Porez na imovinu: stopa, izjava, uvjeti plaćanja

Svatko i tvrtka koja posjeduje vlastitu imovinu moraju platiti odgovarajući porez na imovinu. Izračunava se na temelju katastarske cijene objekta, iako se u nekim regijama još uvijek koristi pokazatelj inventara. Svaki porezni obveznik mora razumjeti kako se ta naknada obračunava i plaća.

Porez za pojedince

Plaća ga svaki ruski državljanin koji posjeduje ispravno izvršenu nekretninu. Za izračun se koristi stopa između 0,1 i 2 posto.

Neki porezni obveznici mogu se osloniti na posebne pogodnosti na temelju njihovog statusa. To uključuje umirovljenike, veterane i invalide, kao i neke druge građane.

Koji je objekt oporezivanja?

Plaćanje poreza na imovinu temelji se na vrijednosti imovine. Objekt je vlasništvo, koje izdaju građani na imovini. U čl. 130 GK navodi sve vrste nekretnina. Njemu su navedeni:

• različite zgrade i zgrade, uzimajući u obzir ne samo dovršene predmete, već i nedovršene;
• brojne morske i riječne posude;
• objekti koji se koriste u prostoru;
• zrakoplova;
• Ostale stavke koje se ne mogu premjestiti bez nanošenja značajne štete.

Postoje značajne razlike u nekretninama od pokretne imovine, koje uključuju sljedeće:

• nekretnine moraju biti registrirane kod tvrtke Rosreestr;
• pravila za stjecanje tih predmeta razlikuju se;
• nekretnina se nasljeđuje na temelju svog položaja;
• parnica mora biti izvršena na mjestu registracije objekta.

Porez na imovinu izračunava se isključivo od nekretnina, pa bi svi građani trebali dobro upoznati u onome što se može pripisati.

Tko plaća?

Payeri ove naknade su ljudi koji posjeduju objekte:

• Stambeni prostori zastupljeni stanovima, sobama, privatnim zgradama, vikendicama ili vikendicama;
• garaže ili parkirališta za automobile;
• Nekretnine kompleksi koji mogu imati različite svrhe;
• zgrade ili zgrade nedovršene;
• ostale građevine;
• Udio bilo kojeg od gore navedenih objekata.

Svaka struktura, bez obzira na veličinu i namjenu, podliježe oporezivanju ako je nadležno registrirano za građanina. Prema zakonu, objekt poreza na imovinu ne može biti zajedničko vlasništvo svih vlasnika stana u višestambenoj zgradi.

Porezna osnovica

Do 2020. godine prijelaz se vrši pri izračunavanju takve naknade za katastarsku vrijednost objekata. Ako nije dodana određena regija, te promjene ili katastarska procjena određene strukture još nije izvršena, indikator inventara i dalje je potreban za izračun.

Prilikom utvrđivanja porezne osnovice uzima se u obzir prilika za uživanje posebnih pogodnosti za svaku osobu, pa se iz kvadrature objekta oduzimaju određeni četvorni metara:

• za stan morate oduzeti 20 četvornih metara. m;
• pri obračunu naknade po sobi smanjuje objekt za 10 četvornih metara. m;
• za stambenu kuću izračun se provodi bez uzimanja u obzir 50 četvornih metara. m;
• u nazočnosti jednog kompleksa, u kojem postoji barem jedan stambeni objekt, potrebno je smanjiti poreznu osnovicu za 1 milijun rubalja.

Zbog tih oprostava može postojati situacija u kojoj porezna osnovica ima negativnu vrijednost pa nema potrebe platiti porez na imovinu. Prema čl. 403 NC ovi odbitci mogu povećati općinske vlasti. Ako se postigne pozitivna vrijednost nakon korištenja odbitka, onda se umnožava koeficijentom deflator, a zatim poreznom stopom.

Porezno razdoblje

Prema čl. 405 Porezno razdoblje predstavlja porezna godina. Često objekti se kupuju sredinom tog razdoblja, a u ovom slučaju je potrebno očekivati ​​naknadu na temelju punih mjeseci posjedovanja. U ovom slučaju zajamčeno je da će porez na imovinu biti pravilno određen. Uvjeti plaćanja isti su za sve građane pa se sredstva moraju prenijeti prije 1. prosinca godine koja slijedi nakon godine izvještavanja.

Plaćanje se vrši na temelju podataka iz primitaka koje Federalna porezna uprava šalje svake godine. Građani mogu sami provjeriti točnost izračuna, za koje možete koristiti online kalkulatore ili standardne formule.

Koje su cijene korištene?

Stopa poreza na imovinu za pojedince može varirati ovisno o tome koji je određeni objekt u vlasništvu. Stoga se koriste sljedeće vrijednosti:

• 0.1%. Ta se stopa koristi za sve stambene prostore, komplekse i čak nedovršene objekte.
• 2%. Koristi se za vrste nekretnina čija katastarska cijena prelazi 3 milijuna rubalja, što se uzima u obzir u čl. 378.2 NK.
• 0,5%. Koristi se za sve ostale objekte.

Regionalne vlasti prema čl. 406 može smanjiti ili povećati stope. Uz povećanje ovog pokazatelja, moguće je povećati za tri faktora, ali je moguće smanjiti na 0.

Pravila za izračunavanje

Plaćanje poreza na imovinu vrši se na posebnim primicima od Federalne porezne službe. Osim toga, izračun se može obaviti samostalno, za koje morate znati stopu, veličinu deflatora i katastarsku cijenu objekta. Osim toga, uzimaju se u obzir i prostor prostorije i mogućnost uživanja pogodnosti.

Na primjer, postoji stan veličine 48 četvornih metara. m. Koeficijent deflator je 7, a brzina se koristi brzinom od 0,1%. Katastarska cijena imovine je 27 milijuna rubalja. U početku je odbitak uklonjen, tako da je kvadratura smanjena za 20 četvornih metara. m. Trošak od 1 kvadrata. m. iznosi: 2 700 000/48 = 56250. Porezna osnovica pod takvim uvjetima jednaka je: 56250 * 28 = 1.575.000 rubalja. Ovaj pokazatelj se smanjuje koeficijentom deflator, pa je porezna osnovica jednaka: 1 464 750 rub.

Nadalje, utvrđuje se iznos naknade, za koji se uzima porezna stopa: 1 464 750 * 0,1% = 1464,75 rub.

Tko može koristiti prednosti?

Prednosti poreza na imovinu za pojedince pružaju se mnogim kategorijama stanovništva. Svi su napisani u umjetnosti. 407 TC.

To uključuje umirovljenike, branitelje, osobe s invaliditetom i druge ranjive kategorije stanovništva. Korištenje prava na puštanje dopušteno je samo za jedan objekt, pa ako korisnik ima dvije kuće, onda za njega plaća naknadu na općenitoj osnovi.

Porez za tvrtke

Porez na imanje plaćaju ne samo fizičke osobe nego i različite tvrtke koje imaju propisno registrirane predmete koji se koriste pri obavljanju poslova. Tvrtke i IP-ovi plaćaju jednom godišnje ili tromjesečno putem prijenosa predujma.

Objekt je nekretnina, što je glavno sredstvo poduzeća, pa se treba poduzeti u procesu tvrtke.

Tko plaća naknadu?

Porez na imovinu pravnih osoba plaćaju sva poduzeća na temelju čl. 373 i 346 NK. I nije bitno kojim se režimom oporezivanja koristi za to.

Stoga izračun obavljaju obje tvrtke na OSHO-u, te organizacije koje koriste pojednostavljene sustave za izračunavanje poreza.

Vrste nekretnina

Tvrtke plaćaju porez ne samo od nekretnina, koji je registriran na njima već i od vrijednosti koje se koriste na temelju upravljanja povjerenjem ili privremene uporabe. Objekti oporezivanja uključuju različite strukture i parcele.

To uzima u obzir vrijednosti koje se nalaze u bilanci poduzeća.

Porezna osnovica i razdoblje

Svaka tvrtka treba znati pravilno izračunati naknadu, kao i rok plaćanja poreza na imovinu. Porezna osnovica određuje se na temelju vrijednosti katastarske cijene objekta.

Izračun se provodi na kvartalnoj osnovi, pa se svaka tri mjeseca avansno plaćanje mora prenijeti Federalnoj poreznoj službi. Na kraju godine prenosi se bilanca sredstava. Regionalne vlasti mogu promijeniti vremensko razdoblje za plaćanje poreza na imovinu, pa se njihovo razdoblje izvješćivanja može utvrditi u određenom predmetu Ruske Federacije.

Stopa poreza

Ovaj pokazatelj je uspostavljen za različite tvrtke od regionalnih vlasti, ali ne može prelaziti stopu utvrđenu saveznim zakonom.

U različitim regijama taj maksimum iznosi 2%.

Ako tvrtka ima svojstvo uključeno u poseban popis, koji je sadržan u čl. 381 TC, nije dopušteno da je stopa veća od 1,1%. Ako regionalne vlasti ne postavljaju vlastite vrijednosti, tada je potrebno koristiti one pokazatelje koji su propisani u poreznom zakonu.

Pravila za izračunavanje

Deklaracija o porezu na imovinu za godinu poslovanja poduzeća podnosi se četiri puta godišnje, budući da je potrebno prenijeti avansno plaćanje toliko puta.

Pravila izračuna su upotreba stvarne formule. Kako bi se utvrdilo veličinu predujma, potrebna je porezna osnovica koju predstavlja katastarska cijena objekta, podijeljena s četiri četvrtine, nakon čega se vrijednost množi stopom.

Plaćanje u godini određuje se množenjem porezne osnovice po stopi. Nadoplata na kraju godine izračunava se utvrđivanjem razlike između ukupnog iznosa poreza i svih predujmova navedenih u proračunu za godinu poslovanja poduzeća.

Uvjeti plaćanja

Poput poreznih prijava o organizacijama za porez na imovinu, plaćanja se trebaju izvršiti kvartalno, tako da je cijelo cijelo plaćanje podijeljeno na avansna plaćanja. Na kraju izvještajne godine vrši se konačno namirenje i prijenos ravnoteže.

Svi porezi moraju se prenijeti prije 30. ožujka sljedeće godine. Regionalni organi mogu mijenjati krajnji rok. Na primjer, u Ryazanu, sredstva moraju biti prenesena prije 1. travnja.

Predujam se prenosi tromjesečno.

formiranje izvještavanje

Tvrtke moraju stvoriti i podnijeti poreznu prijavu na porez na imovinu. Za svako porezno razdoblje predstavljeno u tromjesečju potrebno je izraditi dokument, nakon čega se dostavlja prije 30. dana u mjesecu koji slijedi posljednji mjesec svakog tromjesečja.

Rezultati godine zahtijevaju i deklaraciju poreza na imovinu za godinu dana, a prenosi se do 30. ožujka iduće godine. U nekim regijama nema razdoblja izvješćivanja koja predstavljaju četvrtine. Poduzeća pod takvim uvjetima moraju sastaviti i prijaviti samo jednom godišnje tijekom cijele godine rada.

Gdje bih trebao platiti novac i položiti deklaraciju?

Prilikom odabira ureda Savezne porezne službe, gdje će se sredstva prenijeti i izvješćivati, uzimaju se u obzir neka pravila:

• ako se tvrtka nalazi na mjestu imovine, onda je potrebno raditi s odjelom Federalne porezne službe, gdje je tvrtka registrirana;
• ako se nekretnina nalazi na mjestu jedinice, a zatim prema čl. 384 porezni broj je potreban za prijenos sredstava i slanje prijava FTS grani, gdje je podružnica registrirana;
• često se nekretnina nalazi u nekoj drugoj regiji, a u ovom slučaju potrebno je raditi s inspekcijskom službom koja se bavi servisom tog područja.

Svi navedeni uvjeti primjenjuju se na izjavu.

Pravila o izvješćivanju

Svaka tvrtka koja ima određenu nekretninu na svojoj bilanci mora platiti odgovarajući porez na imovinu. Ispunjavanje izjave za ovu kolekciju može se provesti u papirnatom ili elektronskom obliku. Elektronički oblik nužno se koristi u umjetnosti. 80 NC u situacijama gdje je više od 100 ljudi zaposleno u tvrtki.

Deklaracija se sastoji od nekoliko važnih odjeljaka:

• naslovnu stranicu koja ukazuje na osnovne podatke o poreznom obvezniku i odjelu Federalne porezne službe, gdje se dokument prenosi;
• 1 odjeljak uključuje iznos poreza;
• 2. odjeljak je namijenjen ispravnom izračunu porezne osnovice na temelju koje se obračunava naknada;
• 2.1 Odjeljak se koristi za unos podataka o svim predmetima iz kojih se traži plaćanje poreza;
• Odjeljak 3. primjenjuje se na nadležni obračun zbirke, koji uzima u obzir katastarsku cijenu nekretnine.

Stoga, deklaracija mora sadržavati sve osnovne informacije o samom poduzeću, njegovoj imovini i drugim podacima.

Pravila napunjavanja

Prilikom sastavljanja ovog dokumenta računovođa se mora pridržavati nekih pravila. To uključuje:

• pokazatelji se upisuju samo u punim rublima, stoga se kopecks ne uzimaju u obzir;
• potrebna je numerička stranica, prva stranica koju predstavlja naslovna stranica;
• Nije dopušteno ispraviti otkrivene pogreške pomoću različitih ispravljača ili drugih sredstava;
• Ne možete ispisati tekst s obje strane jedne stranice;
• Listovi se ne smiju brtviti na takav način da su pokvareni;
• Prilikom popunjavanja dokumenta morate upotrijebiti crnu, ljubičastu ili plavu tintu;
• sve linije su ispunjene isključivo s lijeva na desno;
• ako se za izradu dokumenta koriste posebni računalni programi, potrebno je koristiti samo najnoviju verziju odabrane zaštite.

FTS narudžbe detaljno opisuju osnovna pravila za popunjavanje ovog dokumenta.

Što ako nekretnine pripadaju tvrtki samo za dio godine?

Često tvrtke stječu ili primaju različite poslove za posao sredinom godine, stoga nije dopušteno izračunati porez za cijelo razdoblje. Ako se cijena inventara i dalje koristi, ova činjenica nema utjecaja na primijenjenu formulu.

Ako poduzeće već koristi katastarsku cijenu predmeta, tada je u izračunu avansnih plaćanja potrebno uzeti u obzir koeficijent vlasništva prema čl. 382 TC. Da biste izračunali ovaj koeficijent, potreban vam je broj punih mjeseci tijekom kojih je poduzeće posjedovalo objekt, podijeljeno s ukupnim brojem mjeseci u tom razdoblju. Prilikom određivanja punih mjeseci posjedovanja, uzima se u obzir da ako je objekt primljen prije 15. dana određenog mjeseca, to je uključeno u izračun. Ako je prijenos realiziran nakon 15. dana, izračun je već od sljedećeg mjeseca.

Tako porez na imanje plaćaju fizičke i različite tvrtke. Važno je razumjeti kako se utvrđuje porezna osnovica, koja se cijena treba koristiti za nekretnine i kako se prijaviti za tu zbirku. S kompetentnim pristupom za izračunavanje i plaćanje naknade, moguće je izbjeći plaćanje kazni i kazni. Tvrtke su dužne prenijeti taj porez neovisno o odabranom načinu oporezivanja. IP pri obračunu ove naknade odgovara fizičkim osobama.