Analiza obveza i potraživanja

U obavljanju bezgotovinske uplate

Potraživanja (DZ) je bilo kakav dug koji može nastati iz jednog poslovnog subjekta, uključujući pojedince, u odnosu na druge subjekte. Njegova računovodstvena i analiza kompliciraju činjenica da je priroda DZ određena kombinacijom uzroka.

Evo nekih od njih:

- vrsta proizvoda koji je predmet za koji se obavljaju naselja između poslovnih subjekata;

- veličinu tržišta na kojem djeluju ova poduzeća i organizacije;

- razina zasićenosti dotičnog tržišta s onim dobrima za koja se izračunava;

- one specifične oblike i metode izračuna koje koriste ta poduzeća u izračunima.

U dosadašnjem radu kontrole potraživanja je ispravno i točno izmjeriti svoje dinamike, koja je, kako bi se utvrdilo kako se mijenja tijekom izvještavanja (ili neki drugi odabrani za analizu) razdoblja, prateći njegovu strukturu i izvore porijekla, znati posebno za što ekonomski akteri je registriran, što su iznosi i uvjeti nastanka.

Istodobno, najzahtjevniju pozornost treba posvetiti takvim vrstama DZ-a kao neopravdano i zakašnjelo.

Neopravdanom, analiza obveza prema dobavljačima i potraživanja uključuje:

- nastale kao rezultat nestašice, krađe ili pronevjere;

- dugovi UKS tvrtki i poduzeća koja se formiraju u slučajevima kršenja financijske discipline;

- dugova partnera za neplaćene, ali već isporučene proizvode.

Taj dug, zrelost koja je već istekla na potraživanja, otpisuje se na gubitke danog poduzeća. Zakonodavstvo je 3 godine.

Takav oblik kao i ostali dugovi, uključuje nekoliko artikala robnih i nekomercijalnih svojstava. To su:

- izračuni između poslovnih subjekata o planiranim isplatama;

- Dugovanja koja proizlaze iz kašnjenja u pružanju izvješća od strane osoba koje su primile sredstva u izvješću;

- dugovi za plaćanja za korištenje ili iznajmljivanje stambenih jedinica i općinske dugove.

Kako bi se optimizirala vrijednost DZ, analiza obveza prema dobavljačima i potraživanja sugerira da je osobito nužno pretvoriti se u odabir mogućih potrošača proizvoda poduzeća i uspostavljanje najpovoljnijih uvjeta plaćanja za isporučene tržišni proizvodi.

Kao što pokazuje praksa, analiza obveza prema dobavljačima i potraživanja od kupaca provodi se kontinuiranom metodom ili metodom selektivne analize. U svakom slučaju, izbor metode ovisi o veličini duga, obilježjima dužnika i pouzdanosti dokumenata koje predstavljaju.

Međutim, najvažnije u analizi su sljedeći pokazatelji DZ:

- Apsolutno, što odražava one dugove za koje je rok dospijeća premašio tri mjeseca;

- promet, koji se izračunava prema formuli: O = V / CLE (sr), gdje: V - prihoda od prodanih proizvoda, bez PDV, CLE (sr) - srednja vrijednost potraživanja On - vrijednost prometa.

- rok otplate DZ, koji je definiran kao kvocijent dijeljenja broja dana u godini (360 se uzima) za vrijednost prometa (O).

Kao najznačajniji pokazatelj koji karakterizira DZ, treba uzeti aksiomatski: što je dulje trajanje kašnjenja u DZ, to je manja vjerojatnost njezina otplata.

Stoga je važno obratiti pažnju na parametar kao što je kratkoročna potraživanja, što se podrazumijeva kao plaćanje za koju se potrošači proizvoda očekuju u sljedećih 12 mjeseci. Ovdje važan smjer rada za svako poduzeće ili organizaciju je održavanje stalne interakcije s potrošačima i njihovu kontrolu financijska održivost, koji bi trebao biti organiziran na temelju studija različitih, prvenstveno nezavisnih izvori podataka.