. No, njegovo poštivanje je obveza, koja nadopunjuje, zapravo, isplatu odgovarajuće naknade u riznicu. Kada je potrebno platiti porez na proračun? Kako usklađuje vrijeme isporuke i plaćanja PDV-a?

U skladu s odredbama poreznim zakonima Ruske Federacije plaća se naknada u pitanju mora se provoditi u općem slučaju, najkasnije u roku od 25. dana od prva 3 mjeseca nakon izvještajnog razdoblja, u jednakim dijelovima. To je, ako je, na primjer, u 1. kvartalu tvrtke predlaže proračun od 30 000 rubalja za PDV, u travnju, svibnju i lipnju, potrebno je platiti državi 10 000 rubalja.

Stoga, rok za podnošenje izvješća o PDV-u može se podudarati samo s prvom uplatom u proračun. Zakonodavac utvrđuje poseban scenarij za organizacije koje nisu zatezni obveznici predmetnog poreza, ali koji su knjižili račune svojim ugovornim stranama u kojima je porez utvrđen. Takve tvrtke moraju platiti cjelokupni iznos naplate do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. U tom smislu, isti rok za uplatu u proračun i podnošenje PDV-a.

PDV je porez koji treba platiti na vrijeme, kao i izvješćivanje države na njemu.