Pojednostavljeni porezni sustav (STS): dohodak, troškovi i značajke

USN (pojednostavljeni sustav oporezivanja) je zahtijevani porezni režim koji se može koristiti i IP-u i različitim tvrtkama. Smatra se jednim od najpopularnijih načina rada, jer vam omogućuje plaćanje poduzetnika koji nisu preveliki porezi. Postoji nekoliko opcija za takav sustav, tako da možete odabrati USN "Prihodi" ili USN "Prihodi umanjeni za troškove". Svaka opcija ima svoje osobine, a istodobno se razlikuju po kamatama nastalima na dohodak ili dobit.

Značajke sustava

Značajke USN-a uključuju:

• Režim mogu koristiti samo određeni poduzetnici, čije su aktivnosti primjerene zahtjevima ovog sustava;
• pruža mogućnost stvaranja jednostavnih izvješća, koja može podnijeti i sam poduzetnik;
• izračun se također smatra jednostavnim, pa ako razumijete što se može pripisati troškovima, neće biti teško odrediti točan iznos poreza;
• ne uvijek je taj režim koristan, stoga bi poduzetnici trebali procijeniti posljedice njegove primjene, budući da je često djelotvornije u nekim područjima rada.

Izbor između USN "Prihodi" i USN "Prihodi umanjeni za troškove" trebao bi se temeljiti na prihodima i dobiti.

Iznos poreza

U početku, poduzetnici moraju odrediti koliko će novca prenijeti u proračun ako koriste takav sustav oporezivanja. Istodobno se uzimaju u obzir ne samo prijelaz na proračun, već i razne premije osiguranja. Oni su oko 30% plaće svakog zaposlenika. Nadalje, IP za njih treba navesti ta sredstva.

Porezne stope ne smatraju se previsokim, pa se plaća mnogo niži iznos nego kada se primjenjuje OCHO, a često i kod UTII-a. Količina interesa ovisi o odabranoj verziji sustava.

Svaka verzija USN-a smatra se prikladnom i lako definiranom, tako da mnogi poduzetnici i tvrtke primjenjuju ovaj porezni režim. No istodobno je poželjno usporediti ga s UTII, OSHO i PSN, jer često za određenu vrstu aktivnosti drugi sustavi mogu biti profitabilniji.

S takvim porezom porezni obveznici smiju umanjiti predujmove na račun navedenih premija osiguranja ako su plaćeni u odgovarajućem tromjesečju. Stoga se izbor ove opcije smatra optimalnim za poduzetnike s zaposlenicima. Ako IP nema službeno zaposlenih stručnjaka, onda je moguće potpuno odbiti premije osiguranja za sebe od poreza. Često, nakon ovog postupka, porez se poništava. Koji je proces izvješćivanja?

Izjava o „prihodi” USN ili „troškova prihod minus” se smatra lako ispuniti, pa često sami poduzetnici su sudjelovali u ovom procesu, što im omogućuje da se uštedjeti znatnu količinu novca da plati za knjigovođu zaposlio rada. Ovaj dokument mora biti poslan samo jednom godišnje, a tvrtke su dužni donijeti deklaraciju u FTS do 31. ožujka sljedeće izvještajne godine, a SP do 30. travnja iste godine.

Izjave o ispunjavanju STS "Incomes" smatraju se jednostavnim postupkom, jer se uzimaju u obzir samo sva sredstva primljena za godinu. Ako odaberete "Prihodi minus troškovi", tada će deklaracija morati ispravno naznačiti sve troškove za koje je potrebno unaprijed razumjeti sve troškove poduzeća. S "pojednostavljenim" poreznim sustavom "Prihodi", uzorak se smatra razumljivom, ali u drugom slučaju potrebno je pažljivo razmotriti sve troškove.

Osim toga, tvrtke i IP-ovi u ovom načinu provode knjigu računovodstva prihoda USN-a, što ukazuje na sve novčane priljeve i troškove tijekom obavljanja posla.

Prema ovom režimu, potrebno je uplatiti avansne isplate, pa se izračun mora provesti na kvartalnoj osnovi. Izračun USN "Incomes" smatra se jednostavnim jer se smatra samo sva primljena sredstva, au drugom slučaju potrebno je izračunati troškove.

Koje nesuglasice obično proizlaze iz Federalne porezne službe?

Kada koristite USN "Prihod" ili "Prihod minus troškovi", poduzetnici ili tvrtke često imaju brojne sporove s zaposlenicima poreznog nadzora. Najpopularnije nesuglasice su sljedeće:

• ako smatra na USN prihoda i rashoda, poduzetnici trebali pažljivo razmotriti sva pravila koja se odnose na utvrđivanje troškova, kao što je često porezne vlasti ne poduzmu neke od troškova na račun;
• ako postoje ozbiljne nesuglasice, neophodno je da se porezni obveznici prijavljuju na arbitražni sud, a često se odluke donose u korist tužitelja u takvim slučajevima;
• knjiga prihoda na USN bi trebala sadržavati sve izdatke, svaki takav članak mora biti potvrđen službenim dokumentima, uzimajući u obzir strogi i potpuni popis troškova sadržanih u čl. 346.16 NK.

Nedvojbena prednost odabira ovog poreznog režima je da poduzetnici ne moraju platiti PDV.

Kombinacija s drugim poreznim režimima

Nedostatak sustava je da često poduzetnici imaju određene probleme kada rade s drugim tvrtkama. Činjenica je da nije profitabilna za USN "Isplata minus trošak" ili kada računovodstvo samo prihoda surađuje s drugom stranom koja je prisiljena platiti ulazni PDV.

Uobičajeno, tvrtke koje prenose PDV u proračun jednostavno odbijaju surađivati ​​s tvrtkama koje izračunavaju USN jer imaju poteškoća pri izradi odbitka.

Tko može postati porezni obveznik?

USN koriste i pravne osobe i IP, ali za sve to moraju zadovoljiti brojne zahtjeve sustava.

Nije dozvoljeno primijeniti USN "Prihod minus izdataka" ili "Prihodi" organizacijama koje su 9 mjeseci ostvarile prihod veći od 45 milijuna rubalja.

Tko ne može koristiti ovaj režim?

Postoje određena ograničenja u korištenju ovog sustava, stoga ne svi poduzetnici ili tvrtke mogu uživati ​​pojednostavljeni režim. Stoga se ne smije prebaciti na njega za tvrtke koje su:

• strane tvrtke;
• proračunske organizacije;
• banaka, različitih osiguravajućih društava, APF-ova, tvrtki koje djeluju na tržištu vrijednosnih papira ili investicijskih fondova;
• poduzeća koja obavljaju djelatnost na području kockanja;
• tvrtke čiji operativni troškovi prelaze 100 milijuna rubalja;
• organizacije koje sudjeluju u sporazumima na temelju kojih se očekuje podjela proizvoda;
• tvrtke u kojima sudjeluju i druga poduzeća, a njihov udio prelazi 25%.

Za IP postoje i određena ograničenja koja uključuju:

• Nemoguće je koristiti USN ako IP ne dostavi odluku FTS-a u dogledno vrijeme;
• Službeno zaposleno više od 100 ljudi;
• Poduzetnik se bavi vađenjem ili prodajom minerala, ali iznimka je pijesak ili glina, treset ili drugi slični građevinski materijali;
• specijalizirana je za proizvodnju trošarinskih proizvoda.

Nije dopušteno primijeniti porez na USN "Prihodi umanjeni za troškove" ili "Prihodi" javnim bilježnicima ili odvjetnicima s privatnom praksom. Kako ne bi stvorili situaciju u kojoj poduzetnik, odlukom Federalne porezne službe, ne može koristiti ovaj pojednostavljeni režim, treba pravilno postupati s odabirom kodova OKVED-a.

Koji je objekt oporezivanja?

Objekt može biti drugačiji iznos sredstava, ovisno o izboru USN smjera. Ako je odabran sustav "Prihodi", svi izračunski iznosi primaju se, tako da nema potrebe izračunati troškove. Od primljene vrijednosti naplaćuje se 6%.

Ako se odabere druga opcija, prihodi i troškovi se uzimaju u obzir za porez USN-a, stoga je nužno pažljivo procijeniti sve troškove poduzeća. Svi troškovi moraju biti opravdani i službeni, pa ih moraju potvrditi dokumentima. Kao rezultat toga dobit će neto dobit, koja se naplaćuje 15%.

Porezna osnovica

Porezna osnovica je iznos sredstava koja mogu biti prihod ili dobit.

Za preciznu definiciju te vrijednosti potrebno je proučiti osnovne zahtjeve za troškove, koji su opisani u čl. 346 TC.

Koje se porezne stope koriste?

Ako se naknada obračunava u odnosu na prihode tvrtke, stopa će iznositi 6%. Regionalne vlasti mogu malo smanjiti, ali obično je potrebno koristiti standardni i nepromijenjeni postotak.

Ako trebate odrediti neto dobit tvrtke, tada se ta vrijednost naplaćuje 15%.

U nekim regijama, za sve poduzetnike, koji su se registrirali prvi put, postoji posebna služba na temelju kojih je moguće raditi na pojednostavljeni porezni sustav s nultom stopom u određenom vremenskom razdoblju, koji će omogućiti da se razvije poslovanje u budućnosti platiti stvarno visoke poreze.

Koju opciju odabrati?

Budući da je USN režim predstavljen u nekoliko varijanti, nije neuobičajeno da se poduzetnici suočavaju s teškoćama tijekom postupka odabira. Stoga, prilikom odabira određenog načina, uzimaju se u obzir neke preporuke:

• Ako je marža je niska, to je poželjno da plati porez na neto dobiti, što je nakon što je prihod će biti odbijen od svih troškova, nizak iznos primljenih sredstava iz kojih će se naplaćivati ​​ispod 15%;
• ako je marža značajna, tada je optimalno platiti 6% svih prihoda sredstava tvrtki;
• koristiti sustav na kojeg je potrebno uzeti u obzir troškove, teško je dovoljno, tako da je poduzetnik će morati potrošiti novac da plati osoblje knjigovođu koji rade kao i obično da se nosi s troškovima definiciji je teško;
• Nije sve troškove tvrtke uzimaju se u obzir pri izračunu porezne osnovice, kao i oni moraju biti dokumentirani i važno je da su oni počinili u toku poslovanja, ali ne nužno sve troškove može se potvrditi i službeno, što smanjuje dobit poduzeća;
• ako je tvrtka specijalizirana za prodaju raznih proizvoda, kako bi potvrdili prihode i rashode ne treba samo dokumente potvrđuje kupnju elemenata, ali i da ih proda, što nije uvijek moguće, a knjige prihoda i rashoda tijekom pojednostavljeni porezni sustav nije dovoljan za to.

Poteškoće sa STS-om, kada se obračunavaju troškovi, nastaju kada kupci primaju akontacije, pa samo stvarno iskusni i profesionalni računovođe trebaju podmiriti račune.

Pravila prijelaza

Prijelaz na ovaj porezni režim dopušten je na dva načina:

• odmah nakon registracije IP-a ili poduzeća;
• od početka iduće godine, a ako se propusti rok, morat ćemo pričekati cijelu godinu za prijelaz.

Ako uopće tijekom radnog prihoda poduzeća ili IP prelazi 60 milijuna rubalja. onda postoji automatski prijelaz na OSHO, budući da je pravo na korištenje USN-a izgubljeno.

Kako se plaća porez?

Prema USN "Incomes", doprinosi se isplaćuju na isti način kao i sa "Prihodima minus troškovima", pa se samo postupak za izračunavanje naknade razlikuje.

Jedinstveni porez u okviru ovog poreznog režima zamjenjuje PDV, porez na dohodak za poduzetnika i porez na dohodak. U određenim situacijama i dalje je potrebno platiti porez na imovinu. Ovo se odnosi na situaciju ako se imovina u bilanci poduzeća vrednuje katastarskom vrijednošću. Istodobno, u regiji bi trebalo djelovati odgovarajući normativni akt.

PDV mogu platiti platitelji ONS, ako tvrtke uvoze robu u Rusiju iz drugih zemalja.

Razdoblja izvješćivanja

Za obje vrste USN-a, razdoblja su ista. Porezno razdoblje je godina, ali porez se plaća svakog tromjesečja u avansnim plaćanjima.

Predujmovi moraju biti preneseni prije 25. dana u mjesecu nakon kraja tromjesečja. Krajnja isplata mora biti plaćena do 30. travnja, a tvrtke do 31. ožujka sljedeće godine.

Kako se izračunava porez na dohodak?

Ako ovu opciju odabere poduzetnik, tada je potrebno izračunati sve novčane primitke u određenom vremenskom razdoblju.

Nadalje, izračunavaju se premije osiguranja, a ako tvrtka zapošljava službeno zaposlene stručnjake, tada je moguće smanjiti poreznu stopu za 50%. Ako nema radnika, naknada se smanjuje za cijeli iznos premije osiguranja, tako da često nije potrebno platiti sredstva u proračun.

Kako se porez obračunava prema sustavu "Prihodi od umanjenja troškova"?

U tom slučaju potrebno je uzeti u obzir ne samo gotovinske primitke, već i troškove tvrtke. Od prihoda odbijaju se troškovi. Dobivena vrijednost određena je za 15%, nakon čega je potrebno naučiti CSS USN "Incomes minus expenses" na mjestu Savezne porezne službe ili u servisnom odjelu.

Poteškoće mogu nastati pri određivanju različitih troškova, pa ih moraju potvrditi službenim dokumentima, a također imaju izravan utjecaj na aktivnosti tvrtke.

Odgovornost za neplaćanje poreza

Ako sredstva za USN nisu pravodobno prenesena u skladu s čl. 76 TC, čl. 119 TC, čl. 75 TC i čl. 122 NK određuje različite kazne za poreznog obveznika:

• ako kašnjenje prelazi 10 dana, operacije na računu su obustavljene;
• zbog izostanka deklaracije, izrečena je novčana kazna čiji iznos varira od 5 do 30 posto iznosa poreza, ali ne manje od 1.000 rubalja;
• ako se naknada ne plaća, naplaćuje se novčana kazna od 20 do 40 posto iznosa;
• naplaćuje se dodatna kazna, za izračunavanje 1/300 refinanciranja.

Dakle, USN je zahtijevani režim oporezivanja, za primjenu IP ili tvrtke moraju zadovoljavati određene zahtjeve. Prijelaz je moguć pri registraciji ili iz nove kalendarske godine. Važno je razumjeti dvije vrste takvog režima, kao i ispravno izračunati porez i pravovremeno vratiti deklaraciju. Iz točnog izračuna i isporuke dokumenata ovisi o odnosu s zaposlenicima Savezne porezne službe. Ako se povrede zahtjeva zakona, poduzetnik je prisiljen platiti razne kazne i kazne.