Bankovni saldo

Bilanca banke odražava važne gospodarske informacije na kojima se temelji organizacija bankarstva i poboljšanje upravljanja bankom. S njegovom pomoći, državna tijela kontroliraju razvoj monetarne i kreditne sfere na nacionalnoj razini. Upravljanje bankom, zauzvrat, ocjenjuje konačne rezultate i djelotvornost aktivnosti koje se obavljaju na temelju bilance, iznosi daljnje korake za razvoj bankarskog poslovanja.

Izraditi bilancu banke u obliku konačne tablice stvorene načelom grupiranja poslovanja prema ekonomski homogenim pokazateljima koji karakteriziraju stanje u kojem bankovnih računa na određeni datum.

Stanje poslovne banke je bilanca, koji odražava stanje vlastitih, posuđivao i privukao sredstva banke, pokazuje kako su smješteni u kreditne i druge aktivne operacije. Praktično je to izvor informacija za praćenje formiranja novčanih sredstava i njihova plasiranja, stanje kredita, gotovinu, namiru i druge bankarske operacije, uključujući transakcije s vrijednosnim papirima.

Računi nomenklature bankovnih stanja podijeljeni su na stanje i izvanbilančne račune.

Prvi od njih su:

• pasivni su resursi banke namijenjeni kreditiranju i drugim bankarskim operacijama, odraz su bančinih sredstava, fondova pojedinaca poduzeća i organizacija, prihoda državnog proračuna, depozita, sredstava u naseljima, bankovne dobiti, obveze plaćene, ostale obveze i pozajmljena sredstva, uključujući iznose refinanciranja koje su primljene od drugih banaka;
• aktivno - dug na njima pokazuje kako i u kojim smjerovima se ti resursi koriste, gotovina se čuva u blagajni banke, dugoročnim i kratkoročnim kreditima, izdacima državnog proračuna, potraživanjima i drugim aktivnim sredstvima.

Druga, izvanbilančna, odraz su pokreta dokumenata i dragocjenosti koje banke primaju za proviziju, pohranu ili skupljanje, uključujući i znakove plaćanje državnih obveza, oblike dionica, stroge odgovornosti i drugih.

Bilanca banke grupirana je prema stupnju likvidnosti u članke za sljedeću imovinu:

• novac, računi na drugim bankama, to jest, odražavaju "primarne rezerve" za likvidnost;
• investicije u komercijalne zapise, kratkoročne i dugoročne vrijednosne papire i druge, odnosno dio su "sekundarne rezerve", jer se one mogu odmah preoblikovati u gotovinu s malim rizikom gubitka;
• zajmovi izdani pojedinačnim zajmoprimcima, organizacijama, poslovnim subjektima i drugim bankama, budući da postoji mogućnost njihova kasnijeg otplata, ta se imovina klasificira kao nisko-likvidna ulaganja;
• ulaganje - ulaganje u stvarnu i osobnu imovinu, stvaranje zajednički pothvati, grane itd.

U skladu s ekonomskom bitom provedenih operacija, bilanca banke grupirana je u članke o:

• Poslovi s klijentima, uključujući operacije za privlačenje resursa i pružanje zajmova;
• međubankovne operacije, uključujući kratkoročne i dugoročne operacije, na druge poslove koji uključuju ulaganje u kratkoročne likvidne vrijednosne papire i druge vrijednosne papire.

Bilanca banke ima standardni obrazac koji je odobrila Banka Rusije, a temelji se na sljedećim principima:

• kontinuitet aktivnosti,
• učinkovitost, nepovredivost dolaznog salda,
• prioritet sadržaja preko obrasca,
• otvorenost računovodstva,
• dosljednost pravila računovodstva,
• oprez, razmišljanje o gotovinom prihoda i rashoda,
• odvojen odraz imovine i obveza.