Temelj je ... Značajke općeg poreznog sustava

Opći sustav razlikuje se vrlo velik popis odbitaka, koji su pripisani gospodarskom subjektu. Neka poduzeća dobrovoljno izaberu takav režim, neki su prisiljeni to učiniti. Razmotrimo dalje, kakav je to sustav oporezivanja, kako da se prijelaz s USN-a u OSSO. Članak će vam također reći o značajkama obveznih odbitaka o općem režimu.

Fiskalni: porezi

Mnogi poduzetnici, nastojeći umanjiti teret i pojednostaviti računovodstveni rad, odabiru posebne režime oporezivanja. Međutim, u takvim slučajevima, subjekti moraju biti u skladu s nizom zakonskih uvjeta. Inače će se prema zadanim postavkama prepoznati kao zajednički porezni sustav. Koji iznosi dospijevaju u izvanproračunski fondovi i u proračunu s EAR-om? To su:

1. PDV. Opća stopa je 18%. Za određene kategorije proizvoda postavljeno je 10%. Izvoz je bez PDV-a.
2. Odbitak od prihoda (20%).
3. Porez na imovinu pravna osoba. Izračunava se po stopi od 2,2% vrijednosti OS u bilanci.
4. NDFL - 13%.
5. Doprinosi FIU-u, MHIF-u, FSS-u. Oni čine 30,2% plaće.

Ovisno o specifičnostima aktivnosti, može se utvrditi i transport, zemljište i ostali troškovi. Sljedeća obvezna plaćanja postavljena su za PI na FISS-u:

1. PDV.
2. Porez na osobni dohodak.
3. Porez na imovinu fizičkih osoba.
4. Lokalne naknade.
5. Obavezni izvanproračunski doprinosi.

Izračunavanje svake navedene vrsta poreza provodi se prema određenoj shemi, uređena u relevantnim zakonima.

Računovodstvo troškova i prihoda: metoda gotovine

Jedna od prvih aktivnosti, koja se provodi prilikom promjene pojednostavljenog režima na osnovi OCHA, je formiranje baze razdoblja. U ovom slučaju važno je ponovno ne uzeti u obzir troškove i prihode. Drugim riječima, ako su neki prihodi i rashodi već fiksirani, tada nema potrebe da ih ponovno odražavaju kada se sustav promijeni. Nije predviđeno zakonodavstvom i bilo kojim posebnim postupkom za formiranje stavki prihoda za izdatke za ona poduzeća koja će koristiti metodu gotovine za OCHA. To znači da za te tvrtke u načelu ništa neće promijeniti.

Obračunska osnova

Poduzeća koja će koristiti ovu opciju pri određivanju troškova i prihoda, uspostavila su poseban postupak za OCHA. Ovo proizlazi iz čl. 346,25 TC. Kao dio potraživanja za dohodovne prihode, nastale tijekom razdoblja korištenja pojednostavljenog režima. Činjenica je da troškovi isporuke, ali nisu plaćeni za usluge ili proizvode, nisu uključeni u njih. Nemojte utjecati na bazu nepovučenih predujmova zaprimljenih u posebnom režimu. Sva pretplata je stoga uključena u bazu podataka USN.

troškovi

Oni uključuju iznos neplaćenih obveza. Na primjer, proizvod je zaprimljen prije nego što je posebni režim promijenjen u opću, a plaćanje je izvršeno nakon osnivanja FISE-a. To znači da se vrijednost imovine roba i imovine treba uzeti u obzir pri određivanju proračunskih izdvajanja za dobit. To je zbog činjenice da se primjenjuju poduzeća koja koriste pojednostavljeni režim gotovinom. Troškovi za obveze prema računima trebali bi se odraziti u mjesecu u kojem se prijelaz obavlja iz jednog načina oporezivanja u drugu. Ti zahtjevi utvrđeni su u članku 2, čl. 346,25 TC. Plaćanje unaprijed izdano tijekom pojednostavljenog razdoblja oporezivanja otpisuje se nakon osnivanja OCHA-e. Izvještavanje se vrši nakon što druga strana zatvori predujam i ispunjava obveze.

Važna točka

Trebalo bi posebno reći o nematerijalnoj imovini i dugotrajnoj imovini. Neće biti nikakvih problema kada su ti objekti bili kupljeni i korišteni od strane poduzeća u razdoblju pojednostavljenog oporezivanja. U tom će slučaju svi troškovi biti otpisani.

PDV

Potrebno je uzeti u obzir da prilikom prelaska na OSNO od USN-a od 1. siječnja poduzeće postaje obveznik ovog poreza. Od prvog tromjesečja, dakle, PDV se naplaćuje za sve relevantne transakcije. Posebna pravila predviđena su za usluge ili proizvode koji se unaprijed prodaju. Može postojati tri opcije:

1. Predujam je zaprimljen u prethodnom razdoblju, a istodobno je provedena. U tom se slučaju PDV ne naplaćuje. To je posljedica činjenice da je prošle godine poduzeće bilo na pojednostavljenom sustavu, a činjenica o prijelazu na OSHO ovdje nije važna.
2. Predujam je zaprimljen u prethodnom razdoblju, a provedba je provedena nakon uspostave općeg režima. PDV u ovom slučaju naplaćuje se na dan pošiljke. Ne morate uplatiti predujam.
3. Primitak akontacije i prodaje dogodio se nakon prijelaza na OSHO. U tom se slučaju PDV naplaćuje i na avansno plaćanje i pošiljku. Ako uključite porez na činjenicu prodaje, prethodno utvrđeni iznos može se odbiti od prijevremene otplate.

Ako je prodaja izvršena bez predujma, a pošiljka je bila nakon prijenosa u OCHO, PDV se obračunava. Ako je isporuka izvršena na pojednostavljenom sustavu, poduzeće nije bilo platitelja. Stoga PDV nije prikupljen u ovom slučaju.

Unesite PDV

U nekim slučajevima tvrtka može oduzeti porez na imovinu stečen na pojednostavljenom sustavu nakon prijelaza na OCHA. To je dopušteno ako vrijednost računa nije uzeta u obzir pri izračunu odbitaka. Na primjer, to može uključivati ​​rad ugovora i materijale kupljene za izgradnju kapitala, što poduzeće nije imalo vremena za dovršetak, budući da je na pojednostavljenom sustavu.