Rezerve banaka i njihova formacija. Obvezne rezerve banke i njihove norme

S dolaskom Središnje banke i razvojem sustava financijskog reguliranja na državnoj razini stvorene su rezerve poslovnih banaka i kreditnih institucija. Na njihov trošak prati se iznos stanja na odgovarajućim računima (rezervama) ili uvjeti njihovog nadopunjavanja. Razmotrimo što su obvezne rezerve banke.

Opće informacije

Rezerve banaka osiguravaju dostupnost sredstava za nesmetano izvršavanje obveza plaćanja vezanih za povratak štediša u depozite i naselja s drugim financijskim strukturama. Drugim riječima, oni djeluju kao jamstvo. Rezerve se moraju čuvati u gotovini u novcu kao depoziti u Središnjoj banci ili u obliku vrijednosnih papira za osiguranje obveza.

zahtjevi

Danas praktično u svim državama s tržišnim gospodarstvom omjer obvezne pričuve Banka. Učinkovitost ovog alata kreditne regulative financijskog potvrdio i temeljna istraživanja i međunarodna praksa. U Rusiji, minimalni zahtjevi djelovati kao izvor otplate obveza prema vjerovnicima i deponenata u slučaju oduzimanja odobrenja organizacije za obavljanje poslova. U praksi, sredstva za povrat sadrže rezerve središnje banke, dobro reguliran. Minimalni zahtjevi uglavnom koriste u okviru financijske i kreditne regulative u rješavanju dugoročne probleme za stabiliziranje cirkulacije novca i borbu protiv inflacije. Ovaj alat djeluje kao stopa za ograničavanje rasta gotovinskih i upravljanje potražnjom u rezervi banaka. Njegova je specifična svrha navedena u Uredbi br. 342. U skladu s definicijom u ovom činu, primjena ovog instrumenta omogućuje reguliranje opće likvidnosti bankarskog RF strukturu. Kontrola gotovine mase vrši se smanjenjem novca množitelj.

Primarni cilj

U praksi, aktivnosti financijskih institucija uvijek postoji rizik od neplaniranih gubitaka. Nijedna institucija nije 100% osigurana protiv njih. U tom smislu, tijekom operacije te u upravljanju rizikom za svaku financijsku instituciju mora osigurati formiranje rezervi banaka. Da bi se osigurala njihova pouzdanost organizacija mora stvoriti različite sredstva, sredstva za koja će se koristiti za pokrivanje vjerojatno gubitak. Procedura prema kojoj formacija vrši i njihovu daljnju upotrebu u većini slučajeva je utvrđeno zakonima i CB. Vrijednost odbitaka od dobiti prije oporezivanja regulirano je Zakonom o porezima. Minimalni iznos rezervi banaka određuje središnja banka. Kao što praksa pokazuje, korištenje „rezerve” je prikladno ako postoji objektivna potreba da se smanji ponudu novca u optjecaju (suspendirati ili za kontrolu rasta), kako bi se spriječilo „pregrijavanje” ekonomije, ukoliko bi se postigao ovaj cilj je korištenje ograničeno kreditni kapacitet financijskih institucija kroz povlačenje iz njih određeni postotak od uključeni znači (ili povećanje ovog dijela). Iz toga slijedi da je banka Rusije rezerve - znači financijske institucije akumulirati što depozitnog novca, koji bi trebao biti isključeni iz bilo trgovine.

klasifikacija

Rezerve banaka, općenito, imaju jednu funkciju - nadoknaditi vjerojatne troškove ili gubitke ako je potrebno. Međutim, oni su podijeljeni u vrste. Dakle, obvezna rezerva je sredstvo kojim se regulira ukupna likvidnost sustava. Središnja banka koristi ga za osiguranje kontrole sredstava smanjenjem akumulacije gotovine u poslovnim bankama. Taj mehanizam ograničava kreditne mogućnosti financijskih tvrtki i podržava određenu količinu novca u optjecaju. U osnovi, obvezne rezerve znači da poslovne banke moraju držati u središnjoj banci. Oni djeluju kao jamstveni financijski fond, pružajući pouzdanost u izvršavanju obveza prema svojim kupcima. Takve rezerve banaka stvaraju se ne toliko u interesu same organizacije. Oni djeluju kao instrument državne monetarne politike. Budući da su visoko likvidne, ove imovine ne mogu koristiti financijske institucije u punoj mjeri u slučaju nepovoljnih okolnosti. Na primjer, ako je u instituciji započeo odljev fondova štediša, rezerva se može koristiti isključivo u okviru utvrđenog standarda.

temelj

Prikazan je kao dio temeljnog kapitala, koji se sastoji od godišnjih odbitaka od dobiti. Rezervni fond je potreban za pokriće gubitaka koji nastaju tijekom poslovanja financijske institucije. Također je stvoren za povećanje temeljnog kapitala. Omjer odbitaka određuje se na skupštini dioničara. Vrijednost može biti bilo koja unutar utvrđene veličine temeljnog kapitala. Financijsko društvo ima pravo odbiti sredstva u fond rezervi Samo kad postoji dobit. Njezino nadopunjavanje, dakle, provodi se zbog rasta neto imovine. Fond prikuplja sredstva koja financijska institucija prima tijekom svog djelovanja. Izvršavanje transfera od profita u fond, banka organizacija osigurava korištenje dijela svoje imovine isključivo na određenim područjima. Kao glavni dio njih je pokrivenost gubitka.

Rezerve banaka za vjerojatne gubitke po kreditima

Njihovo stvaranje uvjetovano je kreditnim rizicima koji mogu nastati tijekom aktivnosti. Takve rezerve mogu spriječiti fluktuaciju dobiti pri otpisivanju gubitaka po kreditima. Stoga se vrši učinak na veličinu kapitala. Formiranje takvih rezervi proizlazi iz odbitaka koji se pripisuju troškovima za svaki zajam. Ta se sredstva koriste samo kada pokrivaju nepodmireni dug na temeljnoj obvezi. Zbog tih rezervi izvršene su otpisane gubitke po kreditima koji se ne mogu vratiti. S nedostatkom sredstava, dug priznat kao nerealno ili nenaplativ je uključen u gubitke za izvještajno razdoblje. Zbog toga se oporeziva baza financijske institucije smanjuje.

Sredstva za amortizaciju vrijednosnih papira

Mjesečno u posljednjem radnom danu vrši se revalorizacija ulaganja u dionice po tržišnoj vrijednosti. Potonja bi se trebala shvatiti kao ponderirana prosječna cijena jednog papira za poslove koji su izvršeni tijekom zadnjeg dana razmjene ili uz pomoć organizatora aukcije. U nekim slučajevima, tržišna cijena može se uzeti kao stvarna nabavna cijena osiguranja za posljednji radni dan, umanjena za polovicu. Ako je ispod knjigovodstvene cijene, financijska institucija mora stvoriti rezerviranje za umanjenje vrijednosti. Njegova vrijednost ne smije biti veća od 50% navedene vrijednosti. Formiranje se provodi na zadnji radni dan u mjesecu u kojem je vrijednosnica kupljena. Njegov otpis se provodi istodobno s umirovljenjem udjela. Stvaranje ovih rezervi, kao što je već rečeno, provodi se odvojeno za svaki papir, bez obzira na povećanje ili očuvanje njihove ukupne vrijednosti.

Specifičnost rezervi za umanjenje vrijednosti

Prilikom ponovnog procjenjivanja ulaganja, postaje potrebno formirati rezerve. Međutim, u ovom slučaju knjigovodstvena vrijednost vrijednosni papiri ostaju nepromijenjeni. U tom smislu, ta se sredstva, umjesto toga, ne smatraju toliko pričuvom jer djeluju kao prilagodba cijenu dionica za računovodstvo. Na kraju izvještajnog mjeseca, kreditne institucije trebaju preispitati prethodno stvorene zalihe za amortizaciju ulaganja, uzimajući u obzir tržišnu vrijednost i broj vrijednosnih papira.

Ostale vrste

Osim ovih, postoje i druge rezerve banaka. Oni su grupirani u skupinu vjerojatnih gubitaka za preostalu imovinu. One uključuju, osobito, rezerve:

• Pod bilančna imovina s rizikom gubitka.
• Za niz instrumenata koji se odražavaju u izvanbilančnim računima računovodstva.
• Na hitne transakcije.
• Pod drugim gubicima.

Klasifikacija gubitaka

Pod mogućim gubicima financijske organizacije, koja određuje formiranje rezervi, nužno je razumjeti hipotetske rizike u narednim razdobljima povezanim s pojavom sljedećih okolnosti:

1. Povećanje obujma troškova ili obveza u odnosu na one prethodno zabilježene u računovodstvu.
2. Smanjenje vrijednosti imovine kreditne tvrtke.
3. Neispunjenje obveze preuzete ugovorne ustanove počinio transakcija financijskim (ponude), ili nepoštivanje obećanja subjekata, pravilno otplate duga koji je osiguran od strane bankarskog organizacija služi.

Od navedenih rezervi banaka, smatra se da je jedino fond smatrao najučinkovitijim. To je zbog činjenice da financijska institucija može, na račun sredstava koja to čine, kontrolirati svoje troškove. Sve ostale rezerve banaka ne smatraju se toliko učinkovite. To je zato što povećanje njihove veličine neće doprinijeti jačanju sposobnosti organizacije da izdrži nepovoljne okolnosti.

Zlatna i devizna rezerva banke

Financijska imovina karakterizira visoka likvidnost. Zlatne i devizne rezerve zadužene su za središnju banku i Ministarstvo financija. Oni uključuju:

1. Monetarno zlato.
2. Specijalizacija zaduživanja.
3. Pozicija rezervi u Svjetskom WF-u.
4. Strana valuta.

Trošak tih dionica prikazan je na datum izvještavanja u smislu američkog dolara.

imenovanje

Međunarodne pričuve služe kao financijska rezerva, kroz koje Plaćanje se može izvršiti ili provodi javni dug proračunski izdatak ako je to potrebno. Njihovo prisustvo, osim toga, omogućuje središnja banka ima kontrolu nad dinamikom tečaja rublje kroz intervencije na deviznim tržištima. Veličina ove rezerve uglavnom treba pokriti volumen mase novca u opticaju, pružanje pravnih i suverena isplate vanjskog duga i garancija 3 mjeseca uvoza. Ako možemo doći do veličine od međunarodnih pričuva središnje banke je u mogućnosti da ostvari učinkovit nadzor nad kretanjem rublje tečaja i kamatnih stopa.