Koje poreze individualni poduzetnik plaća?

Mnogi ljudi žele pokrenuti vlastiti posao, a na samom početku rada najčešće odabiru organizacijski oblik poslovanja u obliku IP-a. Ovaj izbor je zbog mnogih prednosti. To uključuje sposobnost rada pod pojednostavljenim režimima, jednostavnost i brzinu obrade, kao i nedostatak potrebe da se izvješće o tome gdje se sredstva primila kao rezultat aktivnosti usmjerena. Početnici u poslovanju trebaju biti dobro upoznati s onim porezima koje pojedinac poduzetnik treba platiti. U tu se svrhu uzima u obzir odabrani sustav oporezivanja.

Vrste poreznih režima

Prije početka rada svaki poduzetnik mora odlučiti koji će sustav za izračunavanje poreza koristiti za vrijeme obavljanja posla. Na to ovisi, što porezi pojedinac poduzetnik će biti plaćeni.

U Rusiji se IP može prebaciti na različite režime oporezivanja ako zadovolje svoje zahtjeve. Stoga možete odabrati jednu od sljedećih opcija:

• OCTO je standardni zajednički sustav za koji je potrebno izračunati i platiti porez na dohodak, PDV i porez na poduzetničku imovinu.
• USN - pojednostavljen režim, pod kojima SP plaća samo jednu naknadu kvartalne predujam, kao i potreba da se donese deklaraciju u godini.
• UTII vam platiti jedan porez na tromjesečnoj razini, a njegova veličina ne ovisi o novčanim tokovima kao u trenutku izračuna se koristi od strane države instalirana baza daje kamatu, različite koeficijente i fizički posao.
• PSN uključuje kupnju patenta za određeno razdoblje, a za vrijeme njegove valjanosti uopće nije potrebno doći do FTS-a, platiti porez ili poslati nikakva izvješća.
• UCSN se odnosi isključivo na proizvođače poljoprivrednih proizvoda, pri čemu taj režim naplaćuje samo 6% primljenih prihoda.

Za svaki odabrani sustav plaćaju se posebni porezi. Pojedinačni poduzetnik mora dodatno prenijeti određena sredstva za njega u PF, te također platiti porez za svoje službeno zaposlene radnike.

Zakonodavni propis

Osnovne informacije o pravilima za plaćanje raznih poreza sadržane su u brojnim člancima poreznog zakona.

Poduzetnik može odabrati bilo koji način ili nekoliko različitih sustava. Porezni broj sadrži informacije važne za svakog poduzetnika:

• vrste poslovnih poreznih režima u Rusiji;
• vrste pristojbi koje je IP potrebno za prijenos u proračun;
• postupak za izračunavanje poreza;
• mehanizam pomoću kojeg se možete prebaciti iz jednog sustava na drugi;
• postupak za osnivanje i isporuku računa;
• odgovornost za prekršaje.

Kako bi se utvrdilo koje poreze pojedinac poduzetnik plaća za određeni režim, treba proučiti glavne odredbe poreznog zakona:

• Ch. 26.2 Porezni broj opisuje postupak korištenja pojednostavljenog poreznog sustava, a porezna stopa utvrđena je čl. 346,2 NK;
• Ch. 26.3 Porezni broj sadrži podatke o primjeni UTII-ja;
• sustav patenta uređen je odredbama poglavlja. 26.5 NC;
• Ch. 21 TC sadrži podatke o pravilima za izračunavanje i prijenos PDV-a;
• Porez na dohodak opisan je u Ch. 23 NK;
• informacije o pravilima za određivanje trošarina sadržane su u Ch. 22 NC.

Većina poreza plaća IP u odabiru OSHO-a. Ako poduzetnik odabere pojednostavljene načine, obično se ne mora prijaviti o porezu na imovinu. Iznimka je situacija kada postoji nekretnina za koju se definira katastarska vrijednost, a na tom području izračun se primjenjuje za ovaj pokazatelj za različite vrste nekretnina. Pod takvim uvjetima, potrebno je izračunati i platiti porez na imovinu čak i kada koristite pojednostavljene režime.

Koje se poreze plaća na temelju SLOBODE?

Ovaj režim oporezivanja smatra se najsloženijim i specifičnijim. To zahtijeva od vas da izračunati i platiti sve opće naknade. Koje poreze plaća pojedini poduzetnik na OSHO-u? To uključuje:

• Porez na osobni dohodak. Ona zamjenjuje porez na dohodak koji plaćaju tvrtke. To se plaća na dohodak koji sam poslovni čovjek dobiva u procesu rada. Naplaćuje se iz porezne osnovice za 13%.
• PDV. Izračunato na temelju dostupnog označavanja. Stopa može biti 10 ili 18% ovisno o vrsti aktivnosti.
• Porez na imovinu. Ovaj iznos će morati platiti ako ste već zaposleni BTI određuje katastarsku vrijednost nekretnina, kao iu regiji, gdje radi poduzetnik mora imati za upravljanje zakon prema kojem se porez treba izračunati na temelju katastarske vrijednosti predmeta.
• Za sebe, poduzetnik dodatno plaća osiguranje u PF i FSS.
• Zaposlenici će morati platiti porez na dohodak i doprinose mirovinskom fondu i FSS-u.

To zahtijeva ne samo plaćanje poreza od strane pojedinog poduzetnika, već i isporuka brojnih i složenih izvješća. Stoga, ako se odabere takav režim oporezivanja, od samog početka rada bit će potrebno koristiti usluge profesionalnog računovođe. Takav režim obično odabiru poduzetnici koji planiraju otvoriti ozbiljnu tvrtku u kojoj će biti značajan promet sredstava. Dodatno, prikladan je IP sustav, koji je potreban za suradnju s drugom stranom koja koristi PDV. To je zbog činjenice da ako IP ne plati PDV, može izgubiti mnoge profitabilne partnere.

Osim toga, porez se plaća na dohodak pojedinih poduzetnika. U tom slučaju, IP može računati na odbitak imovine ili druge vrste pogodnosti i oprost od države. To je zbog toga što može potvrditi svoj dohodak.

Vrste poreza na USN

USN se smatra najpopularnijim sustavom među poduzetnicima. Prikazana je u dva oblika, pa se porezi pojedinog poduzetnika mogu platiti u različitim iznosima:

• 6% svih poslovnih novčanih tokova;
• 15% iznosa primljenog nakon smanjenja prihoda za rashode.

Upotreba ovog načina rada moguće je samo ako su zadovoljeni određeni uvjeti:

• godišnji prihod ne može prelaziti 150 milijuna rubalja;
• vrijednost imovine ne bi smjela biti veća od 150 milijuna rubalja;
• Tvrtka ne smije službeno raditi više od 100 ljudi.

Značaj ovog režima je da jedan porez zamjenjuje sve ostale naknade. Istovremeno, porez koji plaća pojedini poduzetnik je jednostavan za izračun. U tu svrhu, ukupni novčani primici može izračunati 6%, a dozvoljeno je utvrditi prvu razliku između prihoda i rashoda, nakon čega je dobila svota za 15%.

Izvještavanje se daje samo jednom godišnje do 30. travnja sljedeće godine. Istodobno, vrlo je lako napraviti dokument, zato se poduzetnici često sami bave ovim procesom. Nije potrebno koristiti pomoć profesionalnih računovođa u ovom načinu rada.

Promjene u USN-u 2018. godine

Napravljene su redovite promjene u poreznom zakonodavstvu. Stoga su pravila za izračunavanje poreza i naknada od strane pojedinog poduzetnika koji rade na USN-u blago promijenjena:

• građani koji prvi put registriraju IP i prebacivanje na pojednostavljeni porezni sustav mogu računati na porezne blagdane u trajanju do dvije godine, tijekom kojih nije potrebno prenijeti sredstva Federalnoj poreznoj službi;
• regionalne vlasti mogu smanjiti poreznu stopu na 5 ili 1%, pa se u nekim regijama primjena ovog poreznog režima smatra vrlo korisnim;
• proširen je broj poreznih obveznika koji mogu koristiti taj režim, ali istodobno i dalje nije dopušteno primjenjivati ​​ovaj sustav tvrtkama s različitim odjelima;
• novi oblik USN deklaracije bit će uveden 10. travnja 2018, a takve promjene su zbog mogućnosti primjene novih poreznih stopa, tako da će biti moguće odrediti stopu od 0% u dokumentu;
• pri obračunu poreza na plaćanje PDV neće se uzeti u obzir, što je također postalo moguće u 2018. godini.

Zbog navedenih promjena doista su se pojavili mnogi porezni obveznici koji žele koristiti ovaj režim. Na pojednostavljeni porez, pojedinac poduzetnik može lako izračunati i platiti samostalno. Zbirka je malena, tako da je osiguran nizak porezni teret.

Koje se poreze isplaćuju na UTII?

Ovaj režim oporezivanja također se smatra jednostavnim. Zahtijeva od pojedinog poduzetnika plaćanje poreza, što ovisi o fizičkim pokazateljima poslovanja, osnovnoj profitabilnosti i različitim regionalnim koeficijentima. On zamjenjuje sve druge vrste naknada.

Iznos poreza ne ovisi o tome koliko poduzetnik prima tijekom svog rada, pa se s vremenom ne mijenja. Primjenjivo na režim može samo IP, radeći na odgovarajućim aktivnostima, koje uključuju javne ugostiteljske, kućanske ili veterinarske usluge, kao i putnika ili tereta.

Porezna stopa iznosi 15%. Kada koristite ovaj način, ne morate registrirati CCP i čak ne morate koristiti on-line blagajnik do 2019. Možete raditi bez otvaranja tekućeg računa. Za primjenu režima važno je odabrati odgovarajući smjer rada, a broj službeno zaposlenih radnika ne smije premašiti 100 ljudi.

Glavne promjene tog režima u 2018. godini su:

• subjekti mogu smanjiti iznos poreza pojedinog poduzetnika, za koji stopa nije 15%, ali 7,5%;
• Veličina koeficijenta-deflator se redovito mijenja, tako da je 2018. K1 jednak 1.798;
• uspostavio novi oblik deklaracije o UTII, koji se mora predati kvartalno.

Upotreba ovog načina smatra se relevantnom samo ako postoje informacije o točnom iznosu prihoda. Ako postoje gubici, još uvijek morate platiti naknadu u cijelosti. To je zbog činjenice da na iznos plaćanja ne utječe rezultat aktivnosti pojedinog poduzetnika. Porezi mogu biti visoki. Na primjer, ako je dvorana u kafiću više od 60 četvornih metara. m, tada će fizički pokazatelj biti značajan. Stoga, nije uvijek korisno koristiti UTII.

Kako se izračunavaju porezi za ESHN?

Ova naknada namijenjena je poduzetnicima koji se bave proizvodnjom, preradom i prodajom poljoprivrednih proizvoda. To uključuje ribarske tvrtke.

Za ovu vrstu poreza za pojedine poduzetnike određena je stopa od 6%. Platiti naknadu treba biti dva puta godišnje, a izvještavanje se daje na kraju svake godine.

Uvjet za prijelaz u ovaj režim je da prihodi od djelatnosti u poljoprivredi trebaju biti više od 70% svih primanja sredstava. Od 2018. godine, dopušteno je ne uzeti u obzir prihode od PDV-a prilikom izračuna naknade.

Koje se naknade plaćaju za SPE?

Sustav patentiranja može se koristiti samo na ograničenom broju područja djelovanja. Postavljeni su na federalnoj razini. Načelo korištenja takvog režima je kupnja patenta od jednog mjeseca do godinu dana. Za to vrijeme nije potrebno predati nikakav natezanje ili prijenos sredstava u proračun.

Cijena patenta izračunava se u svakoj regiji na svoj način, pri čemu se uzima u obzir potencijalni prihod od aktivnosti. Postoje određena ograničenja u primjeni ovog režima. To uključuje činjenicu da tvrtka ne smije raditi više od 15 ljudi, a maksimalnu dobit godišnje određuju regionalne vlasti. Ne morate koristiti CCP, ali zahtijeva da FTS od poduzetnika pravilno upravlja knjigom računovodstva za troškove i prihode.

Ostale isplate

Prilikom prijave IP-a pravna osoba nije formirana, pojedinac poduzetnik je pojedinac. Porezi se plaćaju da ih se određena odabranom načinu oporezivanja, ali bez obzira na sustav je dužan platiti obvezne isplate za sebe i zaposlenika, službeno uređen. Ova plaćanja uključuju:

• U PF-u se naplaćuje iznos od 17.328,48 rubalja. Možete doprinijeti u dijelovima. Ako prema izvješćima dohodak po godini premašuje 300 tisuća rubalja, tada se dodatno isplaćuje razlika u visini od 1%. Sva sredstva moraju biti plaćena prije 1. travnja iduće godine.
• U FFOMS-u se godišnje isplaćuje 3399,05 rubalja. za zdravstveno osiguranje. Istodobno, doprinosi ne povećavaju uz visoku profitabilnost poslovanja.
• Za zaposlenike je potrebno platiti 13% u Federalnoj poreznoj službi. Osim toga, one plaćaju doprinos za socijalno osiguranje od 2,9% i 0,2%. U PF-u plaća se 22% plaće. Medicinski doprinos iznosi 5,1%.

Kada koristite pojednostavljene porezne režime, moguće je smanjiti poreznu osnovicu iz gornjih doprinosa. Ako nema zaposlenih radnika, bazu se može smanjiti za 100% plaćenih premija. Uz prisutnost zaposlenika, baza se smanjuje za samo 50% svih navedenih sredstava.

zaključak

Izbor određenog poreznog režima ovisi o dostupnom smjeru rada i drugim značajkama aktivnosti. Na temelju brojnih čimbenika, pravilno je odabrano kakav će porez pojedinac poduzetnik platiti. Ako je planirana velika proizvodnja, preporučljivo je odabrati OSHO. Za početnika je poput USN ili UTII. Za proizvođače poljoprivrednih proizvoda idealna se mogućnost smatra EST. Za frizere ili profesionalce na sličnim područjima, preporučljivo je odabrati PPS.

Izbor režima određuje iznos poreza koji država mora prenijeti državi, pravila za izračunavanje te deklaracije koje se podnose. Stoga bi svaki poduzetnik trebao biti odgovoran za odabir ovog parametra. Pri odabiru pojednostavljenih načina rada nema potrebe formalizirati računovođe u prvoj etapi posla, ali ako se koristi, to je nemoguće bez ovog stručnjaka.