PDV za "čajnik". Sve o PDV-u za `teapots`

Porez na dodanu vrijednost obvezan je za sva poduzeća koja se bave proizvodnjom, prodaja robe,

Pojam PDV-a

Porez na dodanu vrijednost je neizravna. Prodavatelj prenosi na proračun države, ali na proizvodu plaća ga potrošač. PDV je uključen u cijenu bilo kojeg proizvoda i uvijek ga plaća posljednji kupac.

Komponente PDV-a

PDV razumjeti suštinu „čajnik” je lakše, ako pogledate u smislu poreznih kredita i obveza, razlika između kojih je stvarni iznos platiti državne riznice:

• Porezni je iznos iznos kojim se porezna obveza može smanjiti u ovom izvještajnom razdoblju, budući da je već plaćen.
• Porezna obveza - ukupni iznos poreza za razdoblje izvješćivanja. Na primjer, prodavatelj želi prodati robu vrijednu 10.000 USD. uz dodatnu naknadu od 15%, odnosno 11500 USD. Stopa PDV-a za to je 20%, tj. Porez je 2300 $.

Obrada dokumentacije plaćanja za robu i usluge događa se uz pomoć poreznih faktura. Pored njih postoji još jedan važan dokument - račun koji se izdaje u dva primjerka: jedan namijenjen prodavaču, drugi za kupca. Ako kupite robu, potom registrirajte fakturu u knjigu kupnje, ako prodajete, a zatim u prodajnoj knjizi.

Izračun PDV-a za "čajnik" bit će jednostavan ako spremite svu poreznu dokumentaciju. U nedostatku, misfiled ili izgubljenu fakture od prodavača, niste podobni za porezni kredit, što znači da se preplaćeni iznos PDV-a, kao što nemam ništa za oduzimati od porezne obveze.

računanje

Računovodstvo PDV-a za "lutke" počinje registracijom faktura u prodajnoj knjizi i knjizi kupnje. Razlika između porezne obveze i ukupnog iznosa poreznog kredita za izvještajno razdoblje je PDV. Ako pažljivo vodite računa o računovodstvu, vrlo je jednostavno izračunati PDV. Za "lutke" ožičenje može biti teže, pa bi zapis trebao biti profesionalan, jer se temelje na konačnom obračunu poreza na kraju izvještajnog razdoblja.

Stopa poreza na dodanu vrijednost ovisi o aktivnostima koje provodi poduzeće, kao io godišnjem prometu. Objasnimo izračun PDV-a na primjeru proizvodnje i prodaje ženskih haljina na području Ruske Federacije, PDV za koji je 18%. Proizvođač je kupio tkaninu i pribor u vrijednosti od 20.000 rubalja, a također je platio PDV 3600 rubalja. Primio je račun koji je napravio u knjizi kupnje. 3600 rub. Je li porezni kredit u ovom slučaju.

Od početnih materijala proizvedeno je 10 haljina, koje se planiraju prodati po cijeni od 3500 rubalja. svaki, odnosno ukupna cijena za robu iznosi 15.000 rubalja. Porezna obveza je kako slijedi: (3500 * 10) * 18/100 = 6300 rubalja. Formula za obvezni PDV za čajnik je jednostavna: porezni se kredit odbija od porezne obveze. U našem primjeru morate učiniti sljedeće: 6300-3600 = 2700 rubalja. Poduzetnik mora platiti PDV u iznosu od 2700 rubalja, kao 3600 rubalja. on je već uveo, kada je kupio tkaninu i pribor.

Porezni obveznici i porezni objekti

Pojedinačni poduzetnici, organizacije i osobe koje prevoze robu preko granice države su porezni obveznici PDV-a. Što je to za "lutke"? To znači da bi saznali da li će platiti porez na dodanu vrijednost, kako slijedi: potrebno je odrediti njihov status pod Internal Revenue Code zemlje gdje registrirana svoju tvrtku.

Objekti oporezivanja u Ruskoj Federaciji su sljedeći:

• Realizacija robe i usluga na području Ruske Federacije. Oni također uključuju prijenos imovinskih prava i osiguranja.
• Građevinski i instalacijski radovi.
• Prijenos roba, usluga ili radova za vlastite potrebe. Prilikom izračuna PDV-a za "čajnik" valja uzeti u obzir da trošak takvih operacija nije prihvaćen za odbitak.
• Uvoz robe na područje Ruske Federacije.

Porezne stope u Ruskoj Federaciji

PDV za lutke (2014) iznosi 3 stope: 0%, 10% i 18%, određuju se ovisno o prirodi djelatnosti tvrtke. Porez na dodanu vrijednost u iznosu od 0% je prodaja sljedećih dobara, usluga ili radova:

• Obveze koje provode organizacije transport cjevovoda naftnih derivata, prirodnog plina.
• Usluge međunarodnog prijevoza roba.
• Pružanje željezničkih željezničkih vozila.
• Prodaja robe koja je izvezena kroz carinski postupak za izvoz.

Cjeloviti popis objekata oporezivanja naveden je u čl. 164 poreznog zakona. PDV po stopi od 10% plaća se pri realizaciji prehrambenih proizvoda:

• meso, perad, plodovi mora, riba;
• jaja;
• sol, šećer;
• žitarica, žitarice;
• makaroni proizvodi;
• mliječni proizvodi;
• pekarski proizvodi;
• povrće;
• dijete i dijabetička prehrana.

10% naplaćuje se za prodaju takvih dječjih proizvoda:

• odjeću i obuću;
• kreveti i madraci;
• pelene;
• kolica;
• tiskanice.

Knjige obrazovne prirode vezane uz znanost ili kulturu, kao i časopisi podliježu PDV-u po stopi od 10%. Ovo se ne odnosi na tiskanje proizvoda erotske ili promotivne prirode. Medicinski proizvodi: lijekovi i medicinski proizvodi također su uključeni u popis dobara koji podliježu PDV-u po stopi od 10%.

U svim ostalim slučajevima porezna stopa iznosi 18%. Ako se radi o robi koja se uvozi na teritoriju Ruske Federacije, onda su podložni porezu na dodanu vrijednost od 10% ili 18%.

Porezne stope u Ukrajini

Stope PDV-a u Ukrajini danas su kako slijedi: 0%, 7% i 20%. Stopa PDV-a od 0% primjenjuje se u sljedećim slučajevima:

• poslovanje izvoza robe s područja Ukrajine u carinskom režimu izvoza;
• isporuka robe za punjenje goriva morskih plovila teritorijalnih voda drugih država, kao i brodovi ukrajinske mornarice;
• isporuka robe za punjenje gorivom ili održavanje zrakoplova koji obavljaju međunarodne letove ili su dio zračnog snaga Ukrajine;
• međunarodni prijevoz putnika, prtljage i tereta raznim vrstama prijevoza.

Cjeloviti popis oporezivih stavki s stopom od 0% naveden je u čl. 195 porezni broj Ukrajine. Porez na dodanu vrijednost od 7% naplaćuje se na medicinske potrepštine. U svim ostalim slučajevima PDV je 20%. U čl. 196 Porezni broj Ukrajine navodi operacije koje nisu oporezive. PDV za "lutke" 2013. i 2014. nije podložan ozbiljnim zakonodavnim promjenama. U 2015. godini moguće je smanjiti osnovnu stopu na 17%.

Plaćanje poreza i izvješćivanje

Registracija računa je osnova za obračun PDV-a. Porezni kredit i porezna obveza provode se samo u prisutnosti tih dokumenata. Važno je da su fakture ispravno izdane, inače su nevažeće. U Rusiji je PDV odbitan u proračun nakon kraja izvještajnog razdoblja - četvrtina, u Ukrajini - mjesečno. Porezni obveznik ima 20 dana za obradu dokumenata koji odražavaju PDV. Što je to za "lutke": izjava koja se podnosi poreznom uredu. Na temelju toga provodi se revizija poreza na dohodak.

Naknada poreza

Ako je porezna obveza manja od poreznog kredita, PDV se vraća. Porezni obveznik izjavljuje poreznom tijelu iznos koji će se nadoknaditi, što se određuje tijekom revizija radnog mjesta. Ako nema kršenja, a nakon 7 dana porezna inspekcija donosi odluku o nadoknadi novčanih sredstava. U roku od 5 dana od donošenja odluke o njemu porezni obveznik se pismeno obavještava. Potrebni iznos vraća teritorijalna agencija savezne trezora tijekom radnog tjedna.

Ako se tijekom utvrđivanja prekršaja pismenog stanja prepozna, akt se šalje na razmatranje šefu poreznog odjela. On ili njegov zamjenik će odlučiti o dostupnosti porezno kazneno djelo i privlačenje poreznog obveznika na odgovarajuću odgovornost. Važno je napomenuti da se traženi iznos može vratiti za plaćanje dospjelih neplaćenih obveza, dugova i novčanih kazni za savezne poreze.

Pravila za podnošenje PDV prijave u Ruskoj Federaciji i Ukrajini

Na kraju izvještajnog razdoblja svako poduzeće registrirano pri poreznoj inspekciji izdat će PDV. Za "lutke" bilježimo: u Rusiji obračunsko razdoblje je četvrtina, au Ukrajini - mjesec dana. Tromjesečno razdoblje za izvješće koristi se samo ako obujam oporezive transakcije za posljednjih 12 mjeseci ne prelazi iznos od 300 000 UAH. U roku od dvadeset dana nakon posljednjeg dana poreznog razdoblja, deklaracija se mora podnijeti odgovarajućim tijelima. Plaćanje odbitaka u Ukrajini mora se dogoditi u roku od trideset dana nakon zatvaranja izvještajnog razdoblja, au Rusiji - u roku od dvadeset dana.

Podnošenje poreznih prijava u Ukrajini može osobno obavljati porezni obveznik, prenijeti elektronički ili poslati poštom kao vrijedno pismo uz obveznu obavijest. U Rusiji od 01.01.2014. PDV se može podnijeti samo elektroničkim putem preko telekomunikacijskih kanala. Odabir operatera elektroničkog upravljanja dokumentima može biti na regionalnim web stranicama Savezne porezne službe. Potrebno je sklopiti ugovor s njim, primati kriptografsku zaštitu i ojačati kvalificirani elektronički potpis, koji će se koristiti za provjeru faktura i deklaracija.

Deklaracija PDV-a mora se popuniti u skladu s obrascem koji je utvrđen na datum podnošenja.

Izvoz PDV-a

Ruske tvrtke promoviraju svoje proizvode u inozemstvu, imaju koristi od države - stopu PDV-a od 0%, jer se puni iznos poreza za bilo koje robe uvijek plaća konačni kupac (u ovom slučaju - stranim potrošačima, ali u riznicu svoje države). Izvoz PDV za „lutke”: tvrtka pruža robu ili usluge u inozemstvu može oporaviti PDV ranije plaćeni, po cijenu sirovina, proizvodnje, rada, kao što se često prelazi PDV snimljen u prodaju knjiga.

Da bi to učinili, izvozno društvo mora potvrditi zakonitost prihvaćanja nulte stope PDV-a, činjenice izvozne operacije i razumnosti nadoknadivog iznosa poreza. Porezni inspektor mora podnijeti sljedeće dokumente:

• Prijava PDV-a;
• fakture i kopije računa;
• ugovor s inozemnim partnerom;
• carinska deklaracija, potvrđivanje pošiljke robe u inozemstvu;
• kopije dokumenata koji potvrđuju primitak robe u drugoj zemlji;
• zahtjev za povrat PDV-a.

Nakon toga, porezno tijelo provodi reviziju stola i odlučuje o mogućnosti vraćanja traženog iznosa. Ako se u dokumentu nalaze netočnosti ili pogreške, to se napuni ne samo uz odbijanje vraćanja potrebnog iznosa, već i uvođenjem novčane kazne. Za povrat sredstava važno je poštivati ​​rokove i pravila za podnošenje dokumenata, kao i pravodobno odgovarati zahtjevima porezne inspekcije, ako su potrebne dodatne informacije o aktivnostima tvrtke.

PDV za državu

PDV je porez koji svatko plaća. Prodavač ga uvijek uključuje u cijenu prodanog proizvoda kako bi vratio sredstva koja je već prenio u proračun. Dakle, PDV je značajan i stalni prihod državnoj riznici. Stopa nulte stope PDV-a za izvozne tvrtke privlači razvoj inozemnih gospodarskih odnosa, što potiče priljev novca u proračun i stabilizira platnu bilancu zemlje.

Sustav stvaranja i plaćanja PDV-a je vrlo jednostavan, više pojedinosti o tome možete pročitati u poreznom kodu. U članku se govori o PDV-u, za "lutke" ta informacija je dovoljna za razumijevanje suštine predmetnog poreza, kao i pravila za izračun, odbitke u riznicu i formiranje relevantne dokumentacije.