Prihodni broj 4800: dešifriranje. Ostali prihodi poreznog obveznika. Kodovi prihoda u 2-NDFL

Najpopularniji porez koji se odnosi na svaku osobu koja je dosegla radno doba jest porez na dohodak ili porez na dohodak. Zbog toga se federalni, regionalni i lokalni proračuni uglavnom formiraju. Da bi se pravilno primijenio postojeći sustav prikupljanja poreza na dohodak, potrebno je imati ideju o tome što pojedinci općenito imaju prihode i koji su od njih uključeni u oporezivu osnovu.

Prihod, za koji se obračunava porez na dohodak

Porez na osobni dohodak izračunava se na svim vrstama dohodak pojedinaca. Oni uključuju:

• Plaća na glavnom i nepuno radno vrijeme.
• Bonus plaćanja.
• Plaćanje osnovnih i dodatnih praznika.
• Plaćanje bolovanja.
• Pokloni i dobici.
• Naknade za intelektualnu aktivnost.
• Plaćanja osiguranja.
• Plaćanje za rad u okviru ugovora o građanskim pravima.
• Prihod od prodaje imovine.
• Prihodi zakupodavca pod zakupom.
• Ostali prihodi poreznog obveznika.

Za točan obračun poreza na dohodak nije bitno državljanstvo pojedinca, važno je samo je li rezident ili ne. To određuje koliko je dana ova osoba potrošila u godini (to jest kalendarska godina je porezno razdoblje za porez na dohodak) unutar granica Rusije. Kada se u zemlji više od 183 dana osoba smatra stanovnikom, inače - nerezident. Rezident rezident podliježe oporezivanju svih prihoda u skladu sa zakonom. Nerezident plaća samo prihod koji je primio od izvora sa sjedištem u Rusiji.

Osnovica poreza na dohodak fizičkih osoba sastoji se od svih prihoda, s obzirom da mu u financijskom ili fizičkom obliku, osim u mjeri u kojoj, u skladu s porezni broj su slobodni od poreza i raznih odbitaka.

Kakav prihod ne podliježe porezu na dohodak

Potrebno je razumjeti: s obzirom na porez na dohodak nema takozvanih korisnika, odnosno pojedinaca koji su potpuno oslobođeni plaćanja poreza na dohodak. Samo određene vrste prihoda podliježu izuzeću:

• Prednosti za žene u trudnoći i porođaju.
• Osiguranje i financirane mirovine.
• Socijalni doprinosi za mirovine.
• Sve legalno odobren naknada odnose se na: ispravak zdorovyu- sa besplatnom pružanju prostora za smještaj i komunalne usluge-s otkaz zaposlenika, osim za plaćanje neiskorištenog odmora.
• Plaćanje za krv i majčino mlijeko darovano pojedincima koji su donatori.
• Potpora koju prima porezni obveznik.
• Materijalna pomoć koja se isplaćuje zaposlenicima iznosi najviše četiri tisuće rubalja.
• Plaća se zaposlenicima financijskoj pomoći pri rođenju ili usvajanju djeteta u granicama koje ne prelaze 50 tisuća rubalja.
• Ostali prihodi navedeni u RF poreznom zakonu st.217.

Iz obračunavanja poreza na dohodak se uzimaju različite vrste odbitaka iz oporezive osnovice. Ovo je zakonska svota koja nije oporeziva. Odbitke se dodjeljuju građanima koji imaju djecu, predstavnike određenih zanimanja, branitelja, ljudi pogođenih katastrofama uzrokovanim ljudskim djelovanjem i drugi navedeni u poreznom zakonu.

Pružanje poreznih podataka poreznim tijelima

Sve organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su zaposlili radnike postaju porezni agenti za porez na dohodak. Koje su njihove dužnosti? Prvo, od svih prihoda koje poslodavac plaća pojedincima, potrebno je zadržati porez na dohodak. Drugo, zadržani iznos mora biti prebačen na račun Federalna porezna služba u uvjetima utvrđenim zakonom. Treće, nakon završetka kalendarske godine (poreznog razdoblja za porez na dohodak), agent je dužan dati podatke na uvid svih zadržano i proslijeđeni poreza na dohodak za svakog zaposlenika. Poslodavac osigurava svakom zaposleniku certifikat na obrascu 2-NDFL u uvjetima navedenim u poreznom kodu.

Davanje kašnjenja ili nedostatka informacija podrazumijeva kazne. Kodovi u 2-NDFL u 2016. malo su se razlikovali od trenutnih.

Kako ispuniti certifikat 2-NDFL

Godine 2017. primjenjuje se forma 2-NDFL, oblik koji je odobren u IIV Redu 7-11 / 485 od 30.10.15.

Kako popuniti 2-NDFL, tako da je obrazac prošao reviziju i prihvaćen od strane poreznog inspektora? Prije svega, obratiti pažnju na odjeljke iz kojih se sastoji:

1. Odjeljak 1. Naznačeno je ime, adresa, telefonski broj, TIN, CAT, OKTMO kod poreznog agenta.
2. Odjeljak 2. Popunjava se identifikacijski broj poreznog obveznika, ime, država, datum rođenja, državljanstvo, podaci o putovnici i adresu poreznog obveznika.
3. Odjeljak 3. Mjesečno, sve obračunate oporezive iznose raščlanjuju se sukladno kodu prihoda, upisuju se profesionalni odbici.
4. Odjeljak 4. Ispunite šifre i iznose socijalni odbitci, kao i imovinu i investicije.
5. Odjeljak 5. Prihodi se za cijelu godinu zbrajaju, izračunava se oporeziva osnovica, plaća se porez, navodi se zadržani i navedeni porez na dohodak.

Prije nego što popunite 2-NDFL, morate provjeriti relevantnost podataka o adresi, pojedinosti putovnice poreznog obveznika. Ako se podaci promijenili tijekom protekle godine, potrebno je izvršiti ispravke. Kada zaposlenik zatraži povrat poreza na dohodak pri kupnji stanovanja ili plaćenog obučavanja i liječenja, porezni inspektorat će otkriti nepodudarnost između podataka u certifikatu i predstavljenih dokumenata. U ovom materijalu prikazan je uzorak novog oblika 2-NDFL.

Koji je kod prihoda i kako se određuje?

Prihodi kodovi u referentnom 2-PIT mora biti izabran iz Dodatka №1 za Red № MMV-7-11 / 387 od 09/10/15 U tome svaku vrstu prihoda koji možete dobiti pojedinca u novcu ili u naravi, dodjeljuje se jedinstveni četiri-znamenkasti kôd ,

Vrlo je važno da poslodavac utvrdi koji šifru pripada dohodak i točno ga navede u potvrdi. Popis koji je odobrio Ministarstvo financija stalno se mijenja. Primjer je izračun plaća i koristi. Ovakvu radnju obavlja svaki poslodavac. U 2015. godini, nakon odobrenja novog popisa, dohodak se raspodjeljuje na sljedeći način:

1. Dodane su plaće (uključujući bonuse) - kod 2000.
2. Obračunati godišnji odmor (uključujući isplatu neiskorištenog odmora nakon otkaza) - kôd 2012.
3. Plaćene su pamflete za privremenu nesposobnost za rad - šifra 2300.

U 2016, popis kodova u 2-NDFL napravio promjene: od iznosa plaća dodijeljene bonuse, a podijeljeni su prema izvoru plaćanja. Godine 2017., od plaćanja odmora dodijeljenog zaposleniku, dodijelili su i dodijelili zasebni kompenzacijski kod za preostale dane dopusta nakon razrješenja. U izvješću za 2017. dohodak zaposlenika kao rezultat izračuna plaća i naknada bit će raspoređen prema prihodnim kodovima u 2-NDFL na sljedeći način:

1. Dodana je plaća - kôd je 2000.
2. Dodana je premija za rezultate proizvodnje i ostale pokazatelje isplaćenih iz plaća, ne zbog neto dobiti ili sredstava posebne namjene - šifra 2002. godine.
3. Premija za iste pokazatelje obračunava se na trošak dobiti i ciljnog financiranja - šifra 2003.
4. Obračun odmora - koda 2012.
5. Naplaćuje se za ostatak dana odmora nakon otkaza - šifra 2013.
6. Plaćene su pamflete za privremenu nesposobnost za rad - šifra 2300.

Kada se obračun plaća, naknada i naknada obavlja u posebnim programima, kao što je "1C: Enterprise", dovoljno je napraviti odgovarajuće dopune programu jednom kad se nova promjena u listi stupi na snagu. Prilikom računanja plaće ručno, računovođa će morati pažljivo distribuirati dohodak fizičkih osoba. Prema članku 126.1 Zakona o porezu na dodanu vrijednost za izdavanje potvrda poreznog agenta koji sadrži netočne podatke naplaćuje se novčana kazna od petsto rubalja za jedan dokument. Ako postoji mnogo zaposlenika, iznos kazne u slučaju pogrešno odabranog kodeksa prihoda bit će osjetljiv.

Koji je prihod kod za 4800

Dekodiranje šifre prihoda 4800 u dodatku prema nalogu Ministarstva financija zvuči ovako - "ostali prihodi". Osim toga, nema objašnjenja. To znači da je plaćanje ili problem u naravi (nagrade, pokloni, uniforme) fizička osoba dohodak nije uključen na temelju članka 217. porezni broj na popisu oslobođeni plaćanja poreza, morate uskratiti i prijenos poreza na državnom dohodak.

Što ako nema prihoda u trenutnom popisu? Poziva se na šifru prihoda 4800, čija dekodiranje znači "drugi prihod". Ne smije se zaboraviti da je u predmetu u kojem je potpora napravio u naturi, njegova vrijednost je utvrđena, ali to je nemoguće zadržati porez, jer u smislu novca u poreznom razdoblju nakon izdavanje pojedinca ne smije ništa. Dužnost poreznog agenta je da to izvješće IFTS-u.

Oporezivanje dnevnice na poslovnim putovanjima

Najčešće se kod 4800 koristi za odražavanje dohotka zaposlenika u obliku dnevnice dnevnice za vrijeme trajanja poslovnog putovanja. Iznos putnih troškova određen je u "Pravilima o putovanju", koji je dodatak kolektivnom ugovoru. Ovo je izborni dokument, možete zapisati sve potrebne trenutke u "Interni pravilnici" ili redoslijed upravitelja. No, mnoge organizacije prihvaćaju Uredbu, mogu se stvoriti u programima za upravljanje kadrovima u automatiziranom računovodstvu. Iznos dnevnice određuje se odlukom uprave i nije ograničen na gornju granicu. Treba imati na umu da se u članku 217. nazivaju najviše dnevnice, koje ne podliježu plaćanju poreza na dohodak:

1. Na poslovnim putovanjima unutar granica Rusije - 700 rubalja.
2. U prekomorskim poslovnim putovanjima - 2500 rubalja.

Dnevni doplatci koji prelaze tu granicu podliježu 2-NDFL. Na primjer, ako je za unutarnje poslovno putovanje u organizaciji utvrđena dnevnica od 1000 rubalja, zaposlenik je ostao pet dana, dobio je kredit od 5000 rubalja. Od tih, 700 x 5 = 3500 rubalja. ne podliježu porezu na dohodak. Iznos od 1500 rubalja. trebao bi biti uključen u certifikat 2-NDFL u mjesecu kada je izračunata i izdana dnevnica dnevnice, uz šifru prihoda 4800.

Slična situacija s veličinom putnih troškova za život. Organizacija ima pravo da u svojoj Uredbi dostavi kompletnu naknadu za životne troškove na temelju dostavljenih dokumenata. U nedostatku dokumenata, zaposleniku se može utvrditi naknada u čvrstom iznosu. Članak 217. ograničava iznos neoporezive naknade za smještaj bez popratnih dokumenata:

1. Na poslovnim putovanjima unutar granica Rusije - 700 rubalja.
2. U prekomorskim poslovnim putovanjima - 2500 rubalja.

Iznosu većem iz članka 217. obveznik poreza na dobit i prikazuju uz prihod kod 4800. Objašnjenje svih iznosa koji se odnose na ovaj broj, to se mora provesti u računovodstvu kako bi se izbjegli nesporazumi s porezne revizije.

Zadržavanje poreza na dohodak uz dodatnu uplatu na prosječnu mjesečnu plaću uz plaćanje određenih vrsta beneficija

Organizacije imaju pravo plaćati dodatnu naknadu svojim zaposlenicima u razdobljima u kojima ne rade i primaju naknade iz fonda socijalnog osiguranja. To može biti plaćanje na listi nesposobnosti za rad ili rodiljni dopust.

Ako se socijalna plaćanja koja se izračunavaju sukladno zakonskim propisima manja od prosječne mjesečne zarade zaposlenika, može se izvršiti dodatna isplata koja nadoknađuje tu razliku. Ovo je neobavezna uplata. Nalog za organizaciju utvrđuje popis zaposlenika (ne može uključivati ​​sve zaposlenike) koji su plaćeni prednosti i postupak obračuna.

Ako se plaćanje bolničkih listova u potpunosti podliježu porezu na dohodak, što uz naplatu također uključeni u bazu podataka i uzeti u obzir u 2-PIT kod 2300. Isplata porodiljnog dopusta je izuzeta od poreza, ali proizvedena uz naplatu nije državna potpora. Na temelju toga, ona je uključena u oporezivu dobit i referentne 2-PIT u vremenu plaćanja uzima u obzir koda 4800.

U kojim se slučajevima porez na dohodak odbija od naknade zbog otkaza

U slučajevima reorganizacije, promjena vlasnika poduzeća ponekad je zamjena upravljačke strukture - šef, pomoćnici glavnom, glavnom računovođu. Kada se ovi zaposlenici otpuste, zakonski je određen broj plaćanja:

• Doplatak za otkaz.
• Spremljene plaće za vrijeme zaposlenja.
• Naknadu.

Članak 217. rente izuzima se od oporezivanja u iznosu koji ne prelazi tri puta prosječna mjesečna plaća, ili šest puta veći od slučaja, kada su radnici otpušteni iz tvrtke, koja se nalazi na krajnjem sjeveru ili lokaliteta izjednačiti s njima. Isplate zaposlenicima navedene iznad maksimalna neoporeziva su oporezivi dohodak i u odnosu 2-PIT ukazat će kod prihoda u 4800, i dešifriranje.

Koji drugi dohodak može biti?

Organizacija koja treba kvalificirano osoblje spremna je zaposliti stručnjake koji žive u drugim lokalitetima. Istovremeno, menadžeri često čak plaćaju kandidate za posao za intervju i druge troškove povezane s njom. Premještanje zaposlenika na novi posao ne oporezuje se. No, kandidat nije zaposlenik, dakle, naknada za prezentirane putne isprave, hotelski račun je oporezivi dohodak. Na popisu nema nijednog koda, stoga u potvrdi iznos treba biti prikazan kao drugi dohodak prema kodu 4800. Organizacija je dužna zadržati i prenijeti porez na dohodak iz različitih prihoda. Postoje dvije mogućnosti:

1. Kandidat je sam kupio putne karte, plaćen za svoj boravak, predao dokumente organizaciji za naknadu.
2. Kupljene su ulaznice za putovanja, a hotel je plaćao sama organizacija.

U prvom slučaju, problemi se ne bi trebali pojaviti: nakon naplate povrata, računovođa će uskratiti porez na dohodak i prenijeti ga u proračun. U drugom slučaju, ne postoji ništa za zadržavanje poreza. Iako je dohodak sigurno dobiven, ali u takvom obliku da je zadržavanje nemoguće. U tom slučaju, najkasnije do veljače iduće godine, organizacija mora, prema zahtjevu poreznog zakona, nužno obavijestiti inspekciju o prepreku zadržavanju poreza.

Postoje situacije kada, tijekom poreznog nadzora, inspektori se odnose na kodeks 4800, neki iznos. Ovaj prihod, koji ne bi trebali biti uključeni u poreznu osnovicu prema članku 217, ali zbog nedostatka ili nepravilnog izvršavanja relevantnih dokumenata (bez ugovora, bez potvrdu o statusu poreznog obveznika i drugih.) Se ne prihvaćaju takve revizora. Oni se mogu pripisati ostalih prihoda (dohotka, 2-PIT - 4800) i poreza po odbitku, kao i naplatiti kaznu ili kaznu.

Osnova na koju se tereti porez na dohodak vrlo je raznolik. Uključuje mnoge razlike, nagrade, naknade, naknade, isplate itd. Da bi se ta raznolikost pravilno klasificirala prema prihodnim kodovima, potrebna vam je pažnja i pažnja. Od tih kvaliteta na kraju će ovisiti o ispravnosti izračuna poreza.