Izdani zajam: knjiženje, obračun kamata

Sposobnost izdavanja zajmova nije preduvjet samo kreditnih institucija. To može učiniti bilo koja organizacija koja ima dovoljno financijskih sredstava. Često su zajmovi izdani zaposlenicima kako bi ih potaknuli na uspješan rad i motivirali kvalificirane stručnjake za daljnju suradnju. Mogućnost posuđivanja malog postotka i zatražiti prikladan rok otplate čini radnikov kredit atraktivan za zaposlenika.

Kako se prijaviti za ugovor o zajmu?

Odnos između poslodavca i zaposlenika koji prima zajam formaliziran je ugovorom o zajmu. Propisuje bitne uvjete:

• Iznos dani zajmoprimcu.
• Ciljevi za koje je zajam preuzet.
• Kamate na zajam, način na koji ih prikupljaju.
• Postupak plaćanja kamata i otplata zajma: gotovina u gotovini organizaciji ili zadržavanje dijela plaće na temelju osobne prijave.
• Način izdavanja sredstava zajmoprimatelju po ugovoru: gotovina od gotovinskog odjela ili prijenos na bankovni račun.
• Mogućnost prijevremene otplate.
• Ostali uvjeti.

Na temelju zakona 173-FZ, samo kreditne organizacije imaju pravo davati zajmove i kredite u valuti druge države. Na mjestu rada, zaposlenik može primiti zajam samo u rubalja. U slučaju da u ugovoru nije navedena kamatna stopa, temeljem članka 809 Građanskog zakonika Ruske Federacije, pretpostavlja se da je jednaka stopi refinanciranja. Ako zaposlenik dobije zajam bez kamata, to mora biti navedeno u ugovoru.

Razmatranje poslovanja kod izdavanja zajmova u računovodstvu

Za izdane zajmove računovodstveni će se uneti ovisiti o uvjetima ugovora na temelju kojih se krediti izdaju. Obračun se može izvršiti na računu 58 ili 73. Račun 58 čini financijska ulaganja. Jedan od uvjeta za klasificiranje sredstava kao financijskih ulaganja je mogućnost dobivanja budućih prihoda. Jasno je da se zajam bez kamata na tom računu ne može uzeti u obzir. Stoga su dvije mogućnosti moguće odražavati ovu operaciju:

1. Krediti su izdani zaposlenicima. Objave za račun "Financijska ulaganja".

2. Izdani su krediti bez kamata. Obračunima na računu "Obveze po odobrenim kreditima".

Kako izračunati kamate na zajam

Prema članku 807 od građanskog zakonika, dan stupanja na snagu ugovora o kreditu bit će dan izdavanja gotovine iz blagajne ili prijenos uputnice iznos kredita na račun zaposlenika.

Na temelju članka 191. Građanskog zakonika Ruske Federacije u razdoblju primjene duga novca počinje od dana stupanja na snagu ovog sporazuma. Posljednji datum svakog kalendarskog mjeseca u kojemu je izdan kredit, ožičenje za kamate na kredite dane zaposlenicima se priznaju u financijskim pomoć.

O tome, kraj obračunskog kamata na kredit, ne postoji konsenzus među pravnicima i računovođe. Problem je u tome, da li će naplatiti kamate na dan u kojem je došlo do potpune otkupljenje, dužnik je napravio zadnji dio duga u gotovini ili se odbitak od plaće za ostatak Vašeg računa. Posebne upute u Zakonu o ovom pitanju nema. Da bi se izbjegli problemi i sporovi, bolje je odrediti tu točku u ugovoru o kreditu.

Kako zapisati otplatu kredita i plaćanje kamata

Dodavanje novca za organizaciju blagajnik ili prevesti ih u svoj tekućeg računa mora biti pravovremeno i zaposlenik koji je izdala kredita. Obračun se vrši na kreditnim računima na kojima je nastala razgraničenja.

Postoji mišljenje da je nemoguće uskratiti dugove iz zajmova i kamata iz plaća. Temelji se na članku 137. Zakona o radu, koji navodi sve vrste mogućih zadržavanja. Popis je privatan. U drugim saveznim zakonima odrediti neke dodatne opravdanost određenih odbitaka iz plaće, ali otplate kredita ne spominje nigdje. Pitanje je kontroverzno, možda će Državni inspektorat rada pronaći kršenja u ovoj zadržavanju. Ako, ipak, organizacija je odlučila da vrati dug držeći dio plaće, potrebno je da ga dovede u dogovoru s radnikom i uzeti izjavu o suglasnosti.

Značajke zajma osnivaču organizacije

Teoretski, izdavanje zajma za osnivača odlikuje se činjenicom da on nije zaposlenik. Stoga, za izdavanje bespovratnih zajma, koristi se skup namire, a ne s osobljem, već s drugim dužnicima. Ako je zajam izdan osnivaču, unosi će izgledati ovako:

U praksi, izdavanje kredita nekom od osnivača je način povlačenja novca od organizacije. Do 2016. godine zajmovi su izdani za osnivače bez kamata i gotovo nepovrativi, njihovi ugovori su ponovo i iznova produženi, to nije imalo nikakvih posljedica.

Koja je financijska korist zajmoprimca od ušteda na kamate

U vezi s izdavanjem kredita bez kamata ili na vrlo malom stopom postoji koncept materijala dužnik koristi od uštede na plaćanje kamata. Po definiciji, porezni broj, dužnik dobiva materijalnu korist u slučaju da je interes za njegove kredit je manje od 2/3 refinanciranja stope središnje banke. Danas je 7,75%, a 2/3 od toga - 5,16%. Ako je dužnik uzeo kredit ispod ove stope, na primjer, na 3% godišnje, razlika između 5,16% i 3% će se smatrati imovinska korist. Primanje beskamatne zajmove zaposlenicima će imati koristi 5,16% godišnje. Budući da se održava na poreznom stopom od 35%.

Do 2016. godine je izračunata materijal koristi u trenutku otplate. Na dan kada zaposlenik vraća zadnji dio novca i potpuno provedbu obveza, računovođa treba izračunati koliko je interes da bi platio na temelju 2/3 stope refinanciranja, oduzmite to od iznosa kamata stvarno plaćen, a razlika bi zadržali 35% poreza na dohodak. S obzirom da su osnivači ne vratiti kredite, po dospijeću ne dogodi, porez se ne naplaćuje.

Od 2016. godine, materijalna korist, prema promjenama na poreznom zakoniku, izračunava se mjesečno. Ako dugo ne vratite zajam bez kamata, morat ćete platiti mjesečni porez na materijalne pogodnosti. Za osnivače, sada taj način povlačenja novca postaje manje atraktivan.

Kada ne možete platiti porez na dohodak

Uz iznos imovinske koristi ne mora platiti porez na dohodak ako je radnik uzimanje kredita za kupnju stanova. U ovom slučaju, to mora biti ugovor o kreditu precizirao svrhu za koju će biti utrošeno na pozajmljena sredstva. Nakon stjecanja imovine potrebno je osigurati poslodavac s dokumentima koji potvrđuju pravilno korištenje sredstava. Ako zaposlenik ima hipotekarni kredit, posuđuje na korisnom interesu, da vrati hipoteka u banci, porez na dohodak treba držati, jer kućište je kupio ranije nego posuđena sredstva.

Kako pitanje zajma za porez na dohodak i STS

Novčani iznosi izdani kao zajmovi ne mogu se uključiti u iznos troškova koji se uzimaju u obzir kod određivanja porezne osnovice za porez na dohodak i USN. Ako je zajam izdan s obračunatim kamatama, tada je njihov iznos uključen u osnovicu kao i ostali poslovni prihodi, a podliježe porezu na dohodak.

Praštanje duga zaposleniku

Zakoni omogućuju poslodavcu da oprosti dužniku dug ili ostatak. To se može dogoditi ako zaposlenik ima teški financijska situacija. Možete oprostiti dug na dva načina:

1. Zaključiti dodatni sporazum o ugovoru o zajmu.
2. Izdavanje darovnog ugovora.

Prilikom otpisivanja duga zaposleniku kojemu je izdan zajam, unosi se u terećenje računa "Ostali prihodi i rashodi".

U svakom slučaju, cjelokupni iznos neplaćenog kredita postaje prihod dužnika i od toga se mora odbiti 13% poreza na dohodak. Ali u drugom slučaju, iznos od 4000 rubalja. bit će oslobođen plaćanja poreza na temelju toga što članak 217. Poreznog zakona navodi da su darovi u vrijednosti do 4.000 rubalja. Porez na osobni dohodak ne procjenjuje se.

Za porez na dobit ne može se upućivati ​​na iznos neplaćenog zajma do troškova i porezna osnovica neće se smanjivati. Ali premije osiguranja za iznos, oprostiti sporazumom, morat će se procijeniti. Premija osiguranja ne obračunava se na donacijski iznos. Zato je isplativije da obje strane djeluju tako što sklapaju darovni ugovor.