Kontrolni omjer 6-NDFL: značajke, zahtjevi i preporuke

Prilikom sastavljanja porezne fakture računovođa mora provjeriti unesene podatke. Za pogrešno dane podatke, organizacija se u najboljem slučaju suočava s novčanom kaznom, a najgore - izlazna provjera državnih agencija. Dobra vijest je da brzo provjeriti podatke o drugoj strani, dovoljno je izračunati referentni omjer 6-NDFL.

Ukratko o izvješćivanju

6-NDFL je tromjesečno izvješće o porez na dohodak. Sadrži sažete informacije iz potvrda 2-NDFL. Prema novim pravilima poduzeća su počela izvješćivati ​​od 2016. godine. Vlada je ne samo uvela novo izvješće, već je pronašla i način poticanja prekršitelja. Za neprohodno pružanje podataka organizacije, račun je blokiran.

Izvješćivanje je razvijeno kako bi se ojačala kontrola ispravnosti i potpunosti plaćanja poreza od strane poduzeća. Dokument sadrži informacije o razgraničenjima i plaćanjima za sve zaposlenike organizacije. Porezni posrednici su poduzeća koja plaćaju plaće zaposlenicima. Oni također pružaju izvješćivanje Federalnoj poreznoj službi na lokaciji.

Dokument se može poslati u tiskanom obliku iu elektronskom obliku. Ali ovo pravo izbora dostupno je samo za tvrtke s osobljem do 25 ljudi. Sve ostale organizacije morat će prijaviti elektronički. Datum podnošenja izvješća je:

• dan kada je tiskano izvješće poslano Poreznoj inspekciji ili dan kada je pismo poslano poštom;
• dan prijema potvrde o slanja elektronskog dokumenta.

Značajke 6-NDFL

Izvješće se završava svake četvrtine. Dio informacija unosi se na inkrementalni način. Podružnice tvrtke sastavljaju izvješće odvojeno, ali referentni omjer 6-NDFL provjerava se prema svim zaposlenicima organizacije.

U ovom izvještaju najčešće postoje preostali ostaci plaća. Postoji razlika između datuma plaćanja dohotka i odbitak poreza. Pogotovo ako prvi od novog mjeseca pada na vikend.

Izvješće 6-NDFL razlikuje se od ostalih u tome što se podaci koji su mu ušli kasnije uspoređeni s drugim izvješćima. Porezne informacije navedene u prva tri odlomka dokumenta provjeravaju se tijekom inspekcije na licu mjesta. To ne znači da ne možete slijediti ispravnost popunjavanja podataka. Naprotiv, prvo je potrebno razviti i stvoriti kontrolni sustav za automatsko popunjavanje dokumenata. Za neispunjen iznos poreznih organizacija se suočavaju s novčanim kaznama i kaznama. Stoga je važno pronaći kontrolne omjere za provjeru oblika 6-NDFL. Razmotrimo više kako to učiniti.

Kako provjeriti referentni omjer 6-NDFL?

Najprije se provjerava datum podnošenja izvješća. Ako organizacija ima odgođeno podnošenje prijava za barem jedan dan, Savezna Porezna služba će platiti kaznu i propisati čin nedjela. Kontrolni omjeri izračuna 6-NDFL počinju provjerom odbitaka. Iznos predviđeno str. 020 mora biti veći od str. 030. Razlika između tih odnosa priznaje na str. 010. Maksimalno dopušteno odstupanje u jednom fizičkih osoba od 1 RUB. Zatim, provjerite upravljački omjer 6-PIT u redovima 040 i 050. Iznos obračunatih poreza na dohodak mora biti više nego prije. U posljednjoj fazi provjeravaju se obujam plaćanja i datumi njihova prijenosa u proračun.

Kontrolni omjeri 6-NDFL i 2-NDFL prikazani su u donjoj tablici.

Godišnje izvješćivanje porezne provjere sa certifikatima 2-NDFL, izjava o dobiti. Za logičku provjeru izračunavaju se kontrolni omjeri 6-NDFL i doprinosa osiguranja, ostali omjeri. Svi se koriste za brzo pregledavanje izvješća.

U slučaju pogrešaka u dokumentu, porezni inspektor izvršava sljedeće radnje:

• Šalje zahtjev pojedincu s zahtjevom da dostavi dokument koji objašnjava proturječnosti u izvješću.
• Ako prethodni zahtjev nije ispunjen, izradit će se čin prekršaja.

Dakle, u praksi, svi kontrolni omjeri od 6-NDFL omogućuju provjeru izvješća, smanjuju rizik povećanja interesa poreznih stručnjaka u tvrtki.

Kontrolni omjer 6-NDFL i financijskih izvješća

U čl. 230. poreznog zakona određuje vrijeme izvještavanja o prihodima fizičkih osoba. Izvješća 2 i 6-NDFL trebaju se dostaviti prije 31. ožujka, uključujući sljedeće izvješće. Ova dva dokumenta ne odnose se samo na uvjete isporuke, već i referentne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjeru pruženih informacija.

Kontrolni omjer 6-NDFL s računovodstvenim izjavama

U čl. 230. poreznog zakona određuje vrijeme izvještavanja o prihodima fizičkih osoba. Izvješća 2 i 6-NDFL trebala bi biti dostavljena do 31. ožujka, uključujući sljedeće izvješće. Ta dva izvješća povezuju ne samo uvjete isporuke, već i referentne omjere 6-NDFL. Potonji se koriste za provjeru pruženih informacija.

6-NDFL u 1C

Porezne prijave u programu formiraju se prema podacima o računu dobiti i gubitka svakog zaposlenika i konsolidiranom izvješću. Istovremeno, kontrolni omjeri 6-NDFL i doprinosa osiguranja prikazani su u prethodnoj tablici. Razmotrite postupak ispunjavanja izjave u programu.

Za 2016. zaposleniku je pripisana takva primanja:

• Plaća - 540 tisuća rubalja.
• NDFL - 70,2 tisuća rubalja. (preneseni u proračun).

Za dar vrijedan 150 tisuća rubalja, koji je zaposlenik primio krajem prosinca, porez na dohodak u iznosu od 18,98 tisuća rubalja. nije prikupljeno.

Dividende: 50.000 (porez na dohodak preneseno 6.500 rubalja) + 25.000 (porez na dohodak od 3,25 tisuća rubalja).

Kako su ispunjeni odnosi, prikazano je dolje.

Značajke popunjavanja izvješća

U 6-NDFL se ogleda informacija o dodanom i odbijenom iznosu poreza. Odbitak bi trebao biti dovršen u kumulativnom ukupnom iznosu, kao i sve vrijednosti u Odjeljku 1 izvješća. To jest, u obračunu za 9 mjeseci iznos poreza je označen od siječnja do rujna. Ako se porez naplaćuje po diferencijalnih stopa, za svaku popunjena na zasebnim listovima linija 010-050, a na str. 060-090 navesti ukupan iznos na prvoj stranici izvješća. Za razliku od primanja i odbitaka, iznos odbitaka je naznačeno bez kopecks. Izvješće jednostavno ne sadrži potrebni broj ćelija.

Prilikom popunjavanja agenti izvješća često čine ozbiljnu pogrešku - ukazuju na isti iznos (040 str.) I uskraćenaje (070 str.) Porez. Ta je situacija moguća ako se obje operacije izvode u istom izvještajnom razdoblju. Razlika nastaje kada se plaća za tekuće tromjesečje izdaju zaposlenicima u sljedećem tromjesečju. . Na stranici 040 će ukazati na iznos obračunate plaće i poreza, a na stranici 070. - Hoće li biti naznačeno „0”, kao i potrebu da se zadrži porez na dohodak prilikom plaćanja prihoda.

Primjer 1

Izračunom plaća za rujan, porez se zadržava 30.09. Zaposlenici zarađuju 10.10. Kako mogu dobiti izvješće od 9 mjeseci?

P. 020 - izračunata plaća za rujan.

P. 040 - obračunati porez na dohodak.

Na stranici 070, iznos od stranice 040 ne ulazi, jer prihod još nije isplaćen. Iz istog razloga, odjeljak 2 nije dovršen.

Prilikom popunjavanja godišnjeg obračuna iznos od rujanskih odbitaka trebao bi se odraziti i na stranicama 070 i u odjeljku 2:

• P. 100 - datum izdavanja plaće - 30.09.
• P. 110 - odbitak - 10.10.
• P. 120 - posljednji dan za prijenos poreza na dohodak - 06.10.
• P. 130 - iznos plaće, izračunat za rujan.
• P. 140 - porez po odbitku na dohodak.

Još jedna važna nijansa. Prijenosni iznos poreza ne može se odraziti u retku 080. Ovdje unosi se iznos naknade koju agent nije mogao zadržati. Ova se situacija javlja ako se dohodak izdaje u naturi. Kako se ovdje primjenjuje 6-NDFL kontrolni omjer? Redak 070 i linija 090 u ukupnom iznosu ne bi smjeli premašiti iznos transfera u proračun za godinu. U slučaju kršenja ovog omjera, porezna tijela će zaključiti da se sav iznos naknade nije prenio u proračun.

Kako reflektirati bolesničku listu u 6-NDFL

U izvješću 6-NDFL ogledaju se informacije o svim primanjima, isplaćene zaposleniku. Uključujući bolesničku listu. Kako se ogleda informacija o privremenim invalidninama?

Izvješće treba sadržavati samo one iznose koji su oporezivi. U suprotnom, prekršiti će se omjer na stranici 040. To znači da samo doplatak za trudnoću nije uključen u izvješće.

Bolesnička naknada je socijalna sigurnost, čija isplata nije povezana s obavljanjem radnih obveza. Naplaćuje se u roku od 10 dana od primitka potvrde i mora se platiti sljedećeg dana otplate dospjelih plaća.

Na dan prijenosa sredstava, zaposlenik treba procijeniti i zadržati porez. Za takve isplate, posebni uvjeti postavljeni su u poreznom kodu. Poslodavac je dužan prenijeti sredstva u proračun posljednjeg dana mjeseca isplate naknade. Ako pada na slobodan dan, rok se odgađa sljedećeg radnog dana.

Kako odražavati iznos na bolovanje u 6-NDFL:

• U "Odjeljku 1" iznos pristojbi i odbitaka trebao bi se odraziti na savjetodavne linije izvješća.
• U "Odjeljku 2" iznos plaćanja i porez odražava se odvojeno od ostalih transfera.

Pogledajmo konkretne primjere opcija za ispunjavanje deklaracije.

Primjer 2

LLC za 9 mjeseci plaća 1 milijuna rubalja. plaće, kojima je zadržan porez u iznosu od 130 tisuća rubalja. U trećem tromjesečju zaposlenici su primili dohodak od lipnja do kolovoza, na 100 tisuća rubalja. mjesečno. Jedan zaposlenik je također dobio dodatnu invalidninu u iznosu od 10.000 rubalja, od čega je zadržana naknada od 1.300 rubalja. List je prebačen u odjel za račune 2. rujna, a plaćanje je plaćeno 5. rujna. Ispunjavamo deklaraciju:

P. 020 - iznos prihoda - 1 + 0.01 = 1,01 milijuna rubalja.

P. 040 - porez na dohodak stečen - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 milijuna rubalja.

P. 070 - porez na dohodak zadržan - 0,1313 milijuna rubalja.

Budući da je vrijeme plaćanja poreza na plaće i bolovanja različito, odjeljak 2. izvješća trebao bi se odraziti u zasebnom bloku:

P. 100 - datum prijenosa bolesničke liste 05.09.

P. 110 - datum zadržavanja poreza na dohodak 05.09.

P. 120 - rok za isplatu naknade 30.09.

P. 130 - iznos naknade 10 tisuća rubalja.

P. 140 - Porez na dohodak od bolnice 1.300 rubalja.

Primjer 3

Dodajmo uvjete prethodnog primjera. Pored plaće i bolesničke liste, primio je zaposlenik 15. rujna također odmor u iznosu od 15 tisuća rubalja, od kojeg je zadržana naknada od 1,95 tisuća rubalja.

Odjeljak 1 također se popunjava zbrajanjem svih iznosa:

P. 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025 tisuća rubalja.

P. 040 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tisuća rubalja.

P. 070 - 130 + 1,3 + 1,95 = 133,25 tisuća rubalja.

Trajanje plaćanja boravišne pristojbe i invalidskih ležajeva je zadnji dan u mjesecu. Međutim, vrijeme prijema prihoda je drugačije. Stoga je odjeljak 2 ispunjen s dva bloka. Prvi je prikazan ranije. Sada prijavimo podatke za godišnji odmor:

P. 100 - plaćanje 15. rujna.

P. 110 - zadržavanje 15. rujna.

P. 120 - plaćanje poreza 30. rujna.

P. 130 - iznos razgraničenja iznosi 15 tisuća rubalja.

P. 140 - NDFL 1,95 tisuća rubalja.

Primjer 4

Sada razmotrite situaciju kada je zaposlenik 29. rujna predao popis nesposobnosti za rad, a isplata je izvršena 5. listopada. Kako ispuniti deklaraciju? U odjeljku 1 izvješća za treće tromjesečje neće biti izmjena. Odjeljak 2. ukazuje na datum razgraničenja (05.10) i rok za plaćanje poreza na dohodak (30.10).

Kako naplatiti dodatke?

Organizacija može pružiti zaposlenicima jednokratnu nadoplatu za odmor. Te se razgraničenja trebaju odraziti u izvješću. Datum prijenosa sredstava je datum kada je dohodak bio isplaćen (str. 100). Odbitke se obavljaju u trenutku plaćanja dohotka, a transferi se vrše maksimalno sljedećeg dana.

Primjer. Organizacija je također platila 22 tisuća rubalja. zaposlenik 23.08. Istoga je dana zadržan porez u iznosu od 2,8 tisuća rubalja. U izvješću ćemo to odražavati:

• P. 100 - 23. kolovoza.
• P. 110 - 23. kolovoza.
• P. 120 - 23. kolovoza.
• P. 130 - 22 tisuća rubalja.
• P. 140 - 2,8 tisuća rubalja.

Kako popuniti nulu deklaraciju

Ako organizacija ili IP nema zaposlenika, poduzeće ne prijavljuje. Isto vrijedi ako je organizacija poslala zaposlenike na odmor ili zaustavila aktivnosti. Još jedna stvar je ako postoje praznine u izračunu prihoda. Na primjer, tvrtka nije prikupila prihode u prvoj polovini godine, au drugoj je naplaćivala. U ovom slučaju, izvješćivanje za 3 i 6 mjeseci nije potrebno, ali 9 i 12 mjeseci - to je neophodno. Da bi se izbjegli problemi s regulatornih agencija, čak iu takvoj situaciji, neke tvrtke vole da se piše i osigurati nultu izvješća za prvu polovicu.

Uvjeti izvješćivanja su standardni - zadnji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvješća. 2017. godine:

• 2. svibnja - za dostavu izvješća za prvo tromjesečje;
• 31. lipnja - za dostavu izvješća pola godine;
• 30. listopada - za dostavu izvješća za treće tromjesečje.

Kako ispuniti izvješće? U svim stupcima navedite "0" ili stavite crtice.