Novac u bilanci je najlikvidnija kategorija imovine

Novac je nešto za što sve organizacije uključene u prodaju dobara i usluga obavljaju svoje poslove. Dobivanje dobiti glavni je cilj bilo koje tvrtke u uvjetima tržišnih odnosa. S primljenim novcem, svi sudionici na tržištu moraju platiti porezne pristojbe u korist države. A za točnost izračuna tih iznosa potrebna je precizna računovodstvena i izvješćivanja. U tu svrhu postoje mnogi oblici izvješćivanja, od kojih je jedan bilanc. Ovaj članak govori o pitanjima kao što su vrsta sredstava u bilanci, novac u gotovini ili nenovčana, novčanih ekvivalenata, računovodstvenih naloga, redovi u tablici, kao i analiza problema.

Nekoliko riječi o bilanci

Bilanca je najvažnija računovodstvena isprava organizacije. Ona odražava konsolidirane informacije o cjelokupnoj imovini tvrtke, izvorima njihove formacije, obvezama prema drugim tvrtkama i vladinim strukturama. Također se naziva i obrazac # 1 financijskih izvješća. Prikazan kao tablica, podijeljen je u dva stupca - sredstvo i obveza. Prvi dio sadrži svu imovinu i investicije tvrtke, izraženo u novčanim terminima, odnosno imovini organizacije. Drugi dio sadrži informacije o tome gdje su sredstva došla - vlasnički kapital, rezerve, dugoročne i kratkoročne obveze prema ostalim sudionicima u poslovnom procesu. U ovom članku ćemo govoriti o novcu u bilanci. Ova se linija odnosi na bilančnu imovinu, na drugu dionicu - tekuću imovinu. U istom su dijelu neke druge vrste nekretnina.

Što je u imovini

Novac u bilanci samo je dio imovine. U istom stupcu, pored novca tvrtke navodi sljedeće vrste vrijednosti: dugotrajne imovine i imovine koji nemaju materijalnu formu, objekte u izgradnji, financije, ulaganja u ostala društva i prihoda fondova, odgođena porezna imovina se koriste u proizvodnji sirovina osigurala organizacija izdao proizvodi, dug od drugih tvrtki, PDV na kupljenu robu i druge vrste nekretnina različitim stupnjevima likvidnosti. Novac u bilanci je, naravno, najlikvidniji dio imovine.

Zadaci analize novca u bilanci

Novac u bilanci nije samo lik. To je jamstvo stabilnog poslovanja tvrtke, njegove sposobnosti da zadovolji svoje dugove, a također osigurava domaće potrebe i proizvodni ciklus. Za ekonomista i računovođe, provođenje analize i strukturiranja sredstava vrlo je važan dio rada. Njegova potpunost i točnost potrebna za niz daljnjih akcija, upravljanje odlučivanja, kao i za vanjske korisnike, kao što su financijske institucije, banke, investitori, sponzora i drugih.

Analiza stanja gotovinskih računa podrazumijeva aktivnosti poput kontrole nad prometom financijski tokovi, vrijeme cirkulacije, određivanje optimalnog iznosa likvidnih sredstava na računima, prognoziranje predstojećih financijskih ciklusa, sastavljanje i raspodjelu proračuna.

Računi za koja se snimljena imovina

Sva materijalna dobra i nematerijalna imovina obračunavaju se u računovodstvenim knjigama posebno namijenjenim za svaku pojedinu kategoriju sredstava, imovine ili transakcija. Kodno brojanje računa jednako je za sve tvrtke koje djeluju na području Ruske Federacije i prikazane su u kontnom planu. Novčana sredstva u bilanci organizacije obračunavaju se korištenjem sljedećeg popisa računa računovodstvene institucije:

• 01 - sredstva koja se odnose na glavni - račun koji odražava imovinu koja se koristi u gospodarskim aktivnostima duže od 12 mjeseci.
• 04 - NMA - svojstvo koje nema materijalni oblik (na primjer, patent ili softver).
• 10 - Materijali - sve što se koristi u procesu proizvodnje ili upravljanja.
• 43 - Proizvodi - ono što već čeka realizaciju u skladištu.
• 45 - Proizvodi koji su isporučeni su proizvodi koji su prodani, ali novac još nije primljen.
• 50 - blagajnik - novac za potrebe organizacije i plaće, kao i primici od kupaca.
• 51 - računi koji se koriste za naselja, organizacija novca za različite potrebe.
• 52 - novac na deviznim računima u rublima.
• 55 - posebni računi u financijskim strukturama, na primjer depoziti.
• 57 - Transferi u tranzitu - sredstva koja su poslana posebnim uslugama, ali još nisu stigli u organizaciju.
• 58 - ulaganja u dionice, ovlašteni kapitali drugih poduzeća i ostali profitabilni plasmani sredstava.

Svi ovi računi su aktivni, to jest, zaduženje odražava dolazak, na zajam - trošak. Također se zovu inventar. Značenje ovog naziva je da se prisutnost ili odsutnost tih sredstava može provjeriti tijekom inventure.

Redak u Obrascu 1

Ako je subjekt je USN (zvani „Pojednostavljeni oporezivanja”), ukupnost svih sredstava obračuna za 51, 50, 52, 55 i 57, koje se ogledaju na debitnu liniji 1250 u bilanci. To je, u ukupnom iznosu na dan 31. prosinca godine uključivati ​​i saldo blagajne, valuta i tekućim računima, računi za posebne namjene, kao i prevođenje na putu. Ako se novac deponira u banku na depozitnom računu i donosi određeni postotak dohotka poduzeću, one se odražavaju kao financijsko ulaganje. U ravnoteži, te linije brojevi su 1170 ili 1240.

Ako organizacija koristi zajednički sustav oporezivanja, njezina ravnoteža ima malo drugačiji broj redaka. Tada će gotovina u bilanci biti vidljiva u retku 260. Kratkoročni depoziti s obračunatom kamatom - u redak 250 i dugoročno - 140.

Novac na tekućem računu

Kako bi se odražava procese povezane s priljeva i odljeva sredstava na računu u organizacijama koje koriste računovodstvene djelatnosti 51. Račun mora odgovarati broju drugih računa računskog plana. Dakle, prilikom obavljanja poslova s ​​primanjem sredstava na računu, odražava se korespondencija zaduženja računa 51 s kreditom sljedećih planskih računa:

• 50 - gotovinski polog od blagajnika na račun naselja.
• 62 - primanje novca za dobra ili usluge od kupaca.
• 90.1 - odraz prihoda.
• 91.1 - Razmatranje novca koji je organizacija dobila u slučaju prodaje materijala, sredstava i druge imovine koja nije bila izvorno namijenjena prodaji u glavnoj djelatnosti.
• 66 - dobivanje kredita za kratko vrijeme.
• 67 - dobivanje dugoročnog zajma.
• 55 - odobravanje stanja posebnih računa na računima za namiru.
• 76 - Primanje dugova od dužnika.
• 78 - nedostatak kupaca.

Na račun novca sa tekućeg računa koristi se sljedeća korespondencija, u kojoj se na zajam odražava 51 račun, a tereti se sljedeći kodovi:

• 50 - povlačenje novca s računa za namiru blagajnici, na primjer, za isplatu plaća.
• 60 - plaćanje dobara i usluga izvođačima i izvođačima.
• 68 - plaćanje poreza, pristojbi i drugih pristojbi državi.
• 91.2 - naselja s bankama na osnovi zajmova.
• 67 - plaćanje dugoročnih zajmova.
• 66 - plaćanje kratkoročnih kredita.
• 69 - plaćanje socijalnim fondovima za zaposlenike.
• 58 - financijska ulaganja.
• 76 - plaćanje obveza.

Za obavljanje poslova tvrtka pruža u banku, služeći svoj račun za namiru, sljedeće dokumente: najava na gotovinsko plaćanje, uputnica za izručenje, nalog za plaćanje, ili kada traži novac druge ugovorne zahtjeve. U nekim slučajevima banka vrši otpis sredstava samostalno. Na primjer, ako je primljena zahtjev za otpis poreznih obveza iz relevantne javne usluge.

Sadržaj blagajne

Novac u bilanci nije samo račun u bankama već i blagajni. Oni također trebaju biti propisno obračunati, otpisani i prihvaćeni, formalizirani i odraženi u analizi BU-a. Sljedeća korespondencija računa BU-Plana koristi se pri ulasku u blagajnu, gdje se debi odražava na 50 računa, a na zajam - naveden u nastavku:

• 51 - primitak sa tekućih računa;
• 71 - povrat novca od odgovornih osoba;
• 66 - kratkoročni kredit;
• 55 - primanje sredstava s posebnog računa na blagajnu;
• 90.1 - kapitalizacija prihoda.

Troškovi iz blagajne obavljaju se sljedećom korespondencijom, gdje se pedeseti račun odražava na zajam, a debitni - sljedeći kodovi:

• 70 - plaćanje plaća zaposlenicima;
• 71 - izdavanje sredstava računovođi;
• 26 - plaćanje korisnih potreba u gotovini;
• 51 - obavijest o novčanom doprinosu banci;
• 66 - otplatu kratkoročnog kredita od gotovinskog odjela.

Sve operacije za polaganje i povlačenje sredstava od blagajnika dokumentiraju: dolaznih i odlaznih gotovinskih naloga, oglas za gotovinsko polog, račun, potvrdu o gotovini.

Izvješćivanje o gotovini

Uz bilancu, organizacija također mora sastaviti i druge oblike dokumenata u kojima izvještava o dolaznim i odlaznim sredstvima. Među takvim dokumentima: dodatak bilanci, račun dobiti i gubitka, gotovina, izvještaj o novčanom tijeku, knjiga kupovine i prodaje. Svi ti dokumenti sastavljaju računovođa na kraju izvještajnog razdoblja. U nekim slučajevima postoji potreba za izvješćem u međuvremenu. Ako je kraj razdoblja 31. prosinca tekuće godine potrebno je dostaviti izvješća najkasnije do 15. siječnja. Srednja razdoblja su kraj četvrtine godine, odnosno 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna. Izvještavanje o četvrtinama dano je najkasnije pola mjeseca nakon kraja razdoblja.

Set izvješća oblika daje prezentaciju o poslovanju tvrtke, njegov financijski položaj, mogućnost ispunjavanja obveza. Ako organizacija ne daje izjave, unajmljuje ga u krivo vrijeme ili netočnih podataka, može se podvrgnuti kaznama, neplaniranih poreznih inspekcija, zamrzavanje računa, zabrane aktivnosti, prisilne stečaj. U nekim situacijama, kažnjava se za upravljanje organizacijom - kaznenim i upravnim.