Porezno opterećenje: definicija i karakterizacija njegovih sastavnica

Često za optimizacija oporezivanja

Svjetsko iskustvo u području oporezivanja pokazuje da optimalno porezno opterećenje platitelju treba biti do 40% prihoda.

Porezno opterećenje u Rusiji poduzeća opći porezni sustav ponekad iznosi do 70% ukupnog prihoda. Takav visoki postotak objašnjava se razinom porezne cijene prihoda koju prima platitelj i ovisi o poreznoj osnovici i porezima koje poduzeće plaća proračunu.

Na razini poslovnog subjekta, porezno opterećenje odražava udio oporezujućeg dijela ukupnog dohotka. Taj je pokazatelj izračunat kao omjer ukupnog poreznog plaćanja u odnosu na ukupni volumen prodaje roba, usluga i radova. Metodologija izračuna dosta je u znanstvenoj literaturi. Razlikuju se od broja poreza koji se uzimaju u obzir i količine prodaje koja se uzima u obzir.

Prikaz rezultata poslovanja poduzeća stvara porezno opterećenje, čiji izračun se temelji na računovodstvu takvih pokazatelja: izravni i neizravni porezi, jedinstvenog društva porez i, naravno, doprinos obveznom socijalnom osiguranju od nezgoda. Porezne stope prihvaćeno u skladu s važećim zakonom. Istodobno treba uzeti u obzir glavne čimbenike koji imaju značajan utjecaj na porezno opterećenje:

- računovodstvena politika poduzeća;

- povlastice i druge sklonosti;

- proračunske, investicijske i porezne politike države;

- dostupnost proračunskih sredstava, odgoda i plaćanja u ratama, i porez na ulaganja;

- mjesto poslovanja u offshore ili slobodna ekonomska zona (na području Rusije).

Cijelo porezno opterećenje poduzeća prikazano je u obliku omjera zbroja obračunatih i plaćenih poreza na prihode od prodaja robe za određeno razdoblje, uključujući ostale prihode.

HH = N / (VD + GNI) * 100%, gdje

NN - indeks poreznog opterećenja;

H - iznos poreza koji se procjenjuje i plaća;

VD - prihodi od prodaje;

BND - neoporezivi troškovi.

Porezno opterećenje poslovnog subjekta analizirano je pomoću kvantitativnih pokazatelja korištenjem metode koeficijenta. Za razliku od ostalih, ova metoda omogućuje nam procijeniti porezno opterećenje čak i na takvim tokovima pojedinih financijskih institucija, kao i prihoda, prihoda, neizravnih poreza, kapitalnih dobitaka temu, plaće i dividende.

faktor Porezna opterećenja je omjer veličine plaćanja poreza na financijske toka u izvornom obliku. Vrijednosti ovog indikatora su u rasponu od nula do jedne. U tom slučaju, nema poreza je od nule, a sve dolazne novčani tok je povučen u obliku poreza na proračunske jedinstva.

Tu je još jedna mjera poreznog opterećenja, koji se izračunava kao omjer nakon oporezivanja novčanog toka prema izvorniku. Taj se pokazatelj naziva omjer izlaza.

Porezno opterećenje može se regulirati metodama javne uprave. Na primjer, smanjenjem poreznog tereta na kapitalne dobitke država stvara povoljne uvjete za brzi razvoj takvih subjekata.

Na razini države, porezno opterećenje također se izračunava na temelju načela određenog gospodarskog subjekta. Međutim, u ovom slučaju govorimo o prihodima proračuna u obliku poreznih i neporeznih prihoda, a obujam prodaje predstavlja volumen prometa trgovine prema statističkim podacima.