Koje su vrste poreznih stopa?

U poreznom sustavu postoje različite vrste stope. Koriste se u kombinaciji kako bi postigli najveću učinkovitost. Koje su vrste poreznih stopa koje se danas mogu zadovoljiti? Kako se razlikuju? Kako utječu na porezno opterećenje koje stanovništvo zemlje osjeća? Što je porezna stopa s makroekonomskog stajališta? Koja je njihova funkcionalnost i utjecaj?

Što je porezna stopa?

Prvo morate definirati terminologiju. Dakle, porezna stopa (stopa oporezivanja porezom) je iznos pristojbi koji idu na jednu dodatnu jedinicu promjene baze. Kada se izražava kao postotak prihoda poreznog obveznika, naziva se kvota. Ponuda je obavezna element poreza.

Porezno opterećenje

Porezno opterećenje podrazumijeva se postotak razine omjera poreza prema bruto domaćem proizvodu zemlje. Drugim riječima, omjer svih obveznih plaćanja prema BDP-u države spada pod ovaj koncept. Opterećenje se može izračunati zasebno za svaki predmet ili kao cjelinu za objekt (poduzeće ili ljudska plaća). Da bi se izračunao, potrebno je koristiti formulu: SNCH / D, gdje je SNF iznos obračunatih poreza, D - prihod.

Za nerazvijene zemlje, gdje nema snažnog sustava socijalne sigurnosti postoji karakteristično nisko porezno opterećenje, u razvijenim zemljama to je naprotiv vrlo visoka. Za ovaj potonji, primjer Švedske, gdje je u nekim godinama bio iznad 60%, indikativan je. Također se u okviru članka treba uočiti razlika između stvarnog i nominalnog opterećenja. Oni su korisni s gledišta da dopuštaju približno procijeniti stupanj utaje poreza. Dakle, s rastućim nazivnim opterećenjem, povećava se broj slučajeva izbjegavanja plaćanja. Kada dostigne određenu razinu, fenomen izbjegavanja postaje masivan, pa se stvarno stanje mijenja prema smanjenju primljenog novca. Kada država primi najveći iznos novca, smatra se da je stopa na Lafferovoj točki. Ali oni ne pokušavaju doći do njega. Sada idemo na glavnu temu i razmotrimo vrste poreznih stopa. Neizravni sustav prikupljanja poreza razmatrati će se samo u općim uvjetima, a glavna će se pozornost posvetiti izravnom.

Koje su vrste poreznih stopa?

Pa kakva je to raznolikost? Trenutačno se koriste sljedeće vrste poreznih stopa. Njihov popis je lako zapamtiti:

1. Proporcionalan.
2. Regresija.
3. Progresivni.

Svaki od njih ima svoje osobine, koji će se sada razmotriti. Postoji još jedna vrsta 4: fiksna stopa. Njegovo značenje leži u činjenici da je postavljen određeni iznos poreza koji se mora platiti, bez obzira na dohodak. No, zbog nedostatka njene ekonomske fleksibilnosti sada stopi se ne koristi na nacionalnoj razini, ali samo u obliku rente, na primjer, po toni nafte ili željezne rude (bez obzira na prihode).

Proporcionalna stopa poreza

Pod djelovanjem takvog mehanizma, uzima se isti dio svih vrsta prihoda. Predvidjeti kako će to utjecati na iznos novca koji ljudi primaju, izrađuju se male izračune. Dakle, od neto prihoda potrebno je odbiti obvezne troškove koji idu na hranu, odjeću, medicinsku njegu, stanovanje i prijevoz. Sve što ostaje (pod uvjetom da se općenito nešto dogodi), bit će diskrecijska dobit. Može se povećati ili pasti nakon mijenjanja već postojećih stope (ili uvođenja novih). Valja napomenuti da je proporcionalni porezni sustav prilično neugodan kad se primjenjuje na siromašne. Dakle, 500 rubalja od 10 tisuća i 5.000 od 100.000 ima različite vrijednosti vlasnicima tih iznosa pa tako u broju obvezna plaćanja Država koristi različite vrste poreznih stopa. Proporcionalni sustav se koristi pri radu s velikim tvrtkama.

Regresivna stopa poreza

Regresivna porezna stopa podrazumijeva takav redoslijed obveza kada, uz rast oporezive osnovice, smanjuje se kamata koja se plaća iz njihovih prihoda. Primjer implementacije: kada je fiksan To nije definiran dio dobivenih profita i određeni iznos koji treba platiti. Zbog praktičnosti svi su prihodi podijeljeni u zasebne dijelove. Svaki od njih podliježe vlastitoj stopi. Stoga, smanjenje iznosa uplate nije za cijeli dohodak, već za njegov dio. Čini se da je regresivna stopa poreza nepravedni način oporezivanja i da se ne koristi u čistom obliku. Postoje više popularnih vrsta poreznih stopa. Izravna regresija je jedna od najpopularnijih u ovoj kategoriji. Kao praktičan primjer implementacije, jedinstvena socijalna pristojba. Dakle, s povećanjem potrošnje na plaće, porezna stopa se smanjuje. Taj je mehanizam stvoren za povlačenje plaća iz sjene. Usput, o vrstama poreznih stopa. Izravna regresija ovdje ima izuzetan položaj. Kao što ste vidjeli, koristi se za motiviranje određenih radnji i države ga koriste za poboljšanje razine zakonitosti.

Progresivna stopa poreza

Progresivno oporezivanje temelji se na prihodu koji se koristi po vlastitom nahođenju. Najveći interes je razlika između ukupnih sredstava i trošenja na prioritetne potrebe. Ovo načelo je temelj progresivne porezne stope. Uostalom, s kvantitativnim rastom prihoda, smanjuje se ukupan udio sredstava koja idu na normalno funkcioniranje neke osobe (potrošnja na hranu, stanovanje i druga prioritetna plaćanja). Istodobno, iznose koji idu na kupnju luksuznih dobara ili užitaka rastu. Ova porezna stopa je rješenje slučajeva kada manje bogati porezni obveznik doživljava jači porezni teret od bogate osobe. Pored toga, podijeljen je na podtipove koji se međusobno razlikuju:

1. Jednostavno u bita.
2. Jedna faza.
3. Relativno bitno.
4. Višefazni.
5. Linearni.
6. U kombinaciji.

Opcije licitiranja

Međutim čudno da se čini, porezna stopa, pored glavne svrhe, obavlja niz funkcija ekonomskog plana. Neki od njih:

1. Spremanje gospodarstva od "pregrijavanja". Pod kapitalizmom postoji takav negativni fenomen kao i periodične sistemske krize, koje dovode do smanjenja dijela gospodarskog sektora zemlje. S rastom gospodarstva u uvjetima niskih poreznih stopa, zasićenost tržišta provodi se u većoj mjeri. A ako dođete do praga krize, morat ćete pasti "s veće visine". Kako bi to izbjegli, vlade provode politiku povećanja poreznog tereta, kako bi se smanjila brzina i intenzitet zasićenosti tržišta.
2. Regulacija trgovinskih tokova. Činjenica je da svaka infrastruktura ima ograničene mogućnosti za njegovu upotrebu. A ako se opterećenje približi najvećem broju, možete povećati porez na transport ili tranzit kako bi neizravno utjecali na ovu situaciju i dodatno popuniti državni proračun.

Utjecaj stope na gospodarstvo s makroekonomskog stajališta

Država kao razlog za postavljanje poreza može iskoristiti bilo što od preraspodjele prihoda kako bi stvorio kapital i završio uklanjanjem negativnih vanjskih gospodarskih učinaka. A kako bi bolje provodili svoje politike i postigli maksimalnu učinkovitost, stopa se koristi kao alat. Valja napomenuti da s makroekonomskog gledišta, njezino smanjenje potiče rast agregatne potražnje među građanima i istodobno motivira poduzetnike da povećaju ukupnu ponudu. Ovo proizlazi iz ovog obrasca: što manje građana treba platiti porez i što je niža stopa za njih, to se više može potrošiti za potrošnju i kupnju novih dobara. Stoga se stvara ciklus povećanja aktivnosti u gospodarstvu, koji, iako ne i beskonačan, može pozitivno utjecati na najkraći rok za razdoblje od nekoliko godina. Ovo načelo koriste države u provođenju ekonomske politike koja omogućuje. Uz povećanje poreznih stopa, tvrtke i tvrtke su prisiljeni podići cijene, izgubiti tržišni udio i smanjiti njihovu prisutnost. Tako se provodi prijelaz na ciklus smanjenja rasta. Može se vidjeti da je smanjenje opskrbe agregatom na tržištu obrnuto proporcionalno vrijednosti porezne stope. Takva ovisnost opisana je u radu gospodarskog savjetnika američkog predsjednika Ronalda Reagana Arthura Laffera, koji je postao utemeljitelj teorije "opskrbe ekonomijom".

zaključak

Ukratko, možemo reći da u ovom trenutku ne postoji univerzalna stopa poreza, koja bi se mogla primijeniti bilo gdje. Možda će se to razvijati u budućnosti. Što god bilo, sada imamo samo ono što jest.