Zašto BDD i BDDS?

Za kontrolu financijski tokovi

BDR i BDDS - što je to?

Proračun prihoda sadrži podatke o iznosu planirane dobiti u narednom razdoblju. Kada se formira, uzimaju se u obzir troškovi proizvodnje, prihodi od svih aktivnosti, profitabilnost. BDD je dizajniran za distribuciju profita u određenom razdoblju.

Novčani tok poduzeća odražava se u proračunu novčanih sredstava. To znači da izvješće uključuje samo one članke na kojima se kretanje sredstava odvijalo. Izvješće se koristi za preraspodjelu sredstava.

Razlike između BDR i BDDS

1. BDR sadrži informacije o planiranoj dobiti, BDDS - razlika između dolaznih i odlaznih novčanih tokova.
2. BDP u strukturi sličan je izvještaju o dobiti, a BDDS - na izvještaju o novčanom tijeku.
3. BDDS, za razliku od BDR, uključuje samo "monetarne" članke.

Struktura izvješća

Razmotrimo što se pokazatelji odražavaju u svakom izvješću. Koristimo stol kako bismo bolje razumjeli informacije.

Prilikom formiranja proračuna na financijskom odjelu, većina pitanja proizlazi iz poreza. Je li PDV uključen u BDR? Kao što pokazuje praksa, iznos poreza ne utječe uspješnost poslovanja kao takav. To se osobito odnosi na organizacije koje koriste ovu bilancu za upravljanje gospodarskim aktivnostima proizvodnje. Stoga, iznos izvješća o porezu trebao bi se odbiti.

Kako radi BDR

Glavno načelo proračuna je uključiti u izvješće sve pokazatelje koji karakteriziraju aktivnosti organizacije. Samo ako BDR i BDDS sadrže sve proračune za upravljanje, možemo govoriti o integritetu sustava. Štoviše, ova dva izvješća nadopunjuju se.

Odjel prodaje odgovara ne samo za količinu proizvoda koji se prodaju po određenoj cijeni, već i za prijem sredstava od kupaca. BDR ne sadrži podatke o dugu, o plaćanjima. Operativni podaci iz samo jednog izvješća ne možete izraditi kompletan proračunski model.

Voditelju je zadatak "prodati po svaku cijenu" i brzo ga izvršava. Uprava već izračunava dobit i izračunava bonuse, ali se suočava s neočekivanim problemom - tvrtka nema novca za kupnju sirovina za sljedeću pošiljku robe, a dobavljač ne pruža robni kredit. Menadžer je prodao robu, a dobio je i nagrađeni bonus. To je samo novac zapravo još nije stigao. Stoga su preostali menadžeri ostali bez posla.

Ovo je najjednostavniji primjer nepismenog financijskog upravljanja. Rezultat rada treba procijeniti ne samo po visini dobiti, već i prema iznosu sredstava koja se vraćaju. Onda u gotovinske pauze neće se pojaviti. Da biste to učinili, potrebno je izraditi BDR i BDDS.

Kako funkcionira BDDS

Ponekad financijski odjel čini samo BDDS, zaboravljajući na razgraničenja. Upravljajte samo gospodarstvom novčana osnova opasno. Primljeno - ovo još nije zaradio novac. Dobivena dobit ogleda se u BDR-u, a činjenica o primitku ogleda se u BDDS-u. Rijetko se podudaraju. Najčešće, organizacija je formirana ili potraživanje (plaćanje od klijenta) ili vjerovnik (unaprijed) dug. Stoga je potrebno sastaviti jednokratna izvješća o BDR i BDDS.

Mnogi menadžeri priznaju prihode samo u trenutku prijema sredstava i troškova - u vrijeme njihova korištenja. No, u ovom slučaju dug nije prikazan, važan dio informacija o upravljanju je izgubljen.

Da bismo ilustrirali kako pogreške može dovesti upravljanje gotovinom gospodarstva, razmislimo o jednostavnom primjeru. Fitness klub u rujnu, prodaje pretplate 3 mjeseca unaprijed. Čitav četvrti kvartal služi kupcima, a na kraju godine organizira sličnu akciju. Budući da 90% prodaje pripada pojedincima, nije potrebno govoriti o potraživanjima. No, organizacija ima obvezu za službu za korisnike. Sve je to rezultat pogrešnog zadatka - zaraditi novac.

primjer

Nastavite gore navedeni primjer na slikama. Sastavit ćemo fitness klub BDR i BDDS.

Nakon prodaje pretplata u rujnu povećalo se opterećenje na treningu. U slučaju ostvarivanja dobiti u već razvijenom poslovanju, menadžeri često povlače sredstva iz prometa, a kad dobiju gubitke, ubrizgavaju vlastiti kapital. Ovo se vrlo jasno vidi u izvješćima BDR-a i BDDS-a. Sredstva primljena u rujnu još nisu zarađeni novac, već napredak protiv budućih usluga. Ne mogu se izuzeti iz posla.

Kako procijeniti rezultate?

Zaključujte zaključke tek nakon sveobuhvatnog pregleda BDP-a i BDDS-a na kraju razdoblja kada su obveze već ispunjene. U gornjem primjeru, ovo je kraj studenoga, kada je klub razradio sve primljene nagrade. Tek nakon toga možete povući novac s računa. Zatim zbroj zarade znači ravnotežu na računu.

zaključak

Prihod treba priznati u vrijeme prodaje, a trošak - u trenutku kupnje, a ne isplate. U tom će slučaju BDD i BDDS biti međusobno povezani. Uprava će moći vidjeti cjelovitost modela upravljanja.