Zajam između pravnih osoba je bez kamata: primjerak ugovora, porezne posljedice

Zahvaljujući zajmu bez kamata, mnoge tvrtke imaju priliku riješiti akumulirane probleme. Transakcija može uključivati ​​i pojedince i pravne osobe. Pitanja s pojedincima gotovo se ne pojavljuju. No, za potonje nisu prazni su poreznih pitanja. U članku ćemo razmotriti zajam između pravnih subjekata bez interesa: kako je formalizirano, koji rizici donose s njom i koje su mogućnosti da ih se minimizira.

Koncept

Od samog početka treba imati na umu da s transakcijom mora biti izuzetno oprezan. Ako je sve ispravno učinjeno, tada će se izbjeći porezne posljedice. Razgovarat ćemo o ugovoru o zajmu bez kamata s gledišta poreznih propisa. Uostalom, problemi mogu nastati s ove strane.

Zajmovi bez kamata, pretvaranje u jednostavan jezik znači posuđivanje novca bez interesa. Naravno, za zajmoprimca to je vrlo profitabilna transakcija. Uostalom, banke nikada neće pružiti takvu uslugu. Ali drugi, fizičke i pravne osobe, to mogu učiniti.

Značajke

Zajam između pravnih osoba, bez kamata, prilično je česta transakcija. Koriste ih tvrtke koje su u partnerstvu ili prijateljski odnosi. Postoje čak i posebne organizacije uključene u izdavanje kredita. Transakcija mora biti popraćena sklapanjem ugovora, a može biti jednostrana ili bilateralna. Osim toga, moguće je uključiti i drugu stranu kako bi zajamčila povrat sredstava zajmodavcu. Kao takav, službena organizacija može biti dopuštena.

Ugovor jasno određuje razdoblje izdavanja zajma, kao i iznos. Sigurno se mora ovjeriti. Unatoč činjenici da su uvjeti otplate jasno propisani tamo, dužnik uvijek može vratiti novac ranije od postavljenog vremena.

Treba jasno priznati da takva transakcija ne može biti redovita priroda, inače neće biti moguće izbjeći posebnu pažnju i budnost od strane poreznih vlasti. Zajam između pravnih osoba je bez kamate samo za poduzetničke potrebe. Inače, podliježe oporezivanju.

Ako organizacija prečesto ode na takve transakcije, inspekcija može doći do zaključka da na taj način pokušavaju izbjeći poreze i provoditi nezakonite bankarske aktivnosti.

Zajam između pravnih osoba je bez kamate: što trebate obratiti pozornost?

Prilikom sklapanja posla, zajmodavac treba biti posebno oprezan. Prvi način na koji se možete zaštititi jest postaviti jasan rok kada se novac treba vratiti, kao i utvrditi negativne posljedice ako se sredstva ne daju. Kada rok za otplatu duga dosegne dužnika, zahtjev pismo, gdje se prisjetiti što očekuju u slučaju neplaćanja. Ne posjedujući posebna znanja, bolje je primijeniti na stručnjaka, tako da je dokument pravilno sastavljen.

Ugovor o zajmu bez kamata nužno mora sadržavati poglavlje "Odgovornost stranaka". Zatim zajmodavac pruža jamstvo povrata. Stoga, treba detaljno opisati ono što dužnik očekuje u slučaju kršenja ugovornih obveza. Također mora postojati kazna za svaki dan zakašnjelog plaćanja.

Zapravo, za vjerovnika postoji mnogo načina kako se osigurati. Odgovornost može uključivati ​​financijske posljedice za dužnika, novčane kazne i tako dalje.

U ovom članku nudimo Vam uzorak onoga što izgleda ugovor o kreditu bez kamata između pravnih osoba. obrazac sadrži opće stavke koje su obavezne za ove vrste dokumenata.

Izvršenje ugovora

Pri sklapanju ugovora pretpostavlja se da se stranke vjeruju jedna drugoj. Treba reći da ovo nije financijska usluga i ne podrazumijeva dobit. Ako to nije učinjeno, zajmodavac će morati platiti porez, jer je po defaultu postojanje interesa u dokumentu.

U građanskom zakoniku zajam se obrađuje u poglavlju 42 "Zajam i kredit". Prema njegovim riječima, interes se regulira uvjetima ugovora. Međutim, kako biste se smatrali zajmom bez kamata, trebali biste to izravno naznačiti. U suprotnom, podrazumijeva se da ugovor preuzima plaćanje, koje će se izračunati po stopi refinanciranja.

Razmotrite odvojeno porezno zakonodavstvo o ovom pitanju.

Porezi na dohodak

S obzirom na porez na dohodak, prema šifri, smatra se da je objekt dobit koju je organizacija primila - porezni obveznik. To znači one prihode koji se umanjuju za iznos troškova. Prihodi mogu biti od prodaje dobara i usluga, imovinskih prava ili neaktivnosti. Istodobno, ne treba uzeti u obzir prihode primljene u okviru zajmova i ugovora o kreditu, ili zbog otplata tih zajmova.

Istovremeno porezni broj pod prihoda i ostvariti ekonomske koristi, izražena u novcu ili u naravi, koja uzima u obzir gdje je to moguće i utvrđen u poglavlju o porezu na dohodak i poreza na korporativnu dobit. Ali kad se između pravnih subjekata sklopi ugovor o zajmu bez kamata, porez - ono što bi trebalo biti - nije utvrđeno jer ne postoji postupak za određivanje i procjenu materijalne koristi.

Prema Ministarstvu financija, dužnik nema nikakvih poreznih posljedica kao rezultat zajma bez kamata. Arbitražna praksa potvrđuje, pak, da organizacija koja izdaje zajam bez kamata također nema prihode koji su oporezivi.

PDV

Porezni broj jasno definira operacije koje podliježu ovoj vrsti poreza. Među njima:

• prodaja roba i usluga (kao i radova);
• prebaciti ih za vlastite potrebe (troškovi se ne prihvaćaju za odbitak);
• građevinske i instalacijske radove za vlastite potrebe;
• uvoz robe u ruske običaje.

Osim toga, predviđen je i članak u kojem se utvrđuju operacije koje ne podliježu oporezivanju tog poreza. Popis uključuje zajam bez kamata, izdan u gotovini. Ispada da ova operacija nije predmet PDV-a.

porezni stručnjaci

Čini se da je gotovo sve na strani organizacija. Međutim, u poreznoj službi, zajam bez kamata još uvijek postavlja pitanja.

Odjel razlikuje zajmove između trećih i međusobno ovisnih. U jednom slučaju, rizici nastaju sa strane, davanje kredita, s obzirom na činjenicu da je trošak kamata na ugovora o kreditu, gdje je novac usmjeren na odobravanje kredita nisu priznate. U drugom - vjerovnik također riskira zbog izgleda neizvedivi prihodi.

Porezne vlasti temelje svoj odnos prema beskamatnih kredita, na temelju broja slova Ministarstva financija, prema kojoj je transakcija odnosi na norme porezni broj, u stavku 1., članku 105.3. Navodi se da se prihodi određuju na temelju interesa koji bi se mogao dobiti ako je ugovor sklopljen između trećih strana, a ne međuovisnih.

Istodobno, sudska praksa u ovom trenutku nije dvosmislena u svom mišljenju o ovom pitanju. Često se donose odluke u korist vjerovnika. Ali čak i ako se sud ponekad slaže s poreznim tijelima o potrebi izračuna prihoda od pozajmljivača, metodologija ovog izračuna ostaje nejasna.

zaključak

Je li zajam bez kamata između pravnih osoba moguć? Da, moguće je. Je li zajmodavac oslobođen plaćanja poreza? Možda. Ali ono što je neporecivo jest da se takve transakcije moraju provoditi pod nadzorom stručnjaka kako bi se izbjegle neugodne greške koje dovode do potrebe za plaćanjem virtualnog dohotka.

Zbog toga se ugovor mora pravilno sastaviti prema kojemu je sastavljen bezobzajni kredit između pravnih osoba, knjigovodstvene transakcije u ovoj situaciji također moraju biti pismeni i stručni.