Grafikon računa banke. Glavni dijelovi i značajke

Račun računovodstva banke je numerirani popis računovodstvenih stavki na kojima se razne operacije odražavaju u skladu s Pravilnikom br. 385-P.

Uredba br. 385-P zamijenila je Uredbu br. 302-P i primjenjuje se od 01. siječnja 2013. sve kreditne organizacije na području Rusije mora voditi računovodstvenu evidenciju u skladu s ovim dokumentom.

Prema općoj definiciji banke je organizacija akumulira sredstva depozita, depozita, račune za naknadni prijenos fizičkih i pravnih osoba u obliku kredita za naplatu i povratka osnovi. Budući da banke moraju čuvati detaljne zapise u kontekstu - koliko dugo i koji su primili novac, kao i - koliko dugo i kome se izdaje, bankarski kontni se razlikuje od zajedničkoj organizaciji plana kroz veliki broj radnih mjesta. Račun računa banke sadrži približno 18-20 puta više računa.

Račun računovodstva poslovne banke obuhvaća račune 2. i 1. reda, gdje se ta posljednja sastoji od tri znamenke i pokazuje povećane računovodstvene stavke. Računi za drugu narudžbu sastoje se od računa s prvim redoslijedom uz dodatak proširenja narudžbe. Oni su detaljniji sintetičko računovodstvo operacije.

Račun banaka banke obuhvaća nekoliko glavnih odjeljaka:

• Odjeljak 1., posvećen kapitalnom računovodstvu. Ono odražava sredstva koja su osnivači, sredstva rezervi, zadržana dobit, premija dionica, otkriveni gubitak. Računi mogu biti aktivni (banka mora imati gotovinu ili je vlastita) i pasivna (banka ima obveze prema bilo kojoj organizaciji ili osobi).
• Odjeljak 2, koji uzima u obzir plemenite metale, novac. U obzir i odražavati pretežno aktivno pronalaženje gotovinu i plemenite metale u određenoj fazi liječenja (u uredima, bankomata, na način da se plemenitih metala - na način na kovanice, posebni računi i dr.). Pasivni računi otvoreni su za kupce koji pohranjuju plemenite metale u određenoj banci.
• Odjeljak 3, za računovodstvo međubankovnih naselja. Veliki dio koji odražava sve odnose između različitih institucija koje nude pozajmljivanje, uključujući nerezidentne banke i Centralnu banku Ruske Federacije.
• Odjeljak 4, koji odražava transakcije s klijentima. Uključuje odraz transakcija s klijentima, uključujući računovodstvo sredstava na računima, računovodstvo depozita, pozajmljena sredstva, zajmovi, ostala uplaćena sredstva, dospjela dugovanja, operacije leasinga itd.
• Odjeljak 5. Dizajniran tako da odražava transakcije s transakcijama s derivativnim financijskim instrumentima, vrijednosnim papirima Ovdje su evidentirani u iznosu od ulaganja za svoja banaka u dionice, obveznice, računi drugih organizacija, s podjelom ulaganja imovine u državnim agencijama, kreditne institucije, privatne tvrtke, kao i dodjelu ulaganja u vrijednosne papire stranih tvrtki i agencija. Računi su uglavnom aktivni. Ovdje su i vrijednosni papiri izdani od strane banke (obveze banke).
• Odjeljak 6. za obračunavanje različitih fondova i imovine. Odjeljak odražava ulaganja u ovisne i podružnice kreditne institucije, dionice različitih poduzeća, dugotrajne imovine i zemljišta, naselja s dužnicima i vjerovnicima (dobavljači, izvođači radova, osoblje, itd.).
• Odjeljak 7, koji odražava rezultate aktivnosti. Ovdje su računi osmišljeni tako da odražavaju prihode, financijske rezultate, troškove, porez na dohodak itd.

Također, računski plan banke obuhvaća poglavlje "B", gdje se operacije prenesene na upravljanje povjerenjem imovine, Poglavlje „B” (izvanbilančnih računi) koji su potrebni kako bi se prikazali vrijednosti koje nemaju izravan odnos prema imovini banke, uključujući i oblike vrijednosnih papira (vlasničkih i drugih izdavatelja), transakcije s vrijednostima valute (provjera za prikupljanje, valutu, koju je donijela pregled i dr.), forward transakcija, najam, operacije najmu, derivati ​​i drugi. i poglavlje „D” (skrbnički račun), gdje se reflektira poslova s ​​vrijednosnim papirima u kvantitativnom smislu.