Termin prijenosa poreza na osobni dohodak od odmora

2015. godine uvedene su izmjene i dopune Porezni broj Ruske Federacije o vremenu plaćanja poreza na dohodak. Stupili su na snagu 01.01.16. Kada se porez na dohodak prenosi s plaće i drugih dohodaka?

Novi uvjeti

Prema novim pravilima, rok prijenosa poreza na dohodak ograničen je na dan nakon dana plaćanja dohotka. Ako se izračun obavlja u dijelovima, tada se porez također mora prenijeti. Ako je riječ o isplati naknade za invalidnost i plaće za odmor, porez ne treba odgoditi najkasnije do zadnjeg dana tekućeg izvještajnog mjeseca. Ako rok prijenosa poreza na dohodak pada na slobodan dan, tada se plaćanje mora izvršiti u sljedećem radnom danu.

računanje

Termin prijenosa poreza u 6-NDFL računa se od trenutka primitka prihoda. To je dan:

• primanje plaćanja prijenosom novca na bankovni račun ili gotovinom;
• izdavanje prihoda u obliku robe, usluga;
• kupnja vrijednosnih papira;
• kada su protutužbe započete;
• otpis loših dugova iz bilance;
• zadnji dan mjeseca odobrenja unaprijed izvješće o povratku zaposlenika s poslovnog putovanja;
• zadnji dan u mjesecu za vrijeme trajanja zajma.

Izračunati iznos se mora teretiti iz prihoda platitelja nakon uplate sredstava.

Datum zadržavanja

Porez na dohodak u gotovini podložan je zadržavanju u trenutku plaćanja sredstava zaposleniku. Porez na dohodak, u naturi ili u obliku materijalne koristi, trebao bi biti uskraćen sa svake naknade. Tada se datum plaćanja i odbitak mogu razlikovati. Odbitak za iznos naknade ne može biti veći od 50% naknade.

Uvjeti plaćanja

Rok za prijenos sredstava ovisi o vrsti prihoda. Prema općim pravilima, sredstva za proračun trebaju biti zaprimljena najkasnije sljedeći dan za plaćanje dohotka. Ako je poslodavac platio plaće za siječanj 3. veljače, datum primitka sredstava je 31. siječnja, zadržavanje - 3. veljače i krajnji rok - 4. veljače.

Primjer 1

Od 19. do 25. siječnja 2016. zaposlenik je bio na godišnjem odmoru. Praznici su bili 17. siječnja u iznosu od 10 tisuća rubalja. Plaća zaposlenika - 45 tisuća rubalja. Za siječanj, u kojem je radio 10 dana, dodano je 30 tisuća rubalja. (45/15 x 10). Odstupanja od plaće nisu predviđena.

Na datum plaćanja za godišnji odmor trebalo bi odbiti porez na dohodak: 10 * 0,13 = 1,3 tisuća rubalja.

Pojam za prijenos poreza na osobni dohodak je 1. veljače (od 31. siječnja je dan slobodnog odmora).

NDFL s plaće: 30 * 0,13 = 3,9 tisuća rbl.

Za izračunavanje poreza na dohodak od 31.01., Uskratiti - s plaćanjem dohotka, za prijenos - sljedeći dan.

Predujam poreza

Zaposlenik može biti plaćeni odmor i bolovanje za mjesec dana. Što je onda krajnji rok naplate poreza? Mogu li uplatiti predujam?

Trajanje poreza na osobni dohodak s liste bolesnika ograničeno je na posljednji dan mjeseca u kojem je plaćanje izvršeno. Porez se može prenijeti ranije, ali najkasnije do dogovorenog datuma. Na primjer, godišnji odmor zaposlenika počinje 25. travnja i traje do 15. svibnja. Praznici se izračunavaju u iznosu od 10 tisuća rubalja. S njima, zadržavanje poreza na dohodak - 1,3 tisuća rubalja. Sredstva se prenose u proračun 16. travnja. Istoga dana zaposlenik je izdan 8,7 tisuća rubalja. Porez se plaća na dan izdavanja dohotka. Predujam novca ne može se prenijeti u proračun. Porez podliježe zadržavanju prihoda zaposlenika. Da bi platili za to na račun vlastitih sredstava, zastupnik je zabranio agent (članak 226.). Preneseni iznos smatra se pogrešno plaćenim i podložan je povratu sredstava. Predujam poreza ne broji. Ako je poslodavac prekršio standardni rok za prijenos poreza na dohodak, koji se odnosi na gore navedenu pretplatu, FTS može dodati kaznu.

kazne

Ako je prekršen rok prijenosa poreza na dohodak na 6-NDFL ili je izračunata pogrešna vrijednost, porezni agent je dužan platiti novčanu kaznu od 20% iznosa koji se prenosi. Osim toga, kaznit će se za svaki dan odgode plaćanja, počevši od sljedećeg dana nakon zakonski određenog dana. Izračunava se kao postotak od 1 300 od CBR stope. Trajanje prijenosa poreza na dohodak može se povrijediti ne samo zbog nedostatka sredstava. Ako organizacija u nalogu za plaćanje nije ispravno naznačila OKATO, porez će se smatrati neplaćenim.

Posebni slučajevi

Nova pravila, koja određuju razdoblje prijenosa poreza na dohodak, uzrokuju mnogo kontroverznih situacija. Razmotrite ih detaljnije.

Zatvaranje mjeseca

Vrlo često tvrtka plaća 2 puta. Predujam se prenosi posljednjeg dana u mjesecu. Konačni izračun provodi se 15. dana sljedećeg razdoblja. U tom slučaju, organizacija plaća porez nakon prijenosa drugog dijela plaće. Poslodavac se odnosi na činjenicu da porez na dohodak mora biti zadržan u konačnom obračunu. No, u ovom slučaju takvo tumačenje zahtjeva poreznog zakona nije legitimno. Predujam se prenosi na zadnji dan izvještajnog razdoblja. Poduzeće je imalo obvezu zadržati iznos poreza (članak 223. Zakona o porezu). Kršenje ovog zahtjeva može rezultirati nametanjem novčanih kazni i kazni.

Termin prijenosa poreza na osobni dohodak od odmora

Zaposlenik je otkazan 2015. Plaća i neiskorišteni godišnji odmori izdani su tek 2016. godine. Uz plaćanje sredstava, agent nije zadržao porez na osobni dohodak. U ovom slučaju, riječ je o dobivanju dvije vrste oporezivog dohotka.

Kada primite plaću, rok za plaćanje poreza je zadnji dan razdoblja dohotka. Ako je radni odnos završen prije isteka mjeseca, zadnji dan rada smatra se datumom primitka prihoda. Dan plaćanja ili stvarni prijenos na račun neiskorištenog odmora smatra se trenutku primitka prihoda.

Ako porez na dohodak nije zadržan iz primljenih sredstava, onda su pojedinci dužni sami platiti porez i podnijeti deklaraciju Federalnom poreznom tijelu. U tom slučaju, zaposlenik mora podnijeti porez dvije izjave: na plaće i na naknadu sama. Termin prijenosa poreza na osobni dohodak nakon otpuštanja i osiguranja računa je 15. srpnja iduće godine.

Primjer 2

Tvrtka je dala bonuse zaposlenicima mjesec dana. Porez od njih je naveden krajem mjeseca - na dan izdavanja plaća zaposlenicima. Federalna porezna služba može smatrati da su ta djela povreda vremena prijenosa poreza. Argument može biti da je bonus posebna vrsta naknade za rad. Nije obuhvaćen standardnim terminom za prijenos poreza na dohodak od plaća. Obraniti svoju točku gledišta može biti samo preko suda. Kao potvrdu možete dati TC, koji kaže da je nagrada nagrada za kvalitetan i savjesan rad koji stimulira produktivnost. Ova se isplata smatra dijelom plaće. Oporezivanje dohotka provodi se prema općim pravilima.

Gdje popisati

Nakon što smo se bavili vremenskim razdobljem za prijenos poreza na 6-NDFL, nastavit ćemo na pitanje kako i gdje prenositi sredstva.

NDFL treba platiti na mjestu registracije. Ako organizacija ima podjele, tada se porez plaća u svim granama. Iznos naknade koja se plaća od strane jedinice oduzima se od prihoda zaposlenika ove podružnice. To su osobe koje obavljaju poslove na temelju ugovora o radu. Međutim, podjela može platiti dohodak osobama izvršenim u okviru ugovora o građanskim pravima. Porez na dohodak takvih zaposlenika prenosi se na mjesto podružnice.

Ako zaposlenik radi nekoliko mjeseci u nekoliko odjela, porez na njegov prihod mora biti prebačen na proračune na mjestu svake jedinice, uzimajući u obzir stvarno vrijeme rada. Ako se naknada naplaćuje na mjestu jedne od grana, nema osnove za naplatu novčane kazne. U poreznom zakonu nema odgovornosti za kršenje naloga za prijenos sredstava.

Ako je iznos poreza manji od 100 rubalja, tada prijenos poreza na dohodak u 6-NDFL poteze za sljedeći mjesec. Taj će iznos biti potrebno platiti zajedno s naknadama za sljedeći mjesec, ali najkasnije do 31. prosinca ove godine.

Ako je, prema ugovoru o zakupu, najmoprimac organizacija, automatski postaje agent. Poduzeću se naplaćuje dužnost da se oporezuje i plati porez na opću osnovu. Baš kao u prethodnom slučaju, ako organizacija ima pododjeljke, tada je podružnica s kojom je zakup potpisan mora platiti porez na dohodak.

Offset preplata

Prekomjerene iznose poreza na dohodak ne mogu se prenijeti na račun dugovanja za ostale poreze. Pod organizacijom poreza na dohodak obavlja dužnosti agenta, nije platitelj. Dospjele neplaćene obveze i prekoračenja formiraju pojedinac. No, možete vratiti prekomjerene porezne iznose.

6-PIT

Za sve plaćene prihode od 01.01.16, agenti predaju izvješće 6-NDFL. Razmotrite kako popuniti izvješće u nestandardnim situacijama. Plaće se često otplaćuju u ratama mjesečno. Kako se to može odraziti u izvješću?

Čl. 223 Porezni broj utvrđuje da je datum primitka plaće zadnji dan u mjesecu u kojem je naplaćena. Recimo da je plaća za veljaču plaćena 25. svibnja. Ispunite izvješće:

• stranica 100 (razdoblje izvješćivanja) - 28. veljače 2016.;
• stranica 110 (dan plaćanja) - 25.02.2016;
• str. 120 (datum prijenosa sredstava u proračun) - 26.02.2016;
• redovi 130 i 140 prikazuju odgovarajuće količine.

Ako ponovno izračunate porez za prethodno razdoblje, prekomjerno zadržani iznosi vraćaju se na račun uplatitelja. Inspekcija bi trebala dostaviti ažuriranje o 2-NDFL i nalozima za plaćanje.

Referentni broj mora odgovarati izvornom broju, a datum se stavlja na trenutni datum. U polje reference o naplaćenoj, zadržani porezni iznosi popunjeni su prema novim podacima. Redak "Preveliki zadržani iznos" ostaje prazan.

Povrat poreza na dohodak vrši se prema pravilima propisanim u čl. 231 TC. Ovaj se postupak provodi u roku od tri mjeseca od datuma primitka zahtjeva. Prekomjerno plaćanje može se pripisati budućim poreznim plaćanjima za sve zaposlenike čiji su prihodi plaćeni porez.

Postupak je kako slijedi. Zaposlenik piše zahtjev za povrat poreza na dohodak koji je prekomjerno isplaćen. Poslodavac ima 10 dana za podnošenje prijave Federalnoj poreznoj upravi. U tom će slučaju sredstva biti pripisana računu organizacije. Ne vrijedi čekati odgovor Federalne porezne službe. Bolje je isplatiti zaposlenika na svoj trošak. Kašnjenje u plaćanju prihoda ugrožava nametanje novčane kazne u iznosu od tri stotine stope središnje banke Rusije za dan odgode.

Pored izvješća, morate izdvojiti izvod iz registra poreza na dohodak, reference, izračune s ispravljenim pogreškama i dokumentima za plaćanje. Iznos povrata poreza trebao bi se odraziti u retku 090 izvješća pomoću inkrementalne metode.