Provjera deklaracije za PDV: uzorak punjenja, uvjete isporuke

Priprema poreznog izvještavanja i njegovo naknadno podnošenje vrlo je ozbiljna i teška stvar. Posebnu poziciju među izvješćima preuzima deklaracija o PDV-u, budući da je predviđena u bilo kojoj transakciji za kupnju ili prodaju robe - materijalnih vrijednosti. Organizacije s velikim prometom svakog mjeseca daju puno dodatnih dokumenata, uz koje se obračunava PDV. Nije ni čudo da je u taj iznos izračuna može izbjeći preračunao, pa poznavanje pravila i procedura ispraviti ih je od velike važnosti. Ako je deklaracija o određenom porezu već podnesena, a pogreška u proračunima otkrivena nakon toga, nemoguće je ispraviti u samom dokumentu. U tom slučaju potrebno je ažuriranu deklaraciju o porezu na dodanu vrijednost (ML) također dostaviti.

Kako podnijeti ažuriranu izjavu

Pri utvrđivanju preračunao koje su utjecale na ukupan iznos potreban za pripremu korektiv / rafiniranih izjava poreza na dodanu vrijednost. Ne prikazuje ispravne informacije podnesene ranije, samo je nejasnoća informacija navedena u novom dokumentu. Ako se pogreška rezultirala je podcjenjivanje poreza, u vrijeme kada je porezni obveznik podnio i platio višu stopu, sama deklarant odlučuje da li će generirati novi dokument s promjenama, ili ostaviti sve kako jest.

Nakon podnošenja deklaracije o PDV-u, vrijedno je biti spreman za pregled poreznog nadzora. Plaćatelj može nazvati odjel FTS-a, ili će inspektor osobno doći provjeriti dokumentaciju. Ako se zbog toga otkrije nepodudarnost podataka, prijeti velika količina kazni, čija veličina ovisi o vrsti aktivnosti.

Oblik deklaracije s vremena na vrijeme varira, prema novom zakonu, od 2015. godine podnošenje ažurirane izjave vrši se samo u elektroničkom obliku, nositelji papira potonuli su u prošlost.

Ono što je potrebno podnijeti objašnjenje deklaracije

Za slanje ED-a potrebno je:

• Imati elektronički ključ za digitalni potpis.
• Instalirajte potrebni softver na računalo.
• Instaliraj crypto-pro.
• Ugradite ruku kripte.

Podrobna uputa

• Izradite objašnjenje.
• Arhivirati ga s kriptom.
• Stavite digitalni potpis.
• Pošaljite datoteku poreznom uredu.
• Pričekajte odgovor o prihvaćanju deklaracije e-poštom.

U kojim je slučajevima DM

Formiranje navedene deklaracije pruža Porezni broj Ruske Federacije, pravilo se primjenjuje ne samo na porez na dodanu vrijednost, već i na druge vrste za koje se podnosi izvješćivanje tijelima Savezne porezne službe. Ova vrsta poreznih prijava podnosi se u nekoliko slučajeva:

• Uz samoodređenu pogrešku u prethodno podnesenom deklaracijom, što je rezultiralo nedovoljnim iznosom za plaćanje poreza. Primjerice, faktura s PDV-om prihvaćena je s pogreškama, što je postalo prepreka za izračun.
• Od poreznog pregleda zaprimljeno je zahtjev za objašnjenjima o izjavi ili podnošenju ažurirane izjave o dobiti. Ako se porezni obveznik slaže s utvrđenim netočnostima, SD mora biti potreban prije isteka petodnevnog razdoblja. Ako se ne slažete s pogreškama u istom razdoblju, poreznu uslugu morate unijeti objašnjenje. Za nezadovoljstvo zahtjeva tijela Federalne porezne službe u određenom razdoblju, organizacija će biti novčano kažnjena 5 tisuća rubalja, s sekundarnim kršenje tijekom kalendarske godine, iznos će biti 20 tisuća rubalja.
• Za izvoz je izvršena isporuka robe, ali paket dokumenata koji potvrđuju kamatnu stopu nije prikupljen u zakonskom roku. U tom se slučaju podnosi ažurirana izjava o porezu na dohodak za razdoblje u kojem je isporučena izvozna roba (pružene usluge i radovi izvršeni po stopi od 0%).

Tko je otkrio grešku, obveznik ili porezni ured zaposlenika, na primjer, za vrijeme stol revizije, nije važno. Pravila za ispravke u računovodstvenoj dokumentaciji navedeni su u AR 22 2010, te u skladu s porezni broj, članak broj 81, opskrba kvalificiranja izjavu predviđenu u izvještajnom vremenskom razdoblju kojoj pripada netočnosti.

Ne znam što izgleda elektronska pojašnjena deklaracija? Uzorak se može vidjeti dolje.

Mogući uzroci

Kao što je već spomenuto, razlog za podnošenje ED može biti pogreška zaposlenika financijskog odjela u izračunima. Neki računovođe dostavljaju pojašnjenu deklaraciju, ako je iznos promijenjen tijekom financijske provjere, kako na velikoj tako i na manjoj strani. Nemojte to učiniti, jer u poreznom kodu postoji članak koji kaže da se UD šalje samo s otkrivenom pogreškom.

Rezultati inspekcije su fiksni i ostaju kod poreznog inspektorata, koji zauzvrat neovisno odražavaju nove podatke na kartici osobni račun poreznog obveznika, i kada knjigovođa podnese pojašnjenu deklaraciju, podaci su zaostajali.

Kada nije potrebno dostaviti DM

Navedena deklaracija o dobiti nije poslana u nekoliko slučajeva:

• Prilikom izdavanja ili primanja fakture ispravka.
• Ako je porezna služba dodala PDV na rezultate inspekcije.
• Kada pogreške koje se nalaze u deklaraciji ne utječu na iznos PDV-a koji se plaća ili ne uključuje preplatu. U tom slučaju podnošenje ažurirane izjave nije obveza, ali po želji porezni obveznik može to podnijeti.

Kako ispraviti nedostatke u obračunu PDV-a

Postupak za prilagodbu izračunavanju poreza na dodanu vrijednost detaljno je opisan u članku 54. Porezni broj Ruske Federacije u prvom stavku. U skladu s tim, kada je u tekućem izvještajnom razdoblju zabilježena pogreška za prethodno tromjesečje, trebalo bi ponovno preračunati rezultate razdoblja u kojem je bio priznat. Ako nije moguće utvrditi trenutak kada je nastala pogreška, situacija se može ispraviti u trenutnom izvješću. Najčešće su pogreške u izračunu poreza na dodanu vrijednost dopuštene u sljedećim slučajevima:

• Kada izdajete račun.
• U vrijeme bilježenja o kupnji i prodaji.
• U procesu prikazivanja poslovnih transakcija u poreznom računovodstvu.
• Prilikom popunjavanja samog poreznog izvješća.

Ispravite najlakše pogreške izvršene pri dovršetku deklaracije, teže je izvršiti ispravke određenog izračuna poreza na računu. U početnoj fazi, promjene se bilježe u dokumentu, a zatim se ispravljaju računovodstvene informacije i sam izvještaj. Prilikom obračuna poreza s rezultatima nastanka razgraničenja, priopćenje za razjašnjenje dostavlja se za sve prijavljene vremenske intervale od trenutka otkrivanja pogreške.

Podnošenje izjave

Ako je pogreška otkrivena nakon što je deklaracija dostavljena za tekuće izvještajno razdoblje, ali prije roka za podnošenje izvješća i / ili plaćanja poreza, u ovom slučaju, kazna u obliku kazni nije osigurana. Međutim, kada se prijašnja prijava PDV-a podnosi u prošlosti, pogreška je u iznosu poreza, tada je neizbježna izricanje novčane kazne i novčana kazna. U skladu s poreznim zakonom, podnošenje dokumentacije za PDV vrši se prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka izvještajnog razdoblja. Porez na dodanu vrijednost plaća se u jednakim iznosima svaki mjesec do 25. dana.

Izjava za razjašnjenje mora se podnijeti u obliku koji je na snazi ​​u vrijeme koje treba ispraviti, na primjer, ako je izjava dana za razdoblje prije 1. siječnja 2014., tada se može izdati na papiru. Ako se pogreška ne odnosi na iznos PDV-a, neće biti kazne. Ipak, oni koji ponovno obračunavaju porez na povećanje za protekla razdoblja, obvezat će se u iznosu od 20% od iznosa neplaćenog na vrijeme. U nekim slučajevima, zaposlenici porezne službe ne mogu platiti obveznika:

• Kada je samostalno otkrio netočnost.
• Ako je nakon prijenosa deklaracije izvršena provjera koja nije pronašla pogrešku.

Ažurirana porezna prijava dostavlja se na isti način kao i porezni prihod za prijavu na isti obrazac. Za označavanje ciljne dokument, odnosno pogreška otklonjena, na naslovnoj stranici, u „ispravan broj” linije moraju navesti broj 1 na dokument mora biti popraćeno popratno pismo sa zahtjevom platitelja o usvajanju teritorijalnog tijela Savezne porezne službe dokumenta, kao i ukazuje na činjenicu popravci i popis srodnih vrijednosni papiri. Prema poreznom zakonu, pismo pokrića nije obavezno, ali većina ureda to zahtijeva.

Cover Letter

Pored objašnjenja, porezni službenici zahtijevaju dokument koji mora sadržavati sljedeće podatke:

• Naziv poreza za koji je formaliziran VP, u ovom slučaju potrebno je navesti PDV.
• Izvještajno razdoblje i porezno razdoblje za koje se izračunava rebalans.
• Razlozi za podnošenje dokumenta.
• Izmijenjeni pokazatelji, potrebne su samo nove vrijednosti.
• Redak dokumenata koji je podložan promjenama.
• Zahtjevi dokumenata o plaćanju, za koje su prenesene nedostajuće iznose poreza.
• Potpis ovlaštene osobe (generalni direktor ili glavni računovođa).
• Kopija naloga za plaćanje kojom se potvrđuje plaćanje poreza i zatezne kamate.

Prilikom provođenja desk audita, zaposlenici IFNS-a mogu zatražiti početnu dokumentaciju za koju je otkrivena pogreška.

Od 2017. godine, objašnjenje za ažuriranu deklaraciju o porezu na dodanu vrijednost može se podnijeti isključivo u elektroničkom obliku prema utvrđenom formatu.

Zvjezdice podnošenja DL-a i posljedica

Prilikom davanja objašnjenja, trebali biste znati neke od nijansi:

• Vrlo uobičajene su situacije u kojima porezni obveznik mijenja pravnu adresu, što podrazumijeva promjenu u odjelu porezne službe. Ako se kasnije pronađe pogreška u izvješćivanju koje je dopušteno prije promjene adrese, deklaracija se i dalje šalje na teritorijalni ured Savezne porezne službe na novom mjestu registracije.
• Ako su nakon reorganizacije poduzeća utvrđene nedosljednosti u izračunu PDV-a, ažurirana porezna prijava također se šalje teritorijalnom tijelu Savezne porezne uprave na mjestu registracije pravne osobe koja je formirana nakon promjena.
• Treba imati na umu da podnošenje poreznog obveznika od strane poreznog tijela uvijek generira interes porezne službe. Ako se obrazložena deklaracija formira za zatvoreno porezno razdoblje, tada je revizija stolnih ili terenskih obračuna razgraničenja gotovo neizbježna. U tom pogledu, mnogi zaposlenici financijskog odjela pokušavaju izbjeći podnošenje DM-a, nadajući se da će porez neće doći do pogreške do isteka zakonskog ograničenja.

Na vrijeme podnošenja ažurirane izjave

Uvjeti za pružanje LE-a i odgovornosti regulirani su poreznim kodeksom iz poreza, stavke 2-4, članak 81:

• Kada se ažurirana deklaracija 3-NDFL daje prije kraja razdoblja koji je određen za podnošenje početne deklaracije, uobičajeno je izjednačiti s podnošenjem u skladu s utvrđenim uvjetima.
• Pri pružanju "rafiniranog" nakon isteka razdoblja podnošenja početne deklaracije, ali prije roka za plaćanje poreza, porezni obveznik neće biti kažnjen novcanom kaznom. Istodobno se mora ispuniti osnovni uvjet: podnošenje deklaracije mora se izvršiti prije nego što postane poznato o utvrđivanju netočnosti osoblju Savezne porezne službe ili pokretanju inspekcije na licu mjesta.
• Prilikom podnošenja prijave ED-a nakon isteka svih uvjeta, i podnošenja prvobitne deklaracije i plaćanja poreza, porezni obveznik neće se smatrati odgovornim ako se pored navedenih uvjeta ostvare još dva.

Obračunate kamate i dospjele neplaćene obveze plaćene su prije nego što je dostavljena finalna prijava poreza na dohodak.

Inspekcija porezne službe na licu mjesta nije potvrdila činjenicu pogreške i davanje lažnih podataka, nakon čega je podnesena profinjena izjava.

Što se tiče kameralne provjere osnovne deklaracije, u okviru koje je ML dostavljen, njegov prestanak može uslijediti pri pružanju "pročišćenog" prije otkrivanja podzastupljenja poreza.

Kako bi se izbjegli nesporazumi, ažurirana porezna prijava mora se podnijeti čim se otkriju odstupanja u izvješćima.

Izvršavanje revidirane izjave

Ažurirani porezni prihod mora sadržavati:

• Sekcije koje su ispunjene u izvornoj izjavi, čak i ako nisu otkrile pogreške.
• Odjeljke koje niste ranije ispunili, ali biste to trebali učiniti. Na primjer, porezni obveznik je porezni agent, ali u izvornoj izjavi nije izračunao PDV agencijske agencije, pa je pri ispravljanju ove netočnosti u ED potrebno uključiti još jedan odjeljak.
• Prilog br. 1 odjeljka 8, ako je ispunjen dodatni obrazac knjige kupnje tijekom razdoblja za koje je napravljeno "pojašnjenje".
• Dodatak br. 1 do 9. poglavlja, ako je ispunjen dodatni obrazac knjige kupnje tijekom razdoblja za koje je ML formaliziran.

Ispunjavanje ažurirane izjave

Kako popuniti ovaj dokument, vrlo je važno znati, budući da je to još jedan oblik u kojemu se upisuju samo pouzdani pokazatelji koji se nisu dostavili ranije.

Na naslovnoj stranici nalazi se stupac "Broj prilagodbi" koji je obavezan za punjenje. Odjeljci 8-12 moraju se popuniti samo prilikom ispravljanja Dodatka br. 001. Prilikom ispravljanja knjige prodaje ili kupnje nakon kraja izvještajnog razdoblja potrebno je dovršiti Prilog br. 1 do odjeljaka 8, 9.

Znakovi važnosti

Nijedan manje važan parametar nije znak važnosti, ova polja se pune 0 ili 1 znamenkom.

• 0 je znamenka koja pokazuje da prije nego što se podaci u odjeljcima 8 i 9 nisu prikazali ili su stari podaci zamijenjeni.
• 1 - broj se nalazi kada su podaci navedeni ranije u deklaraciji istiniti i relevantni.

Znak relevantnosti je potreban da platitelj ne duplicira podatke. Ako je u deklaraciji pronađeno mnogo pogrešaka, možete staviti 0 u sve odjeljke, nakon čega će informacije biti potpuno prazne.

Razmislite o tome kako popuniti izjašnjavajuću izjavu s povećanim iznosom. U slučaju da se CA formira kako bi se povećao iznos poreza, plaćanje mora biti izvršeno prije slanja dokumenta. Ako to nije učinjeno, zaposlenici Porezne inspekcije će nametnuti novčanu kaznu zbog kašnjenja. Objašnjenje se dostavlja dan nakon što je dug zatvoren.

Smanjenje iznosa

Ako porezni obveznik formira CA s ciljem smanjenja iznosa, to rezultira provođenjem revizije od strane poreznih službenika ili imenuje inspekciju na licu mjesta.

Ako se, stoga, ispostavi da porezni obveznik mora ostati, potreban iznos će biti prebačen na njegov račun, međutim, za obavljanje takve operacije mora napisati zahtjev Federalnom poreznom tijelu.

Postupak za podnošenje ML-a 2017. godine

Kako poslati ažuriranu izjavu o PDV-u? Jesu li rokovi postavljeni? Godine 2015. obveznici su bili dužni podnijeti dokumentaciju poreznoj službi u elektroničkom obliku. U skladu s člankom 174. Porezne odredbe Ruske federacije, stavak 5., smatra se da se ne podnose sve izjave izdane na papiru. Ista pravila primjenjuju se na izjašnjenje, stoga se ove godine izrađuju isključivo u elektroničkom obliku, a ono što je potrebno za to se ispričava na početku članka.

Što se tiče određenih datuma podnošenja "rafiniranih", nisu. Bolje je predati odmah nakon što su razlike u izračunima nezavisno otkrivene, ne zaboravite da otkrivanje pogrešaka od strane tijela federalne porezne službe dovodi do kaznenih sankcija.

Bilo da dostavi objašnjenje ili ne, svaki porezni obveznik odlučuje samostalno, ali ne zaboravite na moguće posljedice. Stoga je najbolja opcija u ovom slučaju pažljivo provjeriti sve izračune i samu deklaraciju prije nego što je predate kako biste isključili pojavu pogrešaka kao takve.