Porezna stopa je postizanje optimalne vrijednosti koja ne ometa poduzetničku aktivnost

Za potpuni opis bitne porezne stope koja se koristi kao sredstvo porezne politike na državnoj razini potrebno je definirati određene uvjete.

Dakle, porezi su obavezna plaćanja pojedinaca i pravnih osoba u državni proračun svih razina s uvjetima određenim postojećim zakonodavstvom. Obuhvaća ukupnost svih poreza u zemlji porezni sustav, koji se temelji na zakonodavnim državnim aktima. To su ti normativni dokumenti koji utvrđuju sastavnice poreza: objekt oporezivanja, predmet i porezna stopa.

S druge strane, porezna stopa podijeljena je na prosječnu, marginalnu, učinkovitu, preferencijalnu i nulu. Prosječna porezna stopa je omjer ukupnog poreza na dohodak koji je oporeziv. Granična porezna stopa pokazuje omjer povećanja poreza plaćenog povećanju dohotka. Efektivna porezna stopa jednaka je količinu dijeljenja dodatnog dohotka koji se isplaćuje u tijeku gospodarske aktivnosti za iznos dohotka koji proizlazi iz iste djelatnosti.

Uspoređujući prosječne stope poreza na dobit, takve tehnike mogu se utvrditi porezne optužbe za: progresivno, pri čemu je rast promatrane s povećanjem stope dobiti dohoda- regresivno smanjenje pružajući stopa s povećanjem dohoda- proporcionalna pruža stopa nepromjenjivost bez obzira na postignuti prinos u određenom razdoblju.

Pri usporedbi primjene tih metoda, može se vidjeti da sustav progresivnog oporezivanja može značiti utaje poreza, i obveznici će učiniti sve što je moguće kako bi smanjili svoj prihod. To se postiže reguliranjem iznosa izdataka, a često se sve događa unutar postojećeg zakonodavstva zbog svoje nesavršenosti.

Živahni primjer primjene učinkovite porezne stope može biti darovni promet, nakon čega porezne vlasti ponovno izračunavaju plaćeni porez. I tada će porezna stopa biti malo drugačija od izvornog.

Pitanje veličine porezne stope konstantno je predmet rasprave među znanstvenicima, političarima i ekonomistima. Dakle, dosta dugo vremena, sljedbenici keynesove teorije su tvrdili da je pad agregatna potražnja će se dogoditi na visokoj razini poreza. Kao rezultat toga, država ima smanjenje cijena i propadanje inflacije.

S druge strane tih sporova, koja podupire teoriju "opskrbe ekonomije", dokazuje suprotno. Visoki porezi mogu povećati troškove poslovnih subjekata, koji ih, pak, prebacuju na krajnjeg korisnika u obliku napuhanih cijena i više inflacije. U prilog onome što je A. Laffer rekao, odnos između porezne stope i proračunskih prihoda formuliran je u obliku krivulje koja je dobila ime autora. Gospodarsko značenje ovog rasporeda leži u mogućnosti povećanja poreznih prihoda, zbog povećanja iznosa poreza koji se plaća u proračun. Istodobno, taj proces mora nastaviti do određene razine, iznad koje dolazi do oštrog pada aktivnosti poslovnih subjekata, a njihova daljnja aktivnost postaje jednostavno neprofitabilna. S puno nižim cijenama stvaraju se povoljni uvjeti za rad, poticaji poslovne aktivnosti, štednje, ulaganja i širenje nacionalne proizvodnje. Kao rezultat ovog procesa, porezna osnovica, što će povećati porezne prihode unatoč činjenici da će porezna stopa biti niska.