Nadopunjavanje obrtnog kapitala: izvori, računovodstveni, knjigovodstveni unosi

Vrlo često u procesu poslovanja, postoje slučajevi kada tvrtka ima očajnički potrebu za dodatnim novcem. U ovom slučaju, uprava tvrtke može posuditi novac kreditnoj instituciji ili koristiti zajam za robu. No, kao rezultat takvih postupaka, poduzeće će morati platiti određeni postotak, koji je namijenjen za korištenje posuđenih sredstava. Koliko je nadopunjavanje obrtnog kapitala na ovaj način korisno društvu i koje druge opcije postoje za stabiliziranje teške gospodarske situacije tvrtke?

Kako nadopuniti nedostatak radni kapital najprofitabilnije

Suočeni s takvim problemom, svaka tvrtka nastoji dobiti zajam po povoljnijim uvjetima, budući da dodatni troškovi ne doprinose obnovi ekonomske stabilnosti.

Kredit za nadopunjavanje obrtnih sredstava najlakše je dobiti u banci. Ali vrijedi žuriti s takvim korakom? Osim toga, tvrtka ne treba uvijek novac. Ponekad za kontinuirani rad gospodarskog procesa nedostaje samo određena količina sirovina ili rezervnih dijelova. U ovom slučaju, bilo bi pametnije iskoristiti prirodni zajam.

Postoji još jedan način dobivanja pomoći - to je obnova radnog kapitala od strane osnivača. Ova opcija smatra se najpovoljnijom za tvrtku.

Osnivanje tvrtke

Tražeći pomoć od sastanka osnivača je glavni prioritet. Možete nadoknaditi nedostajuća sredstva doprinosom na ovlašteni kapital, u obliku besplatna financijska pomoć i povećanjem imovine baze. Da bi osnivač napunio svoj radni kapital, potrebno je imati suglasnost 2/3 sudionika. Odlukom skupštine izmjenjuju se sastavni dokumenti. Oni propisuju novu vrijednost depozita razmjerno udjelu svakog sudionika. Depoziti, koji se plaćaju dodatno, moraju se uplatiti na račun najkasnije dva mjeseca od trenutka potpisivanja odluke.

Nakon što se konačno nadopunjavanje obrtnog kapitala formalizira u obliku dodatnih sporazuma o sastavnim dokumentima, potrebno je poreznom inspektoratu podnijeti zahtjev za registraciju izvršenih promjena.

Pro i kontra od investicijske pomoći

Tvrtka ima pravo koristiti sredstva osnivača prema vlastitom nahođenju, bez ikakvih poreznih posljedica. Ovaj oblik pomoći ima svoje prednosti i nedostatke. Pozitivna je točka da nadopunjavanje ne podliježe plaćanju poreza jer sredstva osnivača ne sudjeluju u oporezivoj bazi. Osnivačka podrška je investicijska priroda i nije vezana uz prodaju dobara i usluga.

Nedostaci ovog zajma mogu se smatrati da sve promjene kapitala moraju biti upisane u porez. Također, uz dodatno uvođenje obrtnog kapitala, postoji kršenje ravnoteže između neto imovine i iznosa odobrenog kapitala.

Dobivanje pomoći u obliku bankovnog kredita

Za primanje financijske pomoći, tvrtka ima pravo koristiti kreditne institucije banke. Pri sklapanju ugovora predviđeni su uvjeti za osiguravanje sredstava i uvjeti za njihov povratak. Ovo nadopunjavanje obrtnog kapitala ima svoju rashodnu stranu, koja se izražava u obliku zaračunate kamate. U oporezivoj osnovici za porez na dohodak takvi se troškovi uzimaju u obzir uz određeno ograničenje. Obračunata kamata može se otpisati po stopi koja se određuje ovisno o veličini trenutačne stope refinanciranja.

Prednost ovog zajma je da je banka pouzdan partner, koji uvijek djeluje u okviru zakona. Nedostaci uključuju veliki broj dokumenata koje morate prikupiti kada izvršite kredit, isplate kamata, kao i dodatne troškove povezane s otvaranjem računa kredita. Troškovi koji proizlaze iz korištenja pozajmljenih sredstava obračunavaju se kao dio neoperativnih troškova.

Robni zajam dobavljača

Postoje situacije kada banke odbijaju osigurati zajam, ili tvrtka ne treba u gotovini, već u sirovinama. U tom smislu, tvrtka počinje tražiti alternativne izvore obnavljanja obrtnog kapitala. Čudno, rješenje problema može biti jednostavno. Ponekad je dovoljno da tvrtka prijavljuje svoje poteškoće poslovnim partnerima, odnosno onim izvođačima koji se bave opskrbom potrebnih sirovina.

Takva pozajmljivanje naziva se komercijalnim i ima svoje prednosti. Sudionici u transakciji dogovorili su određeno odgode plaćanja isporuke. Ugovorni odnosi dokumentirani su i osigurani bilo bez naknade ili s obračunatom kamatom. Neizravno nadopunjavanje obrtnih sredstava formalizirano je u odgovarajućim primarnim dokumentima. Suprotna strana je dužna izdati fakturu za iznos obračunate kamate.

Kako nadoknaditi obrtni kapital, objavljivanje

Ovisno o vrsti financijske pomoći, određene transakcije obavljaju se u računovodstvu. Ako se financijske injekcije pružaju u obliku potpore potpore osnivačima, tada knjigovođa obavlja knjiženja na teret računi 51 u skladu s 98 računa. Tada se primljeni iznos otpisuje u korist računa 91.1 za priznavanje besplatne pomoći od drugih prihoda. Primitkom pomoći za imovinu, obnavljanje obrtnog kapitala (knjiženja Д-т 08 К-т 98) formalizirano je ovisno o svrsi vrijednosti.

Za registraciju kreditnog novca primjenjuju se računi 66 i 67. Novčani primici na računu za namiru obračunavaju se u sljedećim transakcijama: D-τ 51 К-т 66 (67). Napunjenost obrtnog kapitala zbog posuđenog novca omogućuje tvrtki da ne prekine proizvodni proces i na vrijeme da ispuni ugovorne obveze prema kupcima.