Odmor: kako se odražavati u 6-NDFL, punjenje uzorka

Oblik 6-NDFL uveden je od strane porezne službe Rusije 14. listopada 2015. po nalogu IIM 7/11/450. Prema tom cilju, svi porezni agenti (trgovačka društva, poduzeća, ustanove i slično), koje se plaćaju pojedinci novčane naknade i proizvodnju drugih plaćanja koja se održava od poreza na dohodak obveze u 2016. predati izjavu na Obrascu 6-jama.

Izračun 6-NDFL - kvartalno, sastoji se od samo dva dijela, njegova se struktura nije promijenila od usvajanja Zakona.

Međutim, dosad je izvješće najteže za računovođe, ispunjavajući ga uzrokuje puno pitanja, a odgovori poreznih vlasti nisu uvijek nedvosmisleni.

Često računovođa (osobito početnik) suočava se s pitanjem kako platiti odmor u 6-NDFL.

U nastavku ćemo razmotriti neke tipične situacije za plaćanje dopusta, što uzrokuje poteškoće prilikom ispunjavanja linija izvješća.

Sadržaj 6-NDFL

Deklaracija 6-NDFL je dva odjeljka o informacijama.

U prvom se slučaju sažetak informacija odražava:

• iznos prihoda (općenito za poduzeće) koji se obračunava zaposlenicima;
• Obračun poreza na dohodak u cjelini za poduzeće;
• zadržan porez na dohodak.

Svi iznosi su naznačeni za porezno razdoblje od početka godine za svaku stopu poreza.

Drugi odjeljak navodi detaljne podatke za svaku operaciju s kojom je potrebno zadržati porez (NDFL).

Glavni pokazatelji su:

• dana primitka stvarnog dohotka (odraženog u retku 100),
• dan odbitka poreza na dohodak (prikazan u retku 110),
• dan, najkasnije po zakonu treba prenijeti porez po odbitku poreznom tijelu (redak 120),
• iznos prihoda prije oporezivanja (redak 130),
• zadržan porez na dohodak (naveden u retku 140).

6-NDFL: pravilo odražavanja odmora

Od plaćanja plaća, bonusa i nekih drugih plaćanja koje se naplaćuju porezom na dohodak, odmor se razlikuju u marginalu razdoblje plaćanja poreza (NDFL) u proračunu.

Dakle, što su godišnji odmori koji se odražavaju u 6-NDFL? Po odraz prodaje u drugom dijelu Deklaracije je važno zapamtiti da je osnovno pravilo: plaćanje poreza na dohodak plaćenom odmoru treba izvršiti najkasnije posljednjeg dana u mjesecu u kojem se isplata odmor plaća.

Dakle, ako su plaćanja za godišnji odmor plaćena, primjerice 20. lipnja 2017. godine, rok za plaćanje poreza na dohodak od njih dolazi 30. lipnja 17 (radni dan). Stoga, bez obzira na datum kada je porez stvarno prenesen, datum 30. lipnja 17 je stavljen na 6-NDFL na stranici 120.

Ako ograničenje datum prijenosa u proračunu poreza pada na „crvene” dan kalendaru (praznika ili vikendom), zadnji dan uplate smatra se sljedeći radni dan u sljedećem mjesecu.

Na primjer, radnici za odmor plaćeni su 28. travnja. Posljednji dan travnja (30. travnja) dogodio se jedan dan (nedjelja), radni dan (najbliži) - 3. svibnja. Redak 120 zapisuje datum 03/05/2017.

Još bliže, trebali biste popuniti izvješće, ako posljednji dan u mjesecu nije samo vikend, već i posljednji dan tromjesečja. U tom slučaju, ograničiti datum plaćanja poreza na dohodak pada na sljedeći radni dan u narednom kvartalu (ova situacija je u prosincu 2016.), plaćeni godišnji odmor navedeno u sljedećem razdoblju izvješćivanja.

Primjer: odmor u prosincu 2016. godine

Kako reflektirati prenosivi dopust u 6-NDFL, naveden je u dolje navedenim primjerima.

U prosincu 2016. JSC "Hi" je dobio dopust sljedećim zaposlenicima:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16 - 28000 rubalja;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 rubalja.

Prilikom plaćanja iznosa za odmor, oni su bili zadržani po stopi od 13 posto:

• 28000 х 13% = 3640 rubalja;
• 14000 х 13% = 1820 rubalja.

Plaćene su plaće:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16;
• Kozlov P.I. - 30.12.16.

Porez (3640 + 1820 = 5460 rubalja) isplaćen je proračunu 30.12.16.

31.12.16 pada na slobodni dan, tako da posljednji dan prijenosa poreza na dohodak je 09.01.17, što je prvi radni dan 2017. godine.

Kako odražavati proslave blagdana u 6-NDFL? plaća za odmor, plaćeno u prosincu, trebaju se odraziti u izvješću za 4. tromjesečje 2016. te u izjavi poreza 6-dohodak za 1. tromjesečje 2017. godine.

Izvješće za četvrto tromjesečje:

• (28.000 + 14.000 = 42.000 rubalja) odražavaju se u prvom dijelu oblika 6-NDFL u retku 020,
• Obračunati porez (3640 + 1820 = 5460 rubalja) odražava se u prvom odjeljku na liniji 040,
• Porez po odbitku (5460 rubalja) odražava se u liniji 070.
• u drugom odjeljku transakcije se ne prikazuju jer je rok plaćanja poreza na dohodak u proračunu na godišnjem odmoru 1. radnog dana 09.01.17.

Izvješće za prvu četvrtinu 2017. godine:

• u prvom odjeljku, iznosi za ove operacije nisu prikazani,
• u drugom odjeljku prikazani su kako slijedi:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Primjer: odmor u lipnju 2017

Kako pravilno odražavati godišnji odmor u 6-NDFL u zadnjem mjesecu četvrtine, ako zadnji dan u mjesecu - radnik, razmislite o primjeru lipnja 2017.

Datum primitka prihoda u obliku odmora - uvijek dan plaćanja svom zaposleniku.

Datum poreza po odbitku mora se podudarati s danom plaćanja dohotka, budući da je dohodak (u ovom slučaju plaćanja za godišnji odmor) isplaćen manje poreza na dohodak.

Plaćeni godišnji odmor u lipnju. Zadnji dan prijenosa poreza na osobni dohodak u proračun - 30. lipnja je radni dan. Plaćanja za plaćanje u lipnju ne idu do srpnja (idućeg razdoblja izvješćivanja), ali se ogledaju samo u izvješću pola godine.

Razmotrimo 6-NDFL (primjer punjenja pola godine) u dijelu odmora.

U lipnju 2017, LLC "Hello" plaćeni odmor sljedećim zaposlenicima:

• Ivanov K.Yu. - 16/06/17 - 28000 rubalja;
• Petrov V.V. - 30/06/17 - 14000 rubalja.

Prilikom plaćanja iznosa za odmor, porez na dohodak zadržan je po stopi od 13%

• 28000 х 13% = 3640 rubalja;
• 14000 х 13% = 1820 rubalja.

Porez na dohodak proračunu naveden je 30. 6. 2015. godine.

U obliku 6-NDFL, primjer punjenja koja se smatra, za šest mjeseci ove se operacije trebaju odraziti u prvom i drugom odjeljku:

• u odjeljku 1 turisti se uključuju u redove 020, 040 i 070;
• u odjeljku 2, redovi 100-140 popunjavaju se kako slijedi:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Kako odražavati rekalkulaciju odmora

Postoje situacije u kojima se odmori u ranim danima u mjesecu. Plaćanje odmora obavlja se prije početka dopusta, odnosno krajem mjeseca, koji prethodi mjesecu početka početka odmora.

Kako odražavati plaćanje odmora u 6-NDFL? Uzorak je prikazan dolje.

Pretpostavimo da je zaposlenik izdavao odmor za razdoblje od 3.07.2017 do 17.07.2017. Računovođe su napunili i platili plaćeni dopust 30. lipnja, a plaćanje im je zadržan porez, naveden u proračunu 30. lipnja.

Kuća (. 10.000 rubalja) procijenjeni su ne uzimajući u obzir plaću za prošli mjesec (u ovom slučaju se ne uzima u obzir zaradu od lipnja u obračun plaće za lipanj 2017. godine iznos za godišnji odmor će biti preračunat će biti 12.000 rubalja dodatni razgraničenja dopusta -.... poreza 2.000 rubalja uskratio od dodatnog iznosa - 260 rubalja. Plaćanja će se izvršiti zajedno s plaćama - 06/07/17.

6-NDFL za šest mjeseci (pola godine) je formiran na sljedeći način:

• U Odjeljku 1, preračunata (ispravna) plaća za odmor bilježi se u retku 020.
• U odjeljku 2 su dovršene linije 100-140:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1.300;

120 30.06.17.

U izvješću devet mjeseci (treći kvartal):

• U Odjeljku 1, iznos dodan za odmor ne odražava se.
• U odjeljku 2 popunjavaju se sljedeće retke:

100 06.07.17 - 130 2000;

110 06.07.17 140 260;

120 31.07.17.

Kako provjeriti porezne vlasti

Nakon primitka izvješća, porezni obveznici izvršavaju raspored plaćanja za tvrtku s proračunom za plaćanje poreza na linijama 120 i zadržavanje poreza na dohodak na linijama 140 prema 6-NDFL. Zatim se uspoređuju datumi i iznosi stvarnih isplata s proračunom za banku.

Ako je test otkriva da je porez na dohodak je navedeno u linijama 140 plaćena u manjoj količini, ili kasnije na datum naveden u redovima 120, kartica tvrtke izračuna s proračuna odražava rep.

Poduzeće je izloženo novčanoj kazni: 20 posto iznosa nerazumanog ili dospjelog poreza.

zaključak

Proces oblikovanja računovodstvenog oblika 6-NDFL uzrokuje mnoga pitanja među računovođama. Malo je, ali sadrži mnoge nijanse. Nije uvijek računovođa ispravno odraz tih ili drugih operacija. Bolnički listovi, bonusi, odmor ... Kako se odražavati u 6-NDFL? Samo nekoliko aspekata punjenja smatra se gore.

Moramo zapamtiti da ako napravite pogrešku s datumima punjenje, ali porez se plaća na vrijeme iu cijelosti, potrebno je objasniti da je njegova greška u pisanju i predati Navedena izračun porezne uprave. Tako ćete izbjeći neugodne sankcije od poreznih vlasti.

Sretno u isporuci računovodstva!